| КПН за нерезидента
|
гость.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Ноя 06, 2008 15:55:14
|
|
|
| гость говорит: |
|
чтобы взять справку подтверждающую об оплате КПН за нерезидента с НК ??? |
платежного поручения недостаточно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Ноя 06, 2008 16:06:00
|
|
|
Несите доки об уплате. Просите НК. Если специалист НК запутается, то пишите в свободной форме на имя преда. Не должны обидеть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Ноя 06, 2008 16:06:00
|
|
|
сколько плачу КПН за нерезидентов - никому справка не нужна. К сожалению, тут я вам не помощник... Попробуйте узнать в вашем НК в отделе разъяснений.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Ноя 06, 2008 16:11:22
|
Сообщить модератору
|
|
Даря, хотела бы у вас спросить , вот у нас например есть договор с неризд, мы им оплатили сумму в февр мес этого года, но от них еще акт выполненных работ не получали, сказали выдадут к концу года, скажите как быть, нам, во первых фно 101.06 когда сдать, оплату за неризид. оплатить надо будет, а это в договоре не учли.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Ноя 06, 2008 17:36:42
|
Сообщить модератору
|
|
Даря, хотела бы у вас спросить , вот у нас например есть договор с неризд, мы им оплатили сумму в февр мес этого года, но от них еще акт выполненных работ не получали, сказали выдадут к концу года, скажите как быть, нам, во первых фно 101.06 когда сдать, оплату за неризид. оплатить надо будет КПН, а это в договоре не учли.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Ноя 06, 2008 17:46:35
|
|
|
| гость говорит: |
|
Помогите нужно писать письмо или есть какая то форма чтобы взять справку подтверждающую об оплате КПН за нерезидента с НК ??? |
что-то было похожее, письмо в НК в произв форме плюс копия ПП,
а они уже дают на бланке офиц.подтверждение уплаты КПН за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Ноя 06, 2008 18:23:29
|
|
|
как Гость, что я из вас информацию клещами вытаскиваю, негоже так. Нерезидент выставляет вам счет/инвойс/фактуру в которой указывает Аренда поля для интернета?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Ноя 06, 2008 23:00:43
|
Сообщить модератору
|
|
Даря,
вы меня не поняли, да неризд. выставил счет на оплату нам на полную сумму по договору, не учитывая при этом кпн 20%, мы оплатили всю сумму.
А мой вопрос был таков: вот у нас например есть договор с неризд, мы им оплатили сумму в февр мес этого года, но от них еще акт выполненных работ не получали, сказали выдадут к концу года, скажите как быть, нам, во первых фно 101.06 когда сдать, оплату за неризид. оплатить надо будет КПН, а это в договоре не учли.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Ноя 06, 2008 23:59:24
|
Сообщить модератору
|
|
ДаряЯ присоединяюсь к вопросу о КПН за нерезидента. Сразу на примере. В договоре указана, к примеру, сумма 100, с учетом того, что будет удержано 20% КПН. Скажите, какую сумму необходимо указать нерезиденту в инвойсе?
Также 100 или уже за минусом 20%, т.е. 83,33? Так как нерезиденту будет отправлена сумма - 83,33, КПН будет оплачен 16,67.
Я конечно, полагаю, что в инвойсе должна стоять полная сумма дохода нерезидента. Я ошибаюсь? Мы в параллельной ветке запутались с этим вопросом. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Ноя 07, 2008 09:15:02 Сказали Спасибо❤
|
|
|
100, в т.ч. КПН (согласно п...договора), итого к оплате: сумма договора без КПН
Добавлено спустя 4 минуты 24 секунды:
вы в договоре делаете полную формулировку, т.е. общая сумма, в т.ч. кпн с юр.л-нерезидента у источника выплате и сумма к оплате, аналогично - в иновойсе...можете проконсультироваться на валютном контроле в своем банке,
контракт-то закрывать ч/з них.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
223322
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Ноя 07, 2008 09:50:14
|
Сообщить модератору
|
|
Согласна с сообщением 17. Но нерезиденты неохотно идут на заключение таких договоров. Особенно в России. У них разные налоговые режимы. Если они выбирают учет доходов по методу начисления, то такие договора им невыгодны (у себя налоги платят от 100, хотя получают меньше). Вот тогда они и просят справку об удержанных налогах в РК и могут засчитать себе в уплату налога на прибыль (в каком размере - не знаю, мельком просматривала их НК). Можно применять конвенции, сумма налога уменьшается в 2 раза. Только нужно подсуетиться и перед первой выплатой денег получить их сертификат резидентства. КПН за нерезидента - это головная боль для бухгалтера. Не удержишь - накажут, удержишь за свой счет (накрутишь сверху) - накажут, начнешь руководству объяснять, что нужно заключать правильные с точки зрения налогов договора - получишь ответ "тогда они с нами работать не будут". И стоишь на распутье.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Ноя 07, 2008 10:15:36
|
|
|
да нет... обычно проблем не было, для большинства главное сумма к получению, а справку-подтверждение и не все даже просят...
впрочем, я высылала копию из НК (относительно налогообложения нерезидентов и дополнительные разъяснения), с особо упрямыми общались юристы
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Ноя 07, 2008 15:02:45
|
Сообщить модератору
|
|
| 223322 говорит: |
|
КПН за нерезидента - это головная боль для бухгалтера. Не удержишь - накажут, удержишь за свой счет (накрутишь сверху) - накажут, начнешь руководству объяснять, что нужно заключать правильные с точки зрения налогов договора - получишь ответ "тогда они с нами работать не будут". И стоишь на распутье. |
Полностью согласна,ибо впервые столкнулась с нерезидентами.
| Anka говорит: |
|
Мы в параллельной ветке запутались с этим вопросом. |
А это мы.Давайте здесь продолжим обсуждение.Я консультировалась с валютным контролем, и они объяснили.Если в договоре прописана общая сумма с учетом КПН, то инвойнс может выставляться за минусом КПН, лишь бы общая сумма инвойсов не превышала общую сумму договора, а это не произойдет, т.к.в договоре сумма с учетом КПН.Да и нерезиденты не согласяться выставлять сумму с учетом нашего налога.
А если нерезидент выставляет нам инвойс на возмещение расходов по пересылкам?В договоре-то конкретные суммы не указаны.Если в инвойсе сумма 100, мы и должны ему перечислисть 100, а КПН получается уже сверху будет?Подскажите кто сталкивался именно по возмещению расходов?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Сб Ноя 08, 2008 00:31:06
|
Сообщить модератору
|
|
вопрос : вот у нас например есть договор с неризд, мы им оплатили сумму в февр мес этого года, но от них еще акт выполненных работ не получали, сказали выдадут к концу года, скажите как быть, нам, во первых фно 101.06 когда сдать, оплату за неризид. оплатить надо будет КПН, а это в договоре не учли.
Если в инвойсе сумма 100, мы и должны ему перечислисть 100, а КПН получается уже сверху будет?Подскажите кто сталкивался именно по возмещению расходов?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Сб Ноя 08, 2008 16:23:33
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
Статья 181. Порядок и сроки перечисления подоходного налога
у источника выплаты
1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в государственный бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода - в течение двадцати рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата;
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.
Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам, сроки погашения которых наступают по истечении срока, установленного настоящим подпунктом.
2. Перечисление сумм подоходного налога с доходов нерезидента у источника выплаты в государственный бюджет осуществляется налоговым агентом по месту нахождения.
Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, производит перечисление сумм подоходного налога с доходов нерезидента у источника выплаты в государственный бюджет по месту нахождения постоянного учреждения, филиала, представительства.
Сноска. Статья 181 в редакции Закона РК от 11 декабря 2006 г. N 201 (вводится в действие с 1 января 2007 г.).
Статья 182. Представление налоговой отчетности
Налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты, представлять в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты.
Налоговые агенты обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты, представить в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты. |
Также, если вы получили свидетельство о резидентстве, где обязательно указывается, что поставщик услуг является резидентом той страны, то вы имете право не удерживать подох налог. НО, сначала вы пишете письмо в НК и прилагаете копию свидетельства.
У меня тоже был такой случай, я накрутила сверху и отнесла за счет ЧД. Хотя это и неправильно. Сейчас просим свидетельство, дают. С начала 2008 г. по сегодняшний день по всем таким операциям есть свидетельства.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
бухгалтер начинающий
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Ноя 11, 2008 15:35:22
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте.
Хотела бы спросить.
Сначала было так:
Сторона1 (нерезидент), покупает товар у Стороны2(резидент). Деньги авансом плачены. Сторона2 по каким-то причинам не посталяет этот товар, в результате заключается трехсторонний договор, где Сторна2 обязуется Стороне3 (нам) поставить этот товар, а Сторона3 (мы) перечисляет денежные ср-ва за товар Стороне1, нерезиденту.
Возникает ли у нас в этом случае обязательство по налогу?
По всем "признакам", вроде нет, но, думаешь, а вдруг здесь какой-то "подвох" 
Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Ноя 20, 2008 16:08:41
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
Помогите, пожалуйста, разобраться. А то я совсем запуталась.
Мы 28/10/08 заплатили 101550 рублей рос. компании (без образ-я постоянного учреж-я) за монтаж. работы. Фактически работы выполнены 18/11/08. Договор заключили на эту же сумму. Попросила юриста чтобы договор изменили ( в стоимость контракта включили еще 20 %). Незнаю согласаться ли россияне или нет.
Сами мы плательщики НДС
Собралась платить налоги КПН и НДС от суммы по курсу на 28/10/08 (1 рубль=4,38 тенге)
Сумма оплаты в тенге 444789
КПН (кбк 101104) 111 197 тенге
НДС (кбк 105104) 72278 тенге
Теперь прочитала, что КПН за счет ЧП нельзя оплачивать (в случае, если россияне откажуться договор менять). Почему?
Россиян перед оплатой просила справку об резиденстве. Она у них месяц готовится. А нам надо было срочно устанавливать оборудование.
Вот незнаю что делать. Помогите |
Добавлено спустя 9 минут 44 секунды:
Льгота = применение конвенции возможно только при удержании налога у источника.
Оплатив налог за счет чистого дохода своего и не подправив документы (договор) примерно как здесь описано
| Лилия говорит: |
|
У меня тоже был такой случай, я накрутила сверху и отнесла за счет ЧД. Хотя это и неправильно. Сейчас просим свидетельство, дают. С начала 2008 г. по сегодняшний день по всем таким операциям есть свидетельства. |
то Вы как налоговый агент сами себя накажете. Нужно будет самим заплатить КПН, возврата не будет, на вычеты не отнесете.
по сертификату резидентства не переживайте.
даже если дата выдачи будет позже фактически оказанных услуг или оплаты, главное чтобы в тексте указано было, что на момент оказания услуг или оплаты являлся резидентом этой страны.
В статье 200 НК написано немного иначе. Но из судебной практики - НК могут доначислить, но в суде вы выиграете, т.к. здесь действуют нормы международной конвенции.
А согласно пп. 5 статьи 2 Налогового кодекса если есть нормы межд. договора, ратифицированного РК, то применяются именно они. В них, этих межд. договорах прописано, что резидент другой стороны (не РК) без образования ПУ получающий доходы от резидента РК освобождается от двойного налогообложения. Сертификат резидентства в данном случае докажет, что он на момент оказания услуг был резидентом другой стороны (не РК).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Ноя 20, 2008 18:31:14
|
|
|
Кто-нибудь может "показать" как вообще выглядит это свидетельство о резиденстве? Наши поставщики не знают... И еще желательно, как оно будет называться по-английски?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Ноя 24, 2008 13:42:16
|
|
|
Мы реденты Юр Лицо приобрели авто у физического лица резидента по доверенности с правом продажи. Машина числится на нерезиденте. Как мне быть. Как оприходовать этот автомобиль. И попадаем ли мы по КПН у источника выплаты нерезиденту. ФАКТИЧЕСКИ сумма оплачена резиденту.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Ноя 24, 2008 13:49:43
|
|
|
БАИ-2(Драко), а у вас этот случай?
3) доходы от прироста стоимости, получаемые в результате:
реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Ноя 25, 2008 11:09:34
|
|
|
Спасибо вам большон Мара подскажите пож-та ставку налога, в НК ст 180 пункт 5 ставка 20% за исключением п.пункта 1)-4) мы поподаем в эти подпункты. Или я совсем запуталась. И какой отчет мы должны сдать??? Сроки я вычитала в НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Вт Ноя 25, 2008 13:03:30
|
|
|
Пытаюсь понять это дело: Какбы - доход от разовой, но т.к. это траснпорт - то вроде как у источника не длжно быть, а может быть только имущественный доход. по ст.166 - это на прирост стоимости при праве собственности менее года. Ну возможно, у нерезидента и просто от прироста стоимости. Прирост - это разница между ценой приобретения и продажи или разница между рыночной оценкой и продажей...
Итак имеем транспорт с доверенностью с правом продажи,(вот если бы с правом отчуждения и транспорт был переоформлен на физ.лицо - было бы проще, но возникает имущественных налог у физ.лица)
Короче по документам прирост стоимости есть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Дек 19, 2008 17:03:56
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
Очень нужен совет, пожалуйста, подскажите ?
Заключили договор с нерезеидентом на оказание услуг, цена - 100 000.
из этой суммы выплатили нерезиденту 83 333, КПН у источника выплаты 16 666
В договоре оговорено, сумма за услуги будет выплачена за минусом КПН.
Теперь вопрос,
- на какую сумму нерезидент выставит счет-фактуру (Россия) и акт оказанных услуг?
Премного благодарна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пт Дек 19, 2008 17:17:53
|
|
|
Раз пошла речь про нерезидентов кто знает, а если нерезидент не выплатил сумму по договору в течении 5 лет. Паспорт сделки таможня закрыла, фин пол тоже принял непосредственное свое участие. А по бух учету висит как долг, что можно сделать с этой суммой как ее списать, пойдет ли она на вычеты как сомнительные требования
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Пт Янв 30, 2009 17:35:30
|
Сообщить модератору
|
|
| Anka говорит: |
ДаряЯ присоединяюсь к вопросу о КПН за нерезидента. Сразу на примере. В договоре указана, к примеру, сумма 100, с учетом того, что будет удержано 20% КПН. Скажите, какую сумму необходимо указать нерезиденту в инвойсе?
Также 100 или уже за минусом 20%, т.е. 83,33? Так как нерезиденту будет отправлена сумма - 83,33, КПН будет оплачен 16,67.
Я конечно, полагаю, что в инвойсе должна стоять полная сумма дохода нерезидента. Я ошибаюсь? Мы в параллельной ветке запутались с этим вопросом. |
| Даночка говорит: |
|
А если нерезидент выставляет нам инвойс на возмещение расходов по пересылкам?В договоре-то конкретные суммы не указаны.Если в инвойсе сумма 100, мы и должны ему перечислисть 100, а КПН получается уже сверху будет?Подскажите кто сталкивался именно по возмещению расходов? |
| bus говорит: |
Заключили договор с нерезеидентом на оказание услуг, цена - 100 000.
из этой суммы выплатили нерезиденту 83 333, КПН у источника выплаты 16 666
В договоре оговорено, сумма за услуги будет выплачена за минусом КПН.
Теперь вопрос,
- на какую сумму нерезидент выставит счет-фактуру (Россия) и акт оказанных услуг? |
Кто-нибудь помогите с этими вопросами, очень надо.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Сб Янв 31, 2009 14:53:57
|
Сообщить модератору
|
|
| bus говорит: |
Добрый день!
Очень нужен совет, пожалуйста, подскажите ?
Заключили договор с нерезеидентом на оказание услуг, цена - 100 000.
из этой суммы выплатили нерезиденту 83 333, КПН у источника выплаты 16 666
В договоре оговорено, сумма за услуги будет выплачена за минусом КПН.
Теперь вопрос,
- на какую сумму нерезидент выставит счет-фактуру (Россия) и акт оказанных услуг?
Премного благодарна. |
1 вариант.
счет фактуру вы получаете на полную сумму. приходуете услугу то же 100% уплачиваете не резиденту 80%. 20% в бюджет. не забудте НДС за нерезидента уплатить в бюджет. далее проводками закрываете сумму оплат нерезиденту и сумму оплаты КПН за него. сдаете квартальный отчет по форме 101,06. спите спокойно.
2 вариант.
счет фактуру вы получаете на полную сумму. приходуете услугу то же 100%. берете с него справку апостиль (выдается федеральной налоговой службой РФ) подтверждающей его резиденство. уплачиваете нерезиденту 100% от инвойса. уплачиваете НДС за не резидента. пишите письмо в свободной форме в НК о применение конвенции, прикладываете к письму копию справки. сдаете в канцелярию. сдаете отчет по форме 101,06. спите спокойно.
если в действие вариант 1. то созваниваетесь/списываетесь с нерезидентом. даете ему почтовые реквезиты НК и имя председателя (необязательно) высылаете нерезиденту копию ПП об уплате 20% за нерезидента. и они уже сами общаются с НК. я так и делаю. с дальним зарубежьем плачу 80%. с россией 100% + справка.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#36 Вс Фев 01, 2009 17:34:11
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо за ответ, но есть еще вопросы
1. Инвойс-это и есть счет-фактура или же надо обязательно просить акт оказанных услуг и счет-фактуру?Нерезидент-США.
2. В инвойсе или же в СФ сумма должна быть как в договоре с учетом КПН? Эта сумма должна разбиваться, т.е услуги - столько-то, КПН за нерезидента - столько-то или же услуги уже включают КПН?
Не знаю как я все это объясню нерезиденту...
Надеюсь на Ваш ответ, т.к. вы уже работаете с нерезидентами, для меня только начало.
Сув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вс Фев 01, 2009 18:49:35
|
|
|
1. берете карточку ВЭД в таможне
2. открываете валютный счет
3. заключаете договор
4. открываете в банке паспорт сделки
5. выполняете взаимные обязательства
6. подписываете акт выполненных работ, услуг или расходную накладную
(если вы исполнитель выставяете счет-фактуру в валюте той страны кому окзали услугу, у меня в программе реализовано валютные счет-фактуры, ставлю курс и в реализацию идет в тенговом эквиваленте по курсу)
(если вы заказчик получаете от нерезидентов либо инвойс либо счет-фактуру, по сути это одно и то же и ставите себе на приход по курсу нацбанка на день выставленной с/ф)
7. все сделка завершена банк закрывает паспорт сделки
может что-то пропустила, вспомню добавлю
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Пн Фев 02, 2009 13:07:43
|
|
|
| Даночка говорит: |
|
Не знаю как я все это объясню нерезиденту... |
Нерезиденту надо объснять т.о. - Договор и акт выполненных работ на такую-то сумму, но при перечислении они получат за минусом налога, удержанного в РК. Может всё это и расписать в Договоре, что бы нерезиденту ясно было. Иначе из вычетов могут выкинуть сумму налога, выплаченного за нерезидента.(нечестно) но различных разъяснениях Мин фина - это аргументируется т.о.. - т.к. Сумма Договора такая-то - то нв вычет можем взять только эту сумму, т.к. - это и есть условия сделки. Во-о-от... на практике юристы придумали такую "замороченную фразу" - типа цена договора такая, что при удержании налогов, полагающихся удержанию в РК будет столько-то....А акт выполненных работ подписать типа - работы выполнены по Договору такому-то полностью, и если надо про цену в акте написать - то сделать ссылку на условия Договора. Ну, а инвойс трактовать - как основание для перевода конкретной суммы по конкретному Договору и конкретным реквизитам. Так мне кажется надо делать. Делали так, но пока ещё не имеем проверку этого периода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Пн Фев 02, 2009 13:36:55
|
Сообщить модератору
|
|
Мара, спасибо за ответ. Я по-моему, уже всех замучила с этими нерезидентами.
Правильно ли я все поняла.
1.Инвойс-это ка наш счет на оплату. У нас лицензионное соглашение на использование товарного знака. Мы теперь должны потребовать с них акт выполненных работ и СФ? В СФ и АВР указывается сумма с учетом 20% КПН, а инвойс нерезидент выставляет за минусом КПН, т.е сколько он фактически должен получить?
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#44 Пт Фев 13, 2009 18:12:47
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО (резидент РК- общеустановленный режим, неплательщик НДС, предоставляет услуги в сфере образования) приобретает у нерезидента (резидент США) лицензию на использование торгового знака, марок и лицензионных методов .Между двумя сторонами подписано лицензионное соглашение. Договором предусмотрено предоставление доступа к программному обеспечению исключительно по факту оплаты.
Кроме того, нерезидент ежемесячно выставляет инвойс для оплаты за пользование лицензией.
В договоре предусмотрено также возмещение расходов нерезиденту по пересылке дисков, видеокассет
В связи с заключенным договором возникли следующие вопросы:
1.Возможно ли применение норм конвенции во избежание двойного налогообложения в отношении:
- использования торгового знака нерезидента(его лицензионных методов)
- ежемесячной платы за пользование лицензией
- возмещение расходов по пересылке дисков, видеокассет и в каком размере?
2.Согласно пункту 1 статьи 221 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.
При этом место реализации работ(услуг) определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса.
Что является местом реализации данных перечисленных выше услуг и являются ли данные услуги облагаемым оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего эти услуги?
3.Является ли возмещение затарт по пересылке дискет, видеокассет( почтовые услуги) доходом нерезидента и подлежат ли они обложению КПН у источника выплаты? Возможно ли применение к возмещению почтовых услугнорм п/р 10,п.3 статьи 179 Налогового кодекса?
4.При условии, что доступ к программному обеспечению нами получен по факту оплаты, можно ли считать датой признания дохода нерезидента дату оплаты, а не дату, указанную в инвойсе?
5.Учитывая необходимость удержания КПН у источника выплаты, какая сумма должна быть указана в инвойсе от нерезидента, с учетом удержания КПН или сумма к уплате нерезиденту без КПН? Вопрос возник в связи с банковским контролем валютных операций.
«Разъяснение»
Налоговое управление по Алматинскому району Налогового департамента по городу
Астана, рассмотрев ваше письмо от 21.11.2008 года № 62275, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 27) пункта 1 статьи 10 Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) платеж за использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав являются роялти.
1. Порядок обложения корпоративным подоходным налогом, облагаемым у источника выплаты доходов нерезидентов.
Согласно подпункту 9) статьи 178 Налогового кодекса доходы в форме роялти, получаемые от резидентов или нерезидентов в связи с деятельностью в Республике
Казахстан через постоянное учреждение, признаются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан и в соответствии со статьей 179 Налогового кодекса
подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей180 Налогового кодекса.
Вместе с тем, учитывая что, между Республикой Казахстан и Правительством Соединенных Штатов Америки заключена «Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал», в соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса применяются правила данной Конвенции.
В отношении дохода в форме роялти применяется положение статьи 12 Конвенции,
согласно которой роялти, возникающие в одном из Договаривающихся Государств и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Однако такие роялти также могут облагаться налогом в Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если бенефициар роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог, взимаемый в таком случае, не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти.
При этом пониженная ставка налога на роялти не применяется, если роялти бенефициар рояли является резидентом одного из Договаривающихся Государств и осуществляет или осуществлял предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве
через расположенное там постоянное представительство, или оказывает или оказывал независимые личные услуги в этом другом Государстве с расположенной там постоянной базы, и при этом роялти связаны с таким постоянным представительством или постоянной базой. В этом случае применяются положения Статьи6 (Прибыль от предпринимательской деятельности ) или Статьи 14 (Независимые личные услуги), в зависимости от обстоятельств.
При этом, в соответствии с положениями статьи 200 Налогового кодекса, налоговый агент имеет право в момент выплаты доходов нерезиденту в форме роялти применить положения Конвенции без подачи нерезидентом заявления на применение положений
(здесь заканчивается 1 страница, т.е. напечатали два раза)
При этом, в соответствии с положениями статьи200 Налогового кодекса, налоговый агент имеет право в момент выплаты доходов нерезиденту в форме роялти применить положения Конвенции без подачи нерезидентом заявления на применение положений Конвенции на основании документа, подтверждающего резиденство, если такой нерезидент является окончательным получателем доходов и имеет право на применение положений Конвенции.
Таким образом, доходы резидента США, являющимся владельцем товарного знака, в форме роялти подлежат налогообложению в Республике Казахстан по пониженной ставке установленной Конвенцией в размере 10%, если данный резидент США не осуществляет или не осуществлял предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное представительство, или оказывает или оказывал независимые личные услуги, при условии предоставления документа, подтверждающего резидентство США.
В случае непредставления налоговому агенту нерезидентом документа, подтверждающего резидентство, доход, полученный нерезидентом в форме роялти, подлежит налогообложению в Республике Казахстан по ставке 20% в соответствии со статьей 180 Налогового кодекса.
2. Относительно порядка обложения налогом на добавленную стоимость.
В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи215 Налогового кодекса местом реализации услуг по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности признается место предпринимательской или другой деятельности покупателя услуг.
Учитывая изложенное, поскольку покупателем услуг по предоставлению права использования товарного знака является резидент Республики Казахстан, то местом реализации указанных услуг, оказанных резидентом – США, является Республика Казахстан, следовательно, данные услуги будут являться облагаемым оборотом резидента Республики Казахстан.
3. Относительно применения пп. 1) п. 3ст. 179 Налогового кодекса.
. Согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 179 Налогового кодекса налогообложению у источника выплаты не подлежат, связанные с поставкой товаров по внешнеторговым операциям на территорию Республики Казахстан.
Поставкой товаров по внешнеторговым операциям на территорию РК считается ввоз товаров на территорию РК с территорий других государств по внешнеторговому контракту купли- продажи (мены).
Таким образом, в случае, если иностранная компания производит поставку товара - в Республику Казахстан, при этом расходы, связанные с доставкой товаров, включаются в стоимость товара, то доходы иностранной компании от таких услуг по поставке товаров по внешнеторговым операциям налогообложению у источника выплаты не подлежат.
4.Относительно признания дохода.
Согласно пункту 1 статьи 65 Налогового кодекса налогоплательщики определяют объекты, связанные с налогообложением, по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.
При этом в соответствии с подпунктом 16) статьи 10 Налогового кодекса метод начислений, метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты
(здесь заканчивается 2 страница, предложение не окончено)
В соответствии со статьей 181 Налогового кодекса подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица- нерезидента, подлежит уплате налоговым агентом в государственный бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода – в течение двадцати рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата;
2) по начисленным, но не выплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты – в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.
Таким образом, в случае выплаты нерезиденту сумм авансовых платежей согласно договору, при котором сумма окончательного платежа может составить сумму меньшую, чем сумма подоходного налога, подлежащего удержанию с доходов нерезидента, то налоговый агент, учитывая положения пункта 6 статьи 179 Налогового кодекса, обязан своевременно удержать подоходный налог у источника выплаты с полной суммы авансовых платежей и перечислить удержанный налог в государственный бюджет Республики Казахстан в сроки, установленные статьей 181 Налогового
кодекса.
. В остальных случаях при выплате нерезиденту авансовых платежей удержание подоходного налога у источника выплаты налоговым агентом осуществляется в момент выплаты дохода нерезиденту. При этом сроки перечисления такого налога в государственный бюджет Республики Казахстан установлены статьей 181 Налогового кодекса.
5. Относительно удержания КПН
В соответствии со статьей 179 Налогового кодекса доходы юридического лица-нерезидента, определенные статьей 178 Налогового кодекса, не связанные с его постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплата без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 180 Налогового кодекса.
Таким образом, обложению подоходным налогом у источника выплаты подлежат вся сумма дохода нерезидента из казахстанских источников, т.е. стоимость выполненных работ (оказанных услуг), выплачиваемая нерезиденту согласно контракту (договору).
Например, если доход нерезидента за выполненные работы (оказанные услуги) составляет 1000 у.е., то исчисленный по ставке 20% подоходный налог составляет 200 у.е.
Нерезиденту выплачивается сумма в размере 800у.е. (1000 у.е.-200 у.е.).
В случае, когда уплата подоходного налога у источника выплаты производится за счет собственных средств резидента Республики Казахстан согласно условиям контракта (договора), объектом налогообложения также является стоимость выполненных работ (оказанных услуг),подлежащая уплате нерезиденту согласно контракту (договору).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет 200у.е. (1000 у.е. *20%).
При этом, указанная сумма, уплаченная за счет собственных средств резидента Республики Казахстан, вычету не подлежит. Вычету в обоих вышеуказанных случаях подлежат расходы резидента, произведенные в целях получения совокупного годового дохода, т.е. расходы по оплате стоимости работ (услуг) в размере 1000.
Заместитель начальника С. Нуркенов
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#46 Сб Фев 14, 2009 23:33:41
|
Сообщить модератору
|
|
| Даночка говорит: |
|
Таким образом, доходы резидента США, являющимся владельцем товарного знака, в форме роялти подлежат налогообложению в Республике Казахстан по пониженной ставке установленной Конвенцией в размере 10%, если данный резидент США не осуществляет или не осуществлял предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное представительство, или оказывает или оказывал независимые личные услуги, при условии предоставления документа, подтверждающего резидентство США. |
Нерезидент предоставил нам свидетельство о нерезиденстве, но по эл.почте, и то без печати.Вряд ли оно будет иметь юр.силу.Поэтому надо облагать КПН по 20% и прописать эти суммы в договоре.
2.Возмещение затрат при перессылке не облагаются КПН, при условии включения этих сумм в стоимость товаров.
Нерезидент же прислал инвойс и написал, расходы по перессылке.Получается они не включаются в стоимость товаров?
3.Относительно признания дохода-получается по дате, указанной в инвойсе, а не по факту оплаты. Тогда возникнет курсовая разница?
4.На пятый вопрос ответ неконкретный.Но мне кажется в инвойсе, должна стоять сумма с учетом КПН.
| Даночка говорит: |
В случае, когда уплата подоходного налога у источника выплаты производится за счет собственных средств резидента Республики Казахстан согласно условиям контракта (договора), объектом налогообложения также является стоимость выполненных работ (оказанных услуг),подлежащая уплате нерезиденту согласно контракту
(договору). |
Здесь пишется об уплате за счет собственных средств, хотя это не разрешается.Было в какой-то статье НК.
На данный момент я должна все-таки попросить нерезидента прислать свидетельство с печатью и с этого момента я смогу же удерживать КПН по ставке 10%.
Как Вы думаете, правильно?
Добавлено спустя 9 минут 18 секунд:
Anka, вот с этим вопросом еще неясно
| Даночка говорит: |
|
Мы теперь должны потребовать с них акт выполненных работ и СФ? |
или же инвойсов достаточно?
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Вс Фев 15, 2009 01:02:39
|
Сообщить модератору
|
|
| Даночка говорит: |
2.Возмещение затрат при перессылке не облагаются КПН, при условии включения этих сумм в стоимость товаров.
Нерезидент же прислал инвойс и написал, расходы по перессылке.Получается они не включаются в стоимость товаров? |
Я думаю, правильно понимаете. Расходы эти как самостоятельный доход нерезидента из источника в РК.
| Даночка говорит: |
|
3.Относительно признания дохода-получается по дате, указанной в инвойсе, а не по факту оплаты. Тогда возникнет курсовая разница? |
Читала тут про курсовую разницу. Она не возникает, если оплата была произведена вперед, авансом. Действительно, у Вас была валюта. Если за время, что прошло с момента оплаты до момента признания расхода Вы получили доход (расход), он будет отражен как прочий доход (расход), от банковской операции. Здесь может еще кто подскажет.
| Даночка говорит: |
|
4.На пятый вопрос ответ неконкретный.Но мне кажется в инвойсе, должна стоять сумма с учетом КПН. |
Получается, будет стоять с КПН, сможете взять на вычеты всю сумму с КПН.
| Даночка говорит: |
В случае, когда уплата подоходного налога у источника выплаты производится за счет собственных средств резидента Республики Казахстан согласно условиям контракта (договора), объектом налогообложения также является стоимость выполненных работ (оказанных услуг),подлежащая уплате нерезиденту согласно контракту (договору).
Здесь пишется об уплате за счет собственных средств, хотя это не разрешается.Было в какой-то статье НК.
На данный момент я должна все-таки попросить нерезидента прислать свидетельство с печатью и с этого момента я смогу же удерживать КПН по ставке 10%.
Как Вы думаете, правильно? |
Там ранее писали, что если из свидетельства будет ясно, что на момент выполнения работ (услуг) считались нерезидентами, можно и задним числом использовать пониженную ставку.
| Даночка говорит: |
Anka, вот с этим вопросом еще неясно
| Даночка говорит: |
|
Мы теперь должны потребовать с них акт выполненных работ и СФ? |
или же инвойсов достаточно?
С ув. |
Мне кажется, достаточно.
На 4 вопрос вообще туманно ответили, до сих пор толком сообразить не могу...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#48 Вс Фев 15, 2009 10:37:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Anka говорит: |
|
Там ранее писали, что если из свидетельства будет ясно, что на момент выполнения работ (услуг) считались нерезидентами, можно и задним числом использовать пониженную ставку. |
Anka, т.е я могу уже и договоре прописать с пониженной ставкой 10%?Дело в том, что это соглашение нерезидент прислал без указания в нем нашего КПН.Поэтому я буду просить его задним числом это исправить и исправить инвойсы. Так же я сдала уже отчеты 101,06 с применением ставки 20%, значит надо подать корректировочную?
| Anka говорит: |
|
На 4 вопрос вообще туманно ответили, |
Вы правы, вообще ответы не совсем конкретные что ли. На вопрос о признании дохода пишут о порядке удержания и перечисления КПН.Я когда я копировала у них письмо, видно, что по окончании одного листа текст опять повторяется на другой странице. А по окончании следующего листа, текста наоборот нет.
| Anka говорит: |
|
Она не возникает, если оплата была произведена вперед, авансом. Действительно, у Вас была валюта. Если за время, что прошло с момента оплаты до момента признания расхода Вы получили доход (расход), он будет отражен как прочий доход (расход), от банковской операции. Здесь может еще кто подскажет. |
Если инвойсов достаточно для признания дохода, то я сначала признаю доход по инвойсу, потом его оплачиваю и тогда возникает курсовая разница.Мне кажется так?
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Пн Фев 16, 2009 18:59:49
|
Сообщить модератору
|
|
Даночка, посмотрите здесь же сообщение № 24 писала Юнона. Это что касается применения норм Международной конвенции. Т.е. Вы сможете изменить ставку на 10% в прошлых отчетах и документах, если Вы готовы "бодаться" с налоговым инспектором. Имеется в виду, что если из свидетельства о резиденстве будет совершенно очевидно, что ваш нерезидент был резидентом той самой страны на момент выполнения работ (услуг).
Добавлено спустя 5 минут 54 секунды:
| Даночка говорит: |
Если инвойсов достаточно для признания дохода, то я сначала признаю доход по инвойсу, потом его оплачиваю и тогда возникает курсовая разница.Мне кажется так?
С ув. |
Мне тоже так кажется. Признание дохода - обязательная операция с фиксированной суммой по курсу на дату признания дохода. Если оплата произошла позже, Вы конечно также признаете количество валюты по курсу на дату оплаты. Возникшая на счете 3310 разница будет являться курсовой разницей. Прочие разницы от продажи валюты, будут являться прочими расходами (доходами).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Сб Апр 04, 2009 03:11:48
|
Сообщить модератору
|
|
Уважемые люди!!!! Большая просьба,подскажите : по старой a 101.06 код вида дохода был 1081.02( роялти за н/з без пост учр.,авторские права),а в 2009г: 1121 (роялти за н/з с пост учр) по ф101.04,а без пост учр в новой форме нетЧто мне делать? В НК не знают,2 мес к ним хожу как на работу!!!!Что мне ставить? в правилах по ФНО нет! заранее спасибо!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
