| Отложенные налоговые активы и обязательства
|
|
|
|
#151 Пт Мар 26, 2010 12:12:31
|
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
доми, смотрите, если будут вопросы, пишите, но отвечу в течении дня. |
Если расходы по БУ больше чем по НУ - то это разве не отлож. актив???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#157 Пт Мар 26, 2010 12:44:36
|
Сообщить модератору
|
|
сальдо на начало по кредиту 4310 отложенное налоговое обязательство 234 000 тенге за 2008 год. Что с ним делать ?
Добавлено спустя 5 минут 19 секунд:
я отложеный налог .обяз сальдо по кредиту 4310 234000 прересчитала на ставку 20% и сделала проводку ДТ 4310 КТ 5520 78000 ( 234000/30*20)=156000,234000-156000=78000. я ПРАВИЛЬНО СДЕЛАЛА?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#158 Пт Мар 26, 2010 13:35:36
|
Сообщить модератору
|
|
| доми говорит: |
|
я ПРАВИЛЬНО СДЕЛАЛА? |
2009 год отложенный актив 18222 тенге
2008 корректировка отложенного обязательства в сторону уменьшения 78000 тенге
Можно дать общую проводку.
Дт 4310 Кт 6280 96222 тенге
Тогда на счете 4310 останется сальдо 137 778 тенге, счет 2810 не будем трогать, чтобы потом не перекрывать их между собой.
| доми говорит: |
|
ДТ 4310 КТ 5520 78000 ( 234000/30*20)=156000,234000-156000=78000 |
Расчет правильный, но прибыль прошлых лет (счет 5520) нельзя трогать, только через текущий год.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#160 Пт Мар 26, 2010 13:55:31
|
|
|
| доми говорит: |
|
если актив ,то проводка Дт2810 Кт 7710 28961,8 . Так ? |
Мы делаем проводку
дт 7710 кт 2810 (отрицательная сумма)
Аудиторы замечаний не сделали.
Объясню свое мнение: Все-таки для исчисления КПН существет один счет - это 7710, и он дебетовый, поэтому дебет. Других счетов для исчисления КПН в плане счетов нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#161 Пт Мар 26, 2010 14:36:17
|
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
Сейчас почитала литературу, и вычитала, что согласно МСФО 12 отложенный налог нужно считать балансовым методом, т.к. он носит достаточно полный характер, чем метод по отчету о прибылях и убытках. |
Тогда у меня все не правильно посчитано, я ведь считала по сверке. А как мне теперь быть? Переделывать? Там разница только в ОС будет.
А если я не буду по балансовому методу считать, сильное нарушение? У меня вот так получилось:
2008г
-----------------НУ--------------------БУ-------------- Разница
ОС ост. 1399396------------------1683862 -------- -284466
Налоги 297722 -------------------349494 -------- -51772
Итого -------------------------------------------------- -336238
2009г.
-----------------НУ -------------------БУ-----------------Разница
ОС ост. 1415349-------------------1647430----------- -232081
Налоги 829262--------------------848362 -------------- -52387
Итого -------------------------------------------------- -284468
Правильно ли я посчитала? т.е. за 2 года образовалась отрицательная разница в сумме 620 706*20%=124 141 и это отложенное налоговое обязательство? Или все-таки мне оставить как есть.
А по старому у меня отложенный актив в сумме 32 243тг
Добавлено спустя 14 минут 17 секунд:
А если в учетной политеике будет прописано что отложенные налоги считаются методом по отчету о прибылях и убытках? Так прокатит?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#162 Пт Мар 26, 2010 14:54:19
|
|
|
| Gale говорит: |
| доми говорит: |
|
если актив ,то проводка Дт2810 Кт 7710 28961,8 . Так ? |
Мы делаем проводку
дт 7710 кт 2810 (отрицательная сумма)
Аудиторы замечаний не сделали.
Объясню свое мнение: Все-таки для исчисления КПН существет один счет - это 7710, и он дебетовый, поэтому дебет. Других счетов для исчисления КПН в плане счетов нет. |
У ВАС В ЭТОМ СЛУЧАЕ В ОПУ РАСХОДЫ ПО КПН БУДУТ С МИНУСОМ. А ТАКОГО ЖЕ БЫТЬ НЕ ДОЛЖНО!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#163 Пт Мар 26, 2010 17:49:50
|
Сообщить модератору
|
|
у меня в учетной политике прописан метод обязательств . Отложанный налог посчитала по методу о прибылях и убытка вышло 28961,8 тенге ,а по методу обязательств вообще большая сумма 3 334 951тенге .Я в шоке 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#164 Пт Мар 26, 2010 18:16:12
|
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Проводка дрянь, нельзя так 7710 кредитовать |
Немного не согласна, например, ВР только по амортизации, допустим по одному ОС, и получается, что счет 4310 должен закрываться:
2008г. отложенное НО - Дт 7710 Кт 4310
2009г. отложенный НА - Дт 4310 Кт 7710, можно конечно, 2810-7710, а потом в пределах сальдо 4310 закрывать 4310-2810
а если ставим в доход, то как происходит погашение отложенных обязательств?
Добавлено спустя 3 минуты 40 секунд:
| доми говорит: |
|
Отложанный налог посчитала по методу о прибылях и убытка вышло 28961,8 тенге ,а по методу обязательств вообще большая сумма 3 334 951тенге .Я в шоке |
А Вы не забыли, что по балансовому методу получается не за период, а сальдо, а вот разница между с-до на начало и конец и будет отложенный налог. И потом, если вы не считали с начало деятельности компании, то такое тоже возмоно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#165 Пт Мар 26, 2010 20:11:49
|
Сообщить модератору
|
|
с начала деятельности т.е 2006 года считали отложенный налог .ОС по БУ я взяла сальдо на конец за минус износа ,а по НУ взяла с 7 приложения ОС на конец налоговго периода .
Добавлено спустя 9 минут 59 секунд:
я наверное всех замучала со свойми  отложенными налогами ,Простите меня ,хочу ,что бы было правильно .
Вкладываю файл с рачетами ,может кто-нибудь посмотрит ,там по двум методам .
Добавлено спустя 6 минут 13 секунд:
лист 3
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#166 Пт Мар 26, 2010 21:44:39
|
|
|
Вкладываю файл с рачетами ,может кто-нибудь посмотрит ,там по двум методам .
Добавлено спустя 6 минут 13 секунд:
лист 3[/quote]
Вы ничего не вложили...
Добавлено спустя 1 минуту 58 секунд:
ой, ссори. вложили[/list]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#168 Пт Мар 26, 2010 21:53:42
|
|
|
командировочные расходы - это же постоянные разницы. по-моему их не нужно учитывать при расчете отлож КПН. Или я не права??? А резерв по неиспользованным отпускам - по методу обяз-в вы взяли сальдо на конец по сч 3430??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#169 Пт Мар 26, 2010 21:55:45
|
Сообщить модератору
|
|
по резервам сальдо на конец КТ 3430
Добавлено спустя 3 минуты 50 секунд:
Я согласна,что команд. это постоянные расходы ,надо было в таблице сделать столбец для Пост.разниц,которые не переносятся
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#174 Пт Мар 26, 2010 22:22:24
|
|
|
| доми говорит: |
я посчитала так ,но я не знаю может не правильно .пусть знающие поправять
Добавлено спустя 54 секунды:
Зульфия 777 ,а как вы расчитали по методу обязательств ,может поделитесь ? |
Я ПОКА НЕ СЧИТАЛА. БУДУ СЕЙЧАС ЧИТАТЬ МСФО 12 И МЕТ РЕКОМЕНДАЦИИ К НЕМУ!!! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#176 Сб Мар 27, 2010 01:14:38
|
|
|
Если разница по БУ и НУ только по доходам-нужно ли считать отложенный КПН? Или только разницу по затратам нужно смотреть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#177 Сб Мар 27, 2010 07:41:20
|
Сообщить модератору
|
|
| LALA говорит: |
|
Если разница по БУ и НУ только по доходам-нужно ли считать отложенный КПН? |
Только временную, обычно по доходам постоянные разницы, их считать не нужно.
Добавлено спустя 4 минуты 15 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
|
ПО БАЛАНСОВОМУ МЕТОДУ обязательства по налогам - в БУ и НУ должна быть одна и та же сумма??? |
Теоретически, да. Но когда вы начинаете считать по методу прибылей и убытков, вы считаете за год, два, а по хорошему , нужно пересчитать с самого начала работы предприятия. Балансовый метод включает сальдо разниц за все года, поэтому считается более точным.
Добавлено спустя 8 минут 48 секунд:
доми
У вас аналогично, предприятию не один год, поскольку разница между БУ и ОС почти 17 млн., а разница по амортизации за год менее 2 млн. Вам самой принимать решение, какой способ применять.
По командировочным непонятно, вроде постоянные разницы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#178 Сб Мар 27, 2010 19:25:23
|
|
|
Зульфия 777 говорит:
ПО БАЛАНСОВОМУ МЕТОДУ обязательства по налогам - в БУ и НУ должна быть одна и та же сумма???
Теоретически, да. Но когда вы начинаете считать по методу прибылей и убытков, вы считаете за год, два, а по хорошему , нужно пересчитать с самого начала работы предприятия. Балансовый метод включает сальдо разниц за все года, поэтому считается более точным.
По командировочным непонятно, вроде постоянные разницы.[/quote]
Скажите пож-та, я не совсем поняла как посчитать по медоду обязат-в отср КПН- по временным разницам НАЛОГИ. Сальдо задол-ти по налогам брать (оно по БУ и НУ одинаково) или же считать как по Методу по отчету о прибылях и убытках на вычеты в пределах уплаченных??
Например сальдо зад-ти по налогам на 01.01.2010 - 10 000. Начислено по БУ - 45000. на вычет по НУ - 40000. Как расчитать по методу обяз-в отср КПН?? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#179 Сб Мар 27, 2010 23:24:56
|
|
|
: Добрый вечер !! Я в первый раз считаю отложенные налоги. Раньше не считали. У нас была переоценка земли и обор-я в 2009 году. Я сделала расчет отложенных налогов. Прикрепляю файл. Там расчеты по двум фирмам. Очень прошу "знающих" посмотреть, может я не все учла в расчетах.  Помогите пож-та. Срок сдачи отчетов уже приближается, а я застопорилась на отл. налоге!  Жду вашей помощи и замечаний. Зараннее всем признательна! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#180 Вс Мар 28, 2010 16:25:16
|
|
|
Добрый день!! Кто знает ответьте пож-та на Сообщение 179. Очень нужна Ваша помощь!
Добавлено спустя 7 минут 25 секунд:
| доми говорит: |
|
у меня в учетной политике прописан метод обязательств . Отложанный налог посчитала по методу о прибылях и убытка вышло 28961,8 тенге ,а по методу обязательств вообще большая сумма 3 334 951тенге .Я в шоке |
У меня по одной фирме вообще разница большая. По методу о прибылях и убытка - вышел отлож-й налоговый актив 500 тыс, а по методу обязательств - отлож-е налоговое обяз-во - 12 млн!  В связи с тем что разница между балансовой и налоговой ст-тью активов по ОС большая!! Я тоже в шоке! Что делать??? Может действительно можно прописать в учетной политике, что КПН отл расчитывается по методу о приб и убытка ?? И признать нал актив 500 тыс?? Как вы думаете? Подскажите люди добрые!
Доми, а вы как поступили?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#181 Вс Мар 28, 2010 16:57:16
|
|
|
Подскажите пожалуйста! На конец 2008г. сальдо по Дт сч.2810 - 533 тыс. тенге. По расчету в 2009г. получается 1185 тыс. тенге опять налог. активы. Какие проводки нужно сделать?2810-7710 - 1185 тыс. тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#182 Вс Мар 28, 2010 18:09:36
|
|
|
| ElenaL говорит: |
|
Подскажите пожалуйста! На конец 2008г. сальдо по Дт сч.2810 - 533 тыс. тенге. По расчету в 2009г. получается 1185 тыс. тенге опять налог. активы. Какие проводки нужно сделать?2810-7710 - 1185 тыс. тенге? |
Смотря по какому методу считали. Если по методу о прибылях и убытках то Дт 2810 Кт 6280 1185 тыс., если по методу обяз-в то на разницу Дт 2810 Кт 6280 652тыс тг
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#184 Пн Апр 19, 2010 11:52:31
|
|
|
наше ТОО начало работать с 2005г, за 2005, 2006гг были убытки, поэтому КПН не платили, за 2007г я делаю сверку налога на прибыль по вашей табличке, не знаю куда поставить убытки пред лет
Добавлено спустя 5 минут 22 секунды:
сверка отчета о доходах и расходах не сдавалась, значит не было никаких разниц, такой вывод я для себя сделала, или это неверное мнение
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#185 Пн Апр 19, 2010 12:46:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Сверка всегда была и вы обязаны были ее сдавать, даже если у вас были убытки. Если у Вас их нет, т.е вы их не сдавали, нужно сдать доп. отчетность по годовым отчетам пред. лет. А отсроченных активов и обязательств у вас не могло возникнуть только в том случае, если у вас не было временных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Juliya1
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Незнайка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#190 Пн Апр 26, 2010 11:42:25
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
по какому методу считали. Если по методу о прибылях и убытках то Дт 2810 Кт 6280 ., если по методу обяз-в то на разницу Дт 2810 Кт 6280 |
Подскажите, пож., где прочитать про эти методы?
посмотрела раб.табл (выкладывали в этой теме ранее)
Не совсем поняла откуда берутся корретирующие записи, объясните пожалуйста
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#191 Чт Июл 29, 2010 22:42:36 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Почитала ветку по отложенным налогам, по своему вопросу ничего не нашла, а вот по проводкам мне кажется некорректным отражение на счете Дт 2810 Кт 7710 и также Дт 2810 Кт 6280. Для наглядности пример, считаем что компания работает первый год:
1 вариант. По бух учету получили доход 300 по Налоговому учету -200 , КПН по БУ - 60 по НУ - 40 ОНО - 20. Проводки по КПН: ДТ 7710 КТ 3110 40, ДТ 7710 КТ 4310 20. - таким образом на счете 3110 у вас отражено, то что по декларации по налоговому учету, а по счету 7710 - то что по финотчетности, т.е. бухучету
2. вариант доход по БУ 200 по НУ -300, КПН БУ - 40 КПН НУ - 60 проводки:
Дт 7710 КТ 3110 40, ДТ 2810 Кт 3110 20 - отражение то же 3110 - то что по декларации, 7710 - по финотчетности.
3 вариант когда не первый год и есть ОНО (на 4310 - 20) и мы получаем результат, когда по БУ доход 200 (меньше) чем по налоговому - 300, КПН БУ -40, КПН НУ - 60, проводки: ДТ 7710 КТ 3110 40, ДТ 4310 КТ 3110 - 20,таким образом ранее отсроченный налог начисляется по Налоговому учету, результат по оборотке тот же на 3110 -по НУ на 7710-по БУ
4 вариант, когда на начало года есть ОНА (на 2810 - 20) и мы получаем результат, когда прибыль по БУ - 300 больше, чем по НУ - 200, КПН БУ -60, КПН НУ - 40, мы отражаем в расходах по КПН по бухучету ранее признаный налоговый актив проводки: ДТ 7710 КТ 3110 -40, ДТ 7710 КТ 2810 - 20, оборотка отражает ту же картину по начислению по налоговому 3110 и бухгалтерскому учету 7710.
Вот так мне кажется правильно делать проводки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#193 Вт Авг 24, 2010 11:49:55
|
|
|
Добрый день, прочитала всю ветку, разъяснений было много, но все равно не поняла как быть в моем случае. Помогите пожалуйста специалисты.
Сдаю допик за 2008 год по декл.КПН, по итогам БУ и НУ убытки. Есть разница м/у БУ и НУ:
-Временная разница (амортизация) (БУ-НУ)=98 000, т.е. возник налоговый актив, который должен быть отражен по сч.2810
-Постоянная разница(расходы, не идущие на вычеты)=69 000
Первый вопрос, как будет выглядеть проводка по ВР= 98 000? В предыдущих постах отвечали, если я верно поняла, когда получается итоговый УБЫТОК, то проводка будет 2810 6280, т.к. расходов по КПН нет и счет 7710 не актуален. Правильно ли я поняла предыдущие ответы?
Второй вопрос, как отразить в проводках по БУ сумму постоянной разницы при закрытии года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Балжан
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#194 Пт Фев 18, 2011 19:46:24
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, подскажите, кто знает, обязательно ли по фин.отчету показывать отложенный КПН, и для чего это нужно, если временная разница закроется в отчетном году на сч.7710. Как я поняла по ответам.
Что-то я читала, и не поняла, вообще для чего его надо показывать? Или эту временную разницу вычитать в будущем отчетном году. Вроде смысл понятен этих разниц, но для чего их надо отражать в этом отчет.году, если он же здесь и закроется. Ответьте, пожалуйста, впервые делаю год.отчет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#195 Пт Фев 25, 2011 12:16:38
|
|
|
Здравствуйте! Делаю выверку налога на прибыль, и возник вопрос у нас есть расходы в целях не предпринимательской деятельности, должна ли я их считать при расчете временных разниц?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#197 Пт Фев 25, 2011 12:50:11
|
|
|
еще один вопрос: на начало года по КТ сч 4310 с-до на нач года 72223, а при выверке за 2010г получается ДТ 2810 11853, должна ли я давать какие-то проводки или в балансе будет сальдо и по 2810 и по 4310?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#198 Пт Фев 25, 2011 14:08:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Знаете, я закрываю 2810 на 4310, но не буду утверждать, что это единственно правильное решение. Почитайте НСФО2 или методические рекомендации к ним "взаимозачет", может у вас возникнет другое мнение. И потом, необходимо точно знать, в результате чего возник Кт 4310 или Дт 2810, для того чтобы принять вреное решение.
Posted after 37 seconds:
или МСФО, смотря по чему работаете
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#200 Вт Мар 15, 2011 17:12:21
|
|
|
| Yanina говорит: |
|
а такой вопрос, если мы никогда не вели учет отложенных налогов, а работаем мы не первый десяток лет, что тогда, как наладить учет в 2008г.? |
Аналогично! И почему-то бухгалтера, так скажем, периода КСБУ, вообще, не заморачиваются отсроченным КПН и меня сбивают несерьезностью к данному вопросу А что грозит за искажение фин.отчетности (ведь фактически получается искажение)? Ужс какой
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
