 |
| Правила заполнения счет-фактуры
|
|
|
|
#51 Пт Июн 12, 2009 13:20:21 Сказали Спасибо❤
|
|
|
rogan4
ст.238 Размер облагаемого оборота.
| Цитата: |
|
15. При реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, размер облагаемого оборота комиссионера определяется на основе его комиссионного вознаграждения |
ст.263 Счет-фактура
| Цитата: |
В случае реализации товаров, работ, услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, счет-фактура выписывается с указанием статуса поставщика:
«комитент» — при выписке счета-фактуры комитентом комиссионеру;
«комиссионер» — при выписке счета-фактуры комиссионером покупателю товаров, работ, услуг.
…..
18. Выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг, реализуемых на условиях, соответствующих договору комиссии, осуществляется комиссионером. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю.
Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных:
- счета-фактуры, выставленного комиссионеру комитентом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, отраженная в счете-фактуре, выставленном комиссионеру комитентом, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю;
- документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выставленного комитентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае стоимость товаров, работ, услуг, отраженная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю.
Размер облагаемого оборота в счете-фактуре, выписываемом комитентом комиссионеру, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой они предоставлены комиссионеру с целью реализации.
Размер облагаемого оборота в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту, указывается исходя из суммы комиссионного вознаграждения комиссионера. |
Исходя из этого Вам нужен документ от комитента(Вашего поставщика) -
1. счет-фактура выставленная на облагаемый НДС оборот, если он стоит на учете по НДС,
2 если он не состоит на учете по НДС тогда от постащика нужна только накладная/акт вып.работ.
При 1 варианте: счет-фактуру покупателю выставляете на полный оборот (на полную сумму реализации), на сумму своей комиссии выставляете счет-фактуру комитенту (поставщику)
При 2 варианте: Вы в счет-фактуре покупателю указываете 2 вида оборота- необлагаемый (Без НДС) и облагаемый (с НДС на сумму своей комиссии), на сумму своей комиссии выставляете счет-фактуру комитенту(поставщику).
В самой счет-фактуре, выдаваемой покупателю, Вы должны указывать свои данные со статусом "Поставщик -Комиссионер». Этой счет-фактуре комиссионер присваивает номер в соответствии с принятым у него хронологическим порядком. Первый экземпляр счета-фактуры он передает покупателю, а второй регистрирует и подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур, копию счет-фактуры передает комитенту.
Согласно ст.238 п.15, при составлении отчетности по НДС (формы 300) будете указывать только обороты на сумму Вашей комиссии.
Счет-фактура выписанная Вам Вашим поставщиком(комитентом) так же должна быть выписана со статусом "Поставщик – Комитент».
Добавлено спустя 11 минут 14 секунд:
| Елена Т говорит: |
|
"Поставщик -Комиссионер». |
| Елена Т говорит: |
|
"Поставщик – Комитент». |
Данные реквизиты будут говорить о наличии договора комиссии, и указывать сам договор и его реквизиты в счет-фактуре покупателю не нужно, а вот в счет-фактуре от комитента Вам-комиссионеру и наоборот Ваша счет-фактура на сумму комиссии, указывать как положено в реквизитах договора.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
kirishik
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Чт Июн 25, 2009 17:25:29
|
Сообщить модератору
|
|
| kirishik говорит: |
|
Если поставщик не является плательщиком НДС, относится ли к нему то, что он в счет-фактуре в графе Ставка НДС указывать "Без НДС"? |
Не плательщик НДС должен в счет-фактуре указывать "Без НДС"
п.4 ст.263
| Цитата: |
4. Если поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, выписывается с отметкой «Без НДС».
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
kirishik
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Чт Июн 25, 2009 17:42:50
|
|
|
| kirishik говорит: |
|
Если поставщик не является плательщиком НДС |
Он вправе вообще не выписывать счет-фактуру, только накладную или акт вып.работ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
