| Курсовая разница
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Июн 01, 2005 09:38:02
|
Сообщить модератору
|
|
| Starican говорит: |
|
1. В БУ - на затраты. В НУ - никак (для КПН 2004 г.) |
А как тогда понимать п1. праил по заполнению ф.№9 по годовой декларации.
П.1 Звучит примерно так (нет сейчас под рукой): "курсовая разница по валютным счетам".
Или имеется в виду что-то другое?
С уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Июн 07, 2005 11:37:59
|
Сообщить модератору
|
|
Объясните, плиз, для особо одаренных: курсовая разница, возникающая в результате пересчета иностранной валюты по валютным счетам, не признается курсовой разницей, возникающей по операциям в иностранной валюте, и, соответственно, не учитывается в целях налогообложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июн 14, 2005 10:43:50
|
Сообщить модератору
|
|
ИМХО, смысл в том, что пересчет остатков по вал. р/счету не считается СОВЕРШЕННОЙ ОПЕРАЦИЕЙ.
Согласен. После. А это уже становится традицией. Сначала дождаться когда все сдадут отчетность, наделают ошибок, а потом ласково и нежно выпустить письмо, разъяснение и т.п...и слупить пеню...
Кстати, Б ю л л е т е н ь б у х г а л т е р а в № 3-4 январь 2005 в спецвыпуске "Годовой отчет 2004" предупреждал, что отнесение на вычеты отрицат. КР по вал. р/счетам СПОРНО (стр. 25).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Galimjan
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Апр 25, 2007 16:02:00
|
Сообщить модератору
|
|
Дорогие коллеги
а как быть с курсовой разницей возникшей в результате непогашенной дебиторской и кредиторской задолженности на 31.12.2006? Идет ли на вычет превышение отрицательной курсовой разницы над положительной ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Гостть
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Июл 31, 2007 10:34:53
|
Сообщить модератору
|
|
Доброго утра всем знатокам бухучета!
У меня такая ситуация, в первый раз столкнулся с инвалютой, курсовой разницей...помогите разобраться.
1. С Германией заключен контракт на поставку оборудования.
С р\с сняли оплату 59243400 на покупку валюты
по выписке отправлено с долларового счета 58907740
остальное я так понимаю курсовая разница 335660 - правильно?
Получается 58907740 на счете 351,2 Авансы под поставку оборудования
2. По таможенной декларации сумма оборудования составила 59848784,3
Делаю приход ФА на сумму 59848784,3
Приход ФА на сумму 59848784,3, а оплата 58907740,
вот разница 941044,3 не пойму куда ее - доход что ли от курсовой разницы??? 
Благодарю заранее кто откликнется!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Гостть
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Июл 31, 2007 11:50:38
|
Сообщить модератору
|
|
| Гостть говорит: |
| Cleaner говорит: |
|
Правильно, это все курсовые разницы, если суммы в валюте закрываются. |
Точнее 941044,3 доход ?на счет725,1? |
Да не пугаётесь - доход, конечно, кот пойдёт в налоговый учёт. Но Вы же там еще и расход получили (от суммовой разницы, 335660- разница) при покупке валюты, глядишь ещё какие-нибудь расходы за год насобираются.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Гостть
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Июл 31, 2007 22:17:00
|
Сообщить модератору
|
|
| Гостть говорит: |
Доброго утра всем знатокам бухучета!
У меня такая ситуация, в первый раз столкнулся с инвалютой, курсовой разницей...помогите разобраться.
1. С Германией заключен контракт на поставку оборудования.
С р\с сняли оплату 59243400 на покупку валюты
по выписке отправлено с долларового счета 58907740
остальное я так понимаю курсовая разница 335660 - правильно?
Получается 58907740 на счете 351,2 Авансы под поставку оборудования
2. По таможенной декларации сумма оборудования составила 59848784,3
Делаю приход ФА на сумму 59848784,3
Приход ФА на сумму 59848784,3, а оплата 58907740,
вот разница 941044,3 не пойму куда ее - доход что ли от курсовой разницы???
Благодарю заранее кто откликнется! |
В первом случае может появиться еще и суммовая разница (если курс покупки и офиц.курс отличаются).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Июл 31, 2007 22:30:43
|
Сообщить модератору
|
|
| Гостть говорит: |
1. С Германией заключен контракт на поставку оборудования.
С р\с сняли оплату 59243400 на покупку валюты
по выписке отправлено с долларового счета 58907740
остальное я так понимаю курсовая разница 335660 - правильно?
Получается 58907740 на счете 351,2 Авансы под поставку оборудования
2. По таможенной декларации сумма оборудования составила 59848784,3
Делаю приход ФА на сумму 59848784,3
Приход ФА на сумму 59848784,3, а оплата 58907740,
вот разница 941044,3 не пойму куда ее - доход что ли от курсовой разницы??? |
Если вы пользуетесь программой 1С то курсовая разница (и доход и расход) рассядутся по своим счетам самостоятельно, вам останется только свериться со своими подсчетами.
В первом случае КР подсчитать можно выпиской банка, а во втором случае в регламентированных документах надо выбрать Переоценку валюты 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Авг 27, 2007 21:09:41
|
|
|
Tary, будьте любезны, расскажите поподробней про валютные операции в 1С. гасим кредит в долларах, никак не могу разобраться, где какой курс ставить. когда предыдущий бух объяснял, вроде все понятно было  , а села сама разносить выписки и "потухла"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Только учусь...
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Сен 05, 2007 11:23:50
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите пожалуйста,
переоценку по валютному счету обязательно каждый день проводить?
у нас была оплата Поставщику и остался остаток небольшой, и по банку-клиенту каждый день приходит переоценка...
Тата, я может ошибаюсь, но кажется в верху в выписке когда выбираете валютный счет, появляется "педалька" "Валюта...", при ее нажатии появляется окошечко в котором указываете официальный курс валюты, а при разноске строки выписки, уже указвается курс конвертации банка.
(Извините если не правильно, буду благодарна если подскажите как надо)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Сен 05, 2007 11:31:54
|
Сообщить модератору
|
|
| Только учусь... говорит: |
Подскажите пожалуйста,
переоценку по валютному счету обязательно каждый день проводить?
у нас была оплата Поставщику и остался остаток небольшой, и по банку-клиенту каждый день приходит переоценка... |
переоценку валюты проводят на каждую отчётную дату СБУ №9
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Сб Сен 08, 2007 08:02:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Melli говорит: |
| Только учусь... говорит: |
Подскажите пожалуйста,
переоценку по валютному счету обязательно каждый день проводить?
у нас была оплата Поставщику и остался остаток небольшой, и по банку-клиенту каждый день приходит переоценка... |
переоценку валюты проводят на каждую отчётную дату СБУ №9 |
Поправьте пожалуйста если я что-то напутала. Получается что у нас отчетный период-год, т.е. переоценку делать каждый день при изменении курса не надо, т.к. достаточно сделать ее на дату очередной операции по счету или на дату отчетности?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
т.Сема
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Сб Сен 08, 2007 08:16:57
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
переоценку делать каждый день при изменении курса не надо, |
а и не получится каждый день делать переоценку, ибо рыночный курс в номаном состоянии меняется через неделю обычно.
| Цитата: |
|
т.к. достаточно сделать ее на дату очередной операции по счету или на дату отчетности? |
если происходит операция - на дату операции. Если валютыне остатки не двигаются - то на дату смены курса/отчетности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Чт Сен 13, 2007 08:00:54
|
Сообщить модератору
|
|
[quote="т.Сема"]
| Цитата: |
|
рыночный курс в номаном состоянии меняется через неделю обычно. |
последние месяца 3-4 он постоянно менялся (не знаю как раьше, просто в этом периоде пришлось столкнуться с этим ближе)... просто мне никогда еще не доводилось встречать фирму, которая при каждом изменении курса делает переоценку остатка валюты на счете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Сен 13, 2007 12:55:02
|
|
|
В бух учёте ост. валюты на счетах переоценивается как принято в учётной политике. Обычно на дату выпуска фин отчётности. Это мбыть месц, мбыть год, мбыть квартал. (Ну уж год - по любой, т.к. фин отчётность прикладывается к годовой налоговой отчётности)
Как правило на дату проведения операции по валютному счёту - тоже переоценивается. Хотя бы для того, чтобы остаток в тнг совпадал (выписка с обороткой)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пт Сен 14, 2007 14:27:24
|
Сообщить модератору
|
|
Извините.
Отчетность ведется в 1С бух 8-В. В выписке по валютному счету остаток 178 тенге в оборотке 183 тенге. 24.08.07 был остаток 195 тг, 10.09.07 опл 120 EUR по курсу 162,42. Теперь в выписке один остаток, в оборотке другой, как выровнять. Наверное курсовая разница или переоценка, делаю ручную операцию: Операция (Бух, налог учет) Дт 7430 Кт 1050 4 тг, ничего не меняетсяю. А может быть все неправильно. Подскажите, не ругайте. В следующий раз буду знать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Пт Сен 14, 2007 14:54:05
|
|
|
Вообще-то в 1с-ках, как я знаю, при проведении валютных операций должна автоматом делатся переоценка. Д.быть чтобы счёт бухгалтерский был "валютный". Должен вестись справочник валют. И в принципе при проведении банковского списания (через выписки делается?) - автоматом переоц. остаток на вал счёте. Но должна быть запись в справочнике валют о курсе на данную валюту и данный день. У вас так ведётся?
Добавлено спустя 15 минут 3 секунды:
А в принципе опять как-то не точно описали ситуацию. Не пойму оставалось чуть больше 1-го евро, а вы заплатили 120?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пт Сен 14, 2007 16:51:30
|
Сообщить модератору
|
|
Я там побывала, но ничего не поняла. Я поняла, что сначала говорили про 7-в 1С, потом про 1С-8 В - что не получается. Ничего не поняла. Еще почитаю.И позже напишу. Наверное когда-нибудь приду к кокому-то результату.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Сен 14, 2007 17:14:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Мара говорит: |
Вообще-то в 1с-ках, как я знаю, при проведении валютных операций должна автоматом делатся переоценка. Д.быть чтобы счёт бухгалтерский был "валютный". Должен вестись справочник валют. И в принципе при проведении банковского списания (через выписки делается?) - автоматом переоц. остаток на вал счёте. Но должна быть запись в справочнике валют о курсе на данную валюту и данный день. У вас так ведётся?
Добавлено спустя 15 минут 3 секунды:
А в принципе опять как-то не точно описали ситуацию. Не пойму оставалось чуть больше 1-го евро, а вы заплатили 120? |
Я там например писала. Реальная картина другая. У нас ведется именно так как вы пишете, у меня выписка с обороткой не сходится на некоторую сумму. На эту сумму проводку сделала 7430-1050. Но не выравнивается. Это, наверное, переоценка инвалюты или курсовая разница. Я тут прочитала, что в конце месяца нужно переоценку надо делать, может тогда выровняется. Если что знаете подскажите. Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Ноя 20, 2007 13:45:05
|
|
|
Подскажите, отрицательная курсовая разница, возникшая в результате переоценки задолженности по целевым займам (на строительство) идет на вычеты?
И еще, если есть отсрочка по оплате процентов, курсовая разница по этим процентам на те же целевые займы идет на вычеты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Ноя 20, 2007 13:53:39
|
Сообщить модератору
|
|
Zolushka
Мне кажется немного некорректно вопрос сформулирован. На вычет идёт превышение отрицательной курсовой над положительной. Ну а сама курсовая с целью налогообложения по данным бух. учёта идёт...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Вт Ноя 20, 2007 14:00:42
|
|
|
Да, конечно, на вычеты идет только превышение отрицательной курсовой разницы над положительной. Я имею в виду, если превышение отрицательной курсовой разницы сложилось из-за переоценки задолженности по целевым займам и начисленным по ним процентам можно ли брать на вычеты в налоговом учете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Шумелка Мышка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#34 Вт Ноя 20, 2007 14:18:49
|
Сообщить модератору
|
|
Вот если посмотреть статью 140/2 НК, то вопрос логичен...
А вот как ответить?
Даже, учитывая отсутствие какого-либо рода оговорок в статьях 80/17 и 102, думаю, что курсовая разница по этим операциям не подлежит включению в вычеты.
Ничего личного, кроме мнения...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Вт Ноя 20, 2007 14:27:58
|
|
|
| Шумелка Мышка говорит: |
|
Вот если посмотреть статью 140/2 НК, то вопрос логичен... |
Имеете ввиду, если есть преференции?
Ну а если нет. Т.е. налогоплательщик "обычную" деятельность ведёт.
Да даже не в этом дело. В Кодексе понятие курсовой не даётся. Значит берём за основу понятие из бух. учёта? Тогда - вычет....
Добавлено спустя 23 минуты 34 секунды:
"80. В разделе «Курсовая разница»:
строка 100.09.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности"
Это из правил заполнения декларации о совокуп.годовом доходе
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Вт Ноя 20, 2007 15:46:54
|
|
|
Zolushka
Ситуация, прямо скажем - противная. А вдруг у вас по рез-ам года получится наоборот доход по этим операциям(имею ввиду переоценку займа)?
Добавлено спустя 2 минуты 23 секунды:
Мне кажется надо курсовую начислять на дату совершения операции и в конце финаннсового года на кредиторскую зад-ть. Кстати, кредиторская задолженност в деньгах - это же мониторная операция?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Вт Ноя 20, 2007 16:10:18
|
|
|
| Мара говорит: |
Zolushka
Ситуация, прямо скажем - противная. А вдруг у вас по рез-ам года получится наоборот доход по этим операциям(имею ввиду переоценку займа)?
|
... ммм, извините, Мара, в смысле противная? Доход так доход, никуда не денешься от этого.
Добавлено спустя 2 минуты 23 секунды:
Мне кажется надо курсовую начислять на дату совершения операции и в конце финаннсового года на кредиторскую зад-ть. Кстати, кредиторская задолженност в деньгах - это же мониторная операция?[/quote]
Я так и делаю, просто просчитываю предварительный КПН, и чего-то заклинило на этом вопросе %) , причем у знакомых бухгалтеров мнения разные .
А по поводу денежных статей - да, дебиторская, кредиторская задолженности, займа - это денежные статьи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Ноя 20, 2007 16:30:46
|
|
|
Ну вы же согласны признавать доход от курсовой в налоговом учёте от этих операций, тогда почему не признавать вычет? Я, кстати, там "наумничала" (правильно грить монетарные статьи, а не монИтОрная операция. Извиняюсь). Сама щаз взялась изучать методические рекомендации к соотв. бух стандарту, а то потом перед годового времени не будет. А актуально!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Апр 22, 2008 16:41:23
|
Сообщить модератору
|
|
подскажите такой момент.
Раньше у меня в 1С (214 релиз) курсовые разницы формировались выпиской банка:
844.2 / 411 или 411 / 725.2 на сумму курсовой разницы, возникающей при покупке валюты
844.1 / 671 или 671 / 725.1 на сумму разницы возникающей по расчетам с поставщиками.
В теперешнем 256 релизе, выпиской формируются только проводки по курсовой разнице по покупке валюты, может я что-то не так делаю?
или теперь есть какой то документ особый или надо теперь ручными операциями это все вводить?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
счетовод
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Май 07, 2008 13:16:32
|
Сообщить модератору
|
|
Фирма строит для себя объект.который будет в дальнейшим использоваться для получения дохода.Другой деятельностью не занимается т.е других доходов нет. На 01,01,08 г.объект находится в незавершенном сроит-ве.При пересчете остатка задол-ти по полученным ранее валютным займам на строи-во по состоянию на 01,01,08 г.по курсу Нац.банка.образ-сь положительная курс.разница,которая отражается в декларации по КПН.как налогооблагаемый совокупный доход.Вычетов нет т.к.все расходы отнесены на незавер.стр-во.При этом возникает КПН только на полож.разницу!!Получ.сред-ва вложены в строи-во,средств на оплату КПН нет!Прошу Специалистов четко,ясно и конкретно, со ссылкой на законодательство,ответить- Является ли в данном случае положительная курс.разница объектом налогооб.КПН?Убед.прошу-не надо ответов типа"ПО МОЕМУ МНЕНИЮ...МОЯ ПОЗИЦИЯ...и т.д.и т.п.Думаю .что эта проблема очень серьезная!!!Заранее спасибо!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Май 07, 2008 13:25:43
|
Сообщить модератору
|
|
| счетовод говорит: |
|
?Убед.прошу-не надо ответов типа"ПО МОЕМУ МНЕНИЮ...МОЯ ПОЗИЦИЯ...и т.д.и т.п.Д |
С такими претензиями следует обращаться к аудиторам за соответствующую плату или в министерство. Во, народ, наглый пошел.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
счетовод
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
счетовод
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Ср Май 07, 2008 14:54:43
|
Сообщить модератору
|
|
Письмо территориального НК № 421
АО учреждено 25 мая 2005 года в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 22.02.2005 г. № 161 для реализации проекта «Строительство Мойнакской гидроэлектростанции на реке Чарын».
Строительство ведется подрядным способом. Для реализации инвестиционного проекта привлекаются заемные средства банка (в валюте).
В соответствии с п.5 Стандарта бухгалтерского учета 6 «Учет основных средств» при строительстве зданий и сооружений в первоначальную стоимость включаются все расходы по строительству, в том числе и проценты по кредитам.
По условию Договора банковского займа возврат сумм основного долга и вознаграждения банку будет осуществляться после окончания льготного периода (4 года 6 месяцев). В течение льготного периода банк начисляет вознаграждение полугодовой периодичностью с последующей капитализацией.
В соответствии п. 1.1 статьи 94 «Вычеты по вознаграждению» Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» вычетами по вознаграждению являются: вознаграждение по полученным кредитам (займам), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), полученным на строительство и выплачиваемым в период строительства.
Вопрос:
1. С учетом условий займа, каким образом отражается начисленное вознаграждение по займу в бухгалтерском и налоговом учете, если в период строительства вознаграждения по займу выплачиваться не будут?
2. В налоговом учете при формировании 100 формы, в каком из приложений будет отражаться затраты на:
- содержание управленческого аппарата,
- курсовая разница, возникающая при переоценке валюты задолженности основного долга и вознаграждения по займу?
В виду важности решения поставленных вопросов, а также для достоверного отражения данных в финансовой и налоговой отчетности убедительно просим Вас дать ответ в максимально сжатые сроки.
По первому вопросу.
Согласно пункту 1 статье 92 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса вознаграждение по полученным кредитам (займам), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), полученным на строительство и выплачиваемым в период строительства, подлежат вычету.
Таким образом, в вашем случае, если строение после ввода в эксплуатацию будет использоваться в предпринимательской деятельности с целью получения совокупного годового дохода, то вознаграждения, выплачиваемые после окончания строительства, по кредитам, полученным в период строительства, могут быть отнесены на вычеты.
В случае же если после ввода в эксплуатацию данный объект не будет использоваться в предпринимательской деятельности, то вознаграждения, о которых идет речь, будут подлежать отнесению на увеличение стоимости построенного объекта.
Согласно подпункту 1 пункту 1 статьи 16 Налогового кодекса, органы налоговой службы вправе в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению и прекращению налоговых обязательств.
Следовательно, разъяснение по отражению начислений вознаграждений по займам в бухгалтерском учете не входит в компетенцию налоговой службы.
По второму вопросу.
Согласно утвержденного приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12.12.2005 года № 554, приложение № 10 к декларации «Расходы по оплате труда», предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащий отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
Таким образом, в данном приложении отражаются расходы, связанные с содержанием как производственного так и управленческого персонала. Итоговая сумма расходов по оплате труда корреспондирует с приложением 12 (строка 100.00.004), которая в свою очередь, учтенная в итоговом показателе приложения 12 отражается в форме 100.00 (строка 100.00.024).
Относительно курсовой разницы.
Согласно подпункту 17 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы.
Статьей 102 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.
Пунктом 78 Правил составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12.12.2005 г. № 554 (далее - Правила) предусмотрено, что форма 100.09 «Курсовая разница» предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
Таким образом, курсовая разница (положительная, отрицательная), возникшая по переоценке кредиторской задолженности по полученным займам, отражается в форме 100.09 и учитывается при исчислении налогооблагаемого дохода.
Также, пунктом 103 Правил установлено, что форма 100.13 «Расходы по вознаграждению» предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса.
Соответственно, курсовая разница, определенная в соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса либо в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса, не подлежит отражению в форме 100.13.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
счетовод
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
