| КПН за нерезидента
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#51 Сб Апр 04, 2009 08:27:01
|
Сообщить модератору
|
|
Нерезидент Баланса Вынемного не так понимаете ст.192 НК 2009
| Цитата: |
Статья 192. Доходы нерезидента из источников
в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
...12) доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
|
В данной ситуации нерезидент без постоянного учреждения получил доход в Казахстане, т.е. от вас, как от резидента.
1120 - доходы в форме роялти, получаемые от резидента; (вы ведь резидент).
Вы поймите,это кодировка не ваших затрат, выплаченных резиденту или нерезиденту. Это кодировка доходов нерезидента от доходов в РК,значит и классифицировать доходы нужно с его позиции.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Вт Апр 07, 2009 00:21:28
|
Сообщить модератору
|
|
спасибо,но налоговую отчетность,я сдаю за себя как налоговый агент и указываю от кого: от нерезидента без пост учр, это его вид дохода - в виде роялти,немного сомневаюсь в этом! И еще вопос ,в графе Р при заполнении приложения a 101.04 какую сумму нужно вписать?-равную сумме J-начисл доходов или разницу:сумму выплаченных доходод нерезидентов? Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Ср Апр 08, 2009 08:57:46
|
|
|
У меня такой вопрос: нерезидент выполняет услуги по шеф-монтажу в январе 2009 года (период в акте указан с 01 по 31 января 2009 г.)
Затем акт выполненных работ подписывается обеими сторонами, нерезидент выставляет сч-ф после получения акта, т.е следующим месяцем. На какую дату я должна ориентироваться? На дату акта или сч-ф?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Ср Апр 08, 2009 14:06:25
|
|
|
Не дождалась ответа на свой вопрос
Тогда задам еще один: какая ставка КПН за нерезидента в 2009 году (выполенение раот, оказание услуг)? В НК как-то неконкретно сказано
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Ср Апр 08, 2009 15:00:35
|
|
|
chapik96
| chapik96 говорит: |
|
нерезидент выполняет услуги по шеф-монтажу |
Предлагаю Условие -нерезидент осуществл.дея-ть без образования постоянного учреждения в РК).
1.Ставка-20%.(ст,192 п.4 НК РК).
2.Сроки оплаты-не позднее 25 календарных дней после окончания м-ца,в котором производилась выплата дохода по рыночному курсу обмена валют на дату его выплаты(ст.195 п.1пп.1 НК РК)
3.Налог.отчетность- не познее 15-го числа второго м-ца,следующего за отчет.кварталом, в котором возникло обязательство(ст.196 п.1) НК РК).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Ср Апр 08, 2009 15:07:34
|
|
|
Не поняла, разве этот пункт имеет отношение к нашей ситуации?
Даже если и так вопрос не в этом, а в том, от какой даты отталкиваться, от даты акта вып. работ или от даты сч-фактуры?
Допустим акт от 31.01.2009 (в нем указывается, что работы выполнены в период с 01.01.09 по 31.01.2009 г.) а счет-фактура выставлена от 15.02.2009 г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Пн Апр 13, 2009 13:35:26
|
|
|
Здравствуйте. Наши российские партнеры интересуются, почему они не могут применить п. 1 ст. 12 Конвенции об избежании двойного налогообложения:
Статья 12 Роялти
1. Роялти, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Россияне предоставляют предприятию-резиденту право пользования товарным знаком. Зарегистрированы у себя в Налоговых органах, предоставили сертификат резидентства. Платят у себя налог на доход по ставке 6% (работают в каком-то спецрежиме). И не хотят платить в Казахстане еще 10 %, считая, что в данном случае идет именно двойное налогообложение. Они предлагают предоставить справку, что все налоги с дохода, полученного из РК, заплатили в бюджет РФ.
И еще. В конвенции сказано, что "налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти". Значит ли это, что ставка может быть меньше 10%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#60 Вт Апр 14, 2009 20:08:57
|
Сообщить модератору
|
|
| Лотос говорит: |
И не хотят платить в Казахстане еще 10 %, считая, что в данном случае идет именно двойное налогообложение. Они предлагают предоставить справку, что все налоги с дохода, полученного из РК, заплатили в бюджет РФ.
И еще. В конвенции сказано, что "налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти". Значит ли это, что ставка может быть меньше 10%? |
Двойное налогообложение состоит в том, что доход может облагаться дважды: в стране резидентства, то есть в РФ (налогоплательщик платит налог со всех доходов, включая и полученные за рубежом) и в стране получения дохода, то есть в РК (вы как налоговый агент должны удержать налог у источника по нашему налоговому законодательству). Конвенция и существует для того, чтобы такого не происходило, и налог на доходы платился в одной стране. Вот он и будет уплачиваться в одной стране - в РК - 10%, а в РФ ваши партнеры зачтут этот налог при уплате их налога с дохода. Это и предписыватся Конвенцией для налогов с дохода по роялти. Так как у них УСНО, то зачтут они 6%, а остальное у них на вычеты не пойдет (согласно НК РФ).
Конвенция и определяет по доходу на роялти ставку 10% и уплату в стране возникновения роялти (в данном случае - РК). Это условия Конвенции. Нужно учесть, что ваш партнер должен быть фактическим владельцем прав (а не посредником), по которым возникают роялти, иначе Конвенция не будет применима .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Пт Апр 17, 2009 19:04:50
|
Сообщить модератору
|
|
Впервый раз столкнулась с нерезидентами.
Подскажите пожалуйста.
Мы резиденты РК оплачиваем за сервисное обслуживание (питание наших работников на месторождении в столовой) нерезидента , осуществляющего деятельность на территории РК через постоянное учреждение. Т.е сдесь находится филиал.
Надо ли нам оплачивать КПН у источника выплаты в качестве налогового агента и сдавать 101.06 . Или это распространяется на нерезидента без образования постоянного учреждения.
Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#62 Сб Апр 18, 2009 15:24:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Anonymous говорит: |
Впервый раз столкнулась с нерезидентами.
Подскажите пожалуйста.
Мы резиденты РК оплачиваем за сервисное обслуживание (питание наших работников на месторождении в столовой) нерезидента , осуществляющего деятельность на территории РК через постоянное учреждение. Т.е сдесь находится филиал.
Надо ли нам оплачивать КПН у источника выплаты в качестве налогового агента и сдавать 101.06 . Или это распространяется на нерезидента без образования постоянного учреждения.
Спасибо. |
Правильно ли я понимаю, что вы платите компании-нерезиденту, которой принадлежит столовая, за питание ваших работников-резидентов? Если это так, то налогообложение дохода в РК, получаемого нерезидентом, имеющим пост. учреждение, осуществляется нерезидентом самостоятельно. Только в соответствии со ст. 200 п. 3 этот филиал нерезидента обязан вам представить нотариально заверенную копию свидетельства РНН, при условии того, что у вас есть контракт с этим нерезидентом и счет-фактура.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
