| Когда НДС относить в зачет по январьским с-ф по э/э и т/э с датой оборота за декабрь 2017 г.?
|
|
|
|
#1 Сб Янв 20, 2018 11:19:42
|
|
|
Доброе утро.
В п. 6 статьи 401 Налогового кодекса закреплено. что:
Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
| Цитата: |
|
6. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг. |
Так как в счетах-фактурах указана дата совершения оборота по реализации - 31.12.2017 г., то можно сделать вывод, что НДС в зачет не должен откладываться, а отнесен в зачет в декабре 2017 г.
Прошу подтвердить верен ли вывод. 
Добавлено спустя 8 минут 51 секунду:
Согласно Закона Республики Казахстан «Об электроэнергетике» от 9 июля 2004 года № 588-II:
| Цитата: |
6) системные услуги - услуги, оказываемые системным оператором субъектам оптового рынка электрической энергии по передаче электрической энергии, технической диспетчеризации, регулированию и резервированию мощности, организации балансирования производства-потребления электрической энергии;
7) системный оператор - национальная компания, осуществляющая централизованное оперативно-диспетчерское управление, обеспечение параллельной работы с энергосистемами других государств, поддержание баланса в энергосистеме, оказание системных услуг и приобретение вспомогательных услуг у субъектов оптового рынка электрической энергии, а также передачу электрической энергии по национальной электрической сети, ее техническое обслуживание и поддержание в эксплуатационной готовности; |
В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 июня 2014 года № 630 "Об определении системного оператора"
| Цитата: |
В соответствии с подпунктом 38-3) статьи 4 Закона Республики Казахстан от 9 июля 2004 года «Об электроэнергетике» Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Определить системным оператором акционерное общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (Kazakhstan Electricity Grid Operating Company) «KEGOC».
2. Настоящее постановление вводится в действие со дня его подписания. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Янв 20, 2018 22:49:14 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Я тоже так понимаю, что можно в 2017 году в зачет такой НДС брать.
В прошлом году, когда ввели норму по отложенному НДС с 1 января 2017 года, мы же не смотрели на то, что СФ за декабрь 2016, откладывали НДС в 2017 год. Так и здесь, хоть норма с 2018 года, мы уже не можем брать НДС в зачет по декабрьским услугам с январским СФ в 2018 году, т.к. это противоречило бы НК-2018. Значит, берем в 2017-ом.
Обидно, что эту норму только для электроэнергии ввели, а не для всех полученных товаров и услуг, но это уже тема для другой ветки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вс Янв 21, 2018 16:13:29
|
|
|
| Elis говорит: |
|
Ну так услуги оператора то никому и не выставляются, кроме производителей. |
Ну это да, просто кто знает какой смысл вкладывался в данный пункт
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Янв 22, 2018 09:15:08 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Этот вопрос для меня был важен. очень важен, т.к. закрывала декабрь, а наше ТОО как раз таки и занимается продажей э/э, и покупка и услуги Кегок - это все наше.
Просила даже помощи здесь на Балансе
http://balans.kz/viewtopic.php?p=643248&tape#643248
Но там была тишина, поэтому пришлось копать дальше.
И вот ответ на мой вопрос.
Закон О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)от 25 декабря 2017 года № 121-VI
| Цитата: |
|
Статья 55. Установить, что налог на добавленную стоимость, относимый в зачет по электрической и (или) тепловой энергии, системным услугам в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике», приобретенным в декабре 2017 года, учитывается в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действовавшим до 1 января 2018 года. |
То есть по старому НК, а значит по дате полученной СФ, а значит НДС берем в зачет в январе 2018г.
А уж в дальнейшем по новому НК, то есть в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.
Добавлено спустя 10 минут 46 секунд:
| Алекс Мневис говорит: |
то можно сделать вывод, что НДС в зачет не должен откладываться, а отнесен в зачет в декабре 2017 г.
Прошу подтвердить верен ли вывод |
Получается по декабрьским оборотам в зачет НДС относится по старому НК РК, то есть по дате СФ, если она выписана в январе 2018г, то январем.
Иными словами, зачет декабря тю-тю, но хоть в Законе прописали четко и ясно, и на том спасибо! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Янв 22, 2018 12:16:52
|
|
|
Trish, спасибо!
Ну вот ушлые они какие! Тогда в прошлом году тоже нужно было позволить декабрьский НДС в декабре в зачет брать - так нет же, тогда налоговая решила, что по новой норме нужно жить, а не по старой!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Янв 22, 2018 13:36:49
|
|
|
Кстати, раз уж отдельная тема создана по этому вопросу, то хотелось бы высказаться и про этот момент:
Статья 401 НК-2018
| Цитата: |
|
6. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг. |
Странно как-то написано, как будто чувствуется, что хотели дело сделать подобрее, но до конца не смогли)
Но ведь помимо самой покупки э/энергии и услуг Кегок при приобретении этой самой э/энергии еще куча сопутствующих расходов, а именно транспорт её по региональным сетям. В совокупности может быть гораздо больше, чем расходы системного оператора.
Лично у меня ощущение, что написав системные услуги, хотели учесть весь транспорт э/э, но если нырнуть в закон об электроэнергетике, найти, что такое системные услуги и дальше, дальше, как расписал в первом посте уважаемый Алекс Мневис - остается к сожалению только Кегок.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Янв 23, 2018 06:05:52
|
|
|
| Trish говорит: |
|
транспорт её по региональным сетям. В совокупности может быть гораздо больше, чем расходы системного оператора |
Согласен полностью.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Сб Сен 07, 2019 08:21:17
|
|
|
Добрый день. Есть мнение, что счета-фактуры, полученные не только от KEGOC, но и от энергопроизводящих организаций тоже относятся по дате оборота, связанные с передачей теплоэнергии и электроэнергии?
Кто как считает?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Сен 09, 2019 10:40:25
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
от энергопроизводящих организаций тоже относятся по дате оборота |
| Trish говорит: |
Статья 401 НК-2018
Цитата:
6. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.
|
По дате оборота. Почему вас берут сомнения?
Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:
Ведь сатья 401. п.6 НК, не изменилась?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Сен 09, 2019 12:36:59
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
от энергопроизводящих организаций тоже относятся по дате оборота |
Да
| Алекс Мневис говорит: |
|
связанные с передачей теплоэнергии и электроэнергии |
Нет.
Транспорт э/э только КЕГОК. Остальные транспортирующие организации (владеющие сетями) - мимо.
По крайней мере такая позиция у налоговиков.
Хотя я считаю, что логика в этом есть. Мало же произвести э/э, надо ее еще передать по сетям. А разрешают только покупку и транспорт КЕГОК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
