 |
| НДС на импорт по ТС в каком квартале взять в зачет.
|
|
|
|
#1 Пт Июл 16, 2021 16:11:47
|
|
|
Добрый день, подскажите, пожалуйста, могу ли я взять в зачет во 2кв. НДС на импорт по ТС в сумме 20 млн., если
оплатила 20 млн. 30 июня, а 328 сдала на сумму 45 млн. 20 июля и остаток тоже оплатила 30 июля?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Июл 19, 2021 09:12:22
|
|
|
Опечатка, остаток оплатила 20 июля 2021
Добавлено спустя 18 минут 54 секунды:
Ответьте, пожалуйста, кто сталкивался в такой темой, а то мне налоговая смешной ответ дала, в котором ничего не понятно все размыто 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Июл 19, 2021 10:45:07
|
|
|
Налоговый кодекс статья 401 пункт 2
| Цитата: |
2. В случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога;
В подпункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 10.12.20 г. № 382-VI (введены в действие с 1 января 2021 г.) (см. стар. ред.)
2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за который исчислен такой налог. |
Так что 20млн можно принять в зачет во 2м квартале, если форма 328 сдана за Июнь месяц 2021г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Июл 19, 2021 11:12:59
|
|
|
Вот такой ответ нашла и наша налоговая тоже самое говорит, не знаю, что делать, суммы не маленькие проходят.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 августа 2018 года на вопрос от 17 июля 2018 года № 507884 «Cумма НДС подлежащая отнесению в зачет (импорт товаров из России)»
1 Августа 2018
Пархатова Мукарам, вторник, 17 июля 2018 года № 507884
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Категории: финансы
ТОО является импортером товаров из России. Товар с РФ принят на учет 30 июня 2018 г. НДС на импорт в зоне ТС оплачен 30 июня 2018 г. Заявление о ввозе по форме 328.00 на данную поставку сдано 8 июля 2018 г. Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам ф. 320 сдана 8 июля 2018 г. (с указанием налогового периода «Июнь 2018г.»). Подтверждение факта уплаты НДС получено 16 июля 2018 г. Согласно п.2 статьи 401 НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) Дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 2) Дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, за который исчислен такой налог. Вопрос, что является налоговым периодом, согласно пп.2 п.2 статьи 401, дата сдачи ф. 328 и ф. 320 (т.е. 08.07.2018г), или налоговый период это июнь (т.е. 30.06.2018г.) и тогда в каком квартале мы должны взять НДС в зачет и отразить в ф. 300 во 2 кв. или 3 кв. квартале 2018 г.?
Тенгебаев А.М. среда, 1 августа 2018
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае импорта товаров – в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, или в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, совпадающего с суммой налога, отраженного в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату. Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.
С ув.
Добавлено спустя 11 минут 15 секунд:
Я писала вот такое письмо в нашу налоговую:
Просим дать разьяснение по следующему вопросу:
ТОО приобрело ТМЗ по импорту из стран ЕАЭС в июне 2021г., НДС на импорт был частично оплачен 30.06.2021г. в сумме 23,5 млн. тенге. Заявление о ввозе по форме 328.00 за июнь 2021г. будет подано до 20 июля 2021г. Сможем ли мы взять в зачет НДС в сумме 23,5 млн.тенге во 2 квартале 2021г.?
А ответ получила вот такой:
В телефонном разговоре специалист НК сказала, что, если бы я предоставила 328.00 30 июня на эту сумму 20млн, то смогла бы взять в зачет во 2 квартале. А так нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Июл 19, 2021 12:17:19
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Так что 20млн можно принять в зачет во 2м квартале, если форма 328 сдана за Июнь месяц 2021г. |
Позвонила в область, ссылаются на ст452 п.2
"2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных сумм. "
И говорят, что надо было подавать 328 в июне и начислять НДС. Правы или не правы? Вечно у нас двойное толкование законов
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Июл 19, 2021 23:44:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Корсак, давайте попробуем отстоять ваше позицию.
Я выскажу своё мнение.
Еще раз читаем статью 401 НК, которую привела Елена Т. Отбросив лишнее, оставляем.
1) дата осуществления платежа в бюджет
2) последний день налогового периода, в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за который исчислен такой налог.
И тут давайте рассмотрим ваше сданное 20 июля заявление.
Вы его сдали 20 июля. Но! 20 июля - это ведь крайний срок подачи заявления по июньскому импорту!
Налоговый период вашего сданного налогового отчета - июнь!
И поэтому - уплата 30 июня, последний день месяца "июнь" - 30 июня. А значит вы имеете железное право взять в зачет НДС 20 млн во втором квартале. Тут же всё прозрачно, и никакого двойного толкования.
Теперь разберём:
а) письменный ответ вашего НК
б) телефонный ответы вашего "специалиста НК"
в) телефонный ответ области
г) ответ на блоге в 2018 году
а) Хитрые они там в налоговой. Даже если четко и конкретно сформулировать вопрос, с датами и суммами - они упрямо тупо цитируют Налоговый Кодекс. Но надо отдать им должное - они в своём ответе хотя бы не переврали его. Просто не ответили на ваш вопрос "Сможем ли мы взять в зачет НДС в сумме 23,5 млн.тенге во 2 квартале 2021г.?" Требовалось ответить "Да" или "Нет". Куда проще?! Но не ответили.
б) ваш телефонны
Добавлено спустя 22 минуты 17 секунд:
отправилось... 
продолжаю...
б) ваш телефонный специалист вообще ничем не аргументировал. Просто сказала так, как она хочет. Нет обоснования - нет ответа. Не принимаем во внимание.
в) в области сослались на статью 452 НК. Не вижу в этом никаких противоречий.
Потому что 452 статья совершенно не противоречит статье 401.
И в ней написана та же фраза, что и при отнесении на вычеты расходов по КПН.
Давайте проведём аналогию - "уплаченная в пределах начисленной".
Это как по КПН, к примеру, соцналог идёт на вычет "уплаченный в пределах начисленного".
И декабрьский соцналог, если он уплачен в декабре, идёт на вычеты по такой формулировке, как начисленный в декабре. Не смотря на то, что отчетность по такому соцналогу (форма 200.00) сдана будет только 15 февраля.
Ведь из-за даты сдачи ф200.00 15 февраля соцналог за декабрь не считается начисленным в феврале. В отчетном налоговом периоде.
Тогда почему здесь налоговая считает дату сдачи заявления 328.00 периодом (месяцем) начисления?
Ведь до 20 июля вы отчитываетесь за июнь! И налоговый период по такому НДС - именно июнь.
Уплатили в июне, начислили в июне, последняя дата налогового периода - 30 июня, отчитались по этому начислению до 20 июля.
Всё законно и правильно.
Добавлено спустя 13 минут 29 секунд:
г) а тут они вообще закрутили сюжет, как у Агаты Кристи...
В данном случае они не зацепились за месяц отправки Заявления 328, как за "последний день налогового периода".
Тут они согласны, что период "за который исчислен такой налог" - это июнь.
Но почему-то вывернули наизнанку дату перечисления НДС в бюджет.
Они решили заменить прописанный в Налоговом Кодексе термин "дата осуществления платежа в бюджет" удобным самим налоговикам термином "дата подтверждения факта уплаты НДС".
Это вообще нонсенс! Т.е. деньги перечислены налогоплательщиком, они поступили в бюджет, отражены на лицевом счете в Кабинете налогоплательщика, Заявление сдано через 8 дней после этой оплаты. У налоговой есть законные 10 дней на обработку этого Заявления и либо на подтверждение факта уплаты НДС, либо на мотивированный отказ (п.8 статьи 456 НК).
Так с какого перепуга дата подтверждения факта уплаты после обработки Заявления (в течении 10 дней) вдруг стала являться "датой осуществления платежа в бюджет"?
Добавлено спустя 4 минуты 31 секунду:
Поэтому, Корсак, внимательно перечитайте все мои раскладки, идите в налоговую и отстаивайте свою позицию.
Тем более, что в своём письменном ответе на ваш запрос налоговая не написала, что вы свои 20 млн не можете взять в зачёт во 2 квартале (либо от незнания, неумения читать и понимать нормы Налогового Кодекса, либо от хитромудрости и желания вывернуть сомнения налогоплательщика в свою пользу, при этом письменно не подставив себя). А телефонные звонки вы к делу не пришьёте. Это воздух.
Добавлено спустя 7 минут 8 секунд:
| Elis говорит: |
|
(либо от незнания, неумения читать и понимать нормы Налогового Кодекса, либо от хитромудрости и желания вывернуть сомнения налогоплательщика в свою пользу, при этом письменно не подставив себя) |
Да, либо еще по старой привычке, по старой памяти.
Потому что до 2017 года (включительно) НДС по импорту действительно зависел от даты сдачи ф328.00.
Статья Налогового Кодекса звучала так:
| НК до 2018 года говорит: |
Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, ..., имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость,... если выполняются следующие условия:
...
3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:
исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;
налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату; |
И многие налоговики по прежнему так считают - 328 должна быть сдана для права на зачет НДС.
Не пытаясь вникнуть в уже изменённую формулировку.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июл 20, 2021 08:56:00
|
|
|
Elis, спасибо вам большое, вот я так и рассуждаю тоже, но налоговики меня с толку сбивают. Я возьму в зачет эту сумму, а потом, если предъявят, будем судиться. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Июл 23, 2021 08:56:06
|
|
|
У меня вот обратная ситуация: Оплатила импорт из РФ частично 18.09.20, частично 05.10.20. Форму 328 сдала 05.10.20. Подтверждение об оплате получила 13.10.20. Отразила в 300 за 4 кв. 2020.
Теперь мне пришло уведомление о нарушении по рез.камерального контроля - неправомерное отнесение в зачет в 4 квартале. Теперь сижу, думаю. Наверное, оплата в сентябре должна быть отражена в 300 за 3 кв., оплата в октябре - в 4 кв. Верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Июл 23, 2021 09:00:11
|
|
|
| Iraida говорит: |
|
оплата в сентябре должна быть отражена в 300 за 3 кв., оплата в октябре - в 4 кв. Верно? |
Да, верно. Сейчас сброшу ответ Султангазиева.
Добавлено спустя 3 минуты 29 секунд:
Только там было в 2017, Elis писала как раз, что до 2017 включительно была другая формулировка, но ответ дан по кодексу, который действует сейчас.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
