| Обучение сотрудника за пределами РК облагается ли НДС и КПН у источника выплаты?
|
|
|
|
#1 Вт Авг 21, 2012 11:02:40 Сказали Спасибо❤
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=648766#648766
Получила в личку:
Доброго времени суток!
наш руководитель (резидент РК, он же учредитель) хочет заключить договор на обучение в целях повышения своей квалификации. Обучение будет проходить в г.Москва. Срок обучения 2 года. Форма обучения заочная. Оплата за обучение прибл. 10 000 $
Я много прочитала информации на тему НДС и КПН за нерезидентов.
Но там много нюансов. Многие пляшут от договора
Мне важно понять, нужно ли нам исчилять КПН и НДС. и можно ли взять эти расходы на вычеты. (читала письмо Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 ноября 2009 года № НК-21-28/11769 «Касательно отнесения на вычеты расходов работодателя на обучение, повышение квалификации, профессиональную подготовку или переподготовку работников») в голове вообщем все смешалось
с НДС вроде бы все понятно...но вдруг не так поняла
Сог. ст 236 п.2 пп.3 НК местом реализации не является РК и поэтому это необлагаемый оборот.
Хотя это услуги полученные в рамках ТС...
А с КПН вообще путаница
Помогите пожалуйста
1)нужно ли нам исчилять КПН и НДС???
2)Есть ли какое то ограничение по срокам обучения за границей?
3) Можем ли мы взять расходы на обучение на вычеты?
Огромное спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Аквамарин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Вт Авг 21, 2012 12:09:02
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
1)нужно ли нам исчилять КПН и НДС??? |
1. В данном случае услуги в виде обучения, предоставленные резиденту РК за пределами РК (в России), не входят в перечень доходов пп.3 п. 1 ст. 192 Налогового Кодекса. Поэтому, не признаются доходами из источников в РК и не подлежат обложению КПН у источника выплаты в РК.
| Трудоголик2 говорит: |
|
Сог. ст 236 п.2 пп.3 НК местом реализации не является РК и поэтому это необлагаемый оборот. |
Согласна. Резидент РК приобретает у нерезидента услуги в сфере образования не на территории РК, поэтому стоимость такой услуги не включается в облагаемый оборот по НДС у казахстанской компании и не подлежит обложению НДС. Однако,
| Трудоголик2 говорит: |
Многие пляшут от договора
|
нужно посмотреть на условия и если там будет прописано, что это не услуги в сфере образования, а информационные услуги индивидуального характера, являющиеся результатом сбора, обобщения. систематизации информационных массивов для конкретного налогоплательщика, то такие услуги подлежат включению в облагаемый оборот, согласно ст. 236 п.2 пп.4.
Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду:
это мое мнение
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Авг 21, 2012 13:26:28
|
|
|
Трудоголик2, у нас тоже такая ситуация была (обучение сотрудника в стране ТС). Написали письмо в налоговую, вот из ответ:
Это наша ситуация:
Наше ТОО отправляет на обучение в Республику Беларусь сотрудника. Компания-нерезидент (резидент РБ) будет выставлять нам счет за обучение нашего сотрудника. Обучение будет проводится на территории Республики Беларусь. Наш сотрудник -является нерезидентом РК (резидент РБ), его статус в Казахстан - физ.лицо -нерезидент без вида на жительство.
Вот Ответ с налоговой:
1. По КПН с дохода нерезидента
Статьей 192 Налогового кодекса определен перечень доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан.
Согласно ст. 192 Кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
- доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
- доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
При этом согласно п.п.13) п. 5 ст. 193 Кодексу налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса.
ВЫВОД:
Так как услуги нерезидента по обучению работника ТОО не предусмотрены в п.п. 3), 4) п. 1 ст. 192 Налогового кодекса и оказаны за пределами РК (на территории Беларуси), то доход нерезидента не подлежит обложению КПН у источника выплаты.
2. Оборотом по реализации работ, услуг в таможенном союзе являются обороты в соответствии с пунктом 2 статьи 231 настоящего Кодекса, если на основании пункта 2 статьи 276-5 настоящего Кодекса местом их реализации признается Республика Казахстан.
Согласно п.п.3) п. 2 ст. 276-5 Кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если услуги в обучения (образования) оказаны на территории этого государства
Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:
договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком Республики Казахстан и налогоплательщиком государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
иные документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
ВЫВОД:
В связи с тем, что услуги обучения оказаны на территории Республики Беларусь, то местом их реализации будет являться Республика Беларусь, а не территория РК. В связи с чем, у ТОО НДС за нерезидента не возникает.
3. Согласно п. 1 ст. 110 Налогового кодекса вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.
ВЫВОД:
Для подтверждения данных расходов необходим договор обучения и другие подтверждающие документы о прохождении работником обучения
4. Также согласно п.п.24) п. 1 ст. 156 Кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя:
при оформлении служебной командировки в другую местность - фактически произведенных расходов работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
без оформления служебной командировки в другую местность:
фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
фактически произведенных расходов работника на проживание в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;
фактически произведенных расходов на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
суммы денег, назначенной работодателем к выплате работнику, в пределах:
6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;
8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан.
ВЫВОД:
Расходы работодателя на обучение работника начисляются как доход работника и исключаются из объекта обложения согласно п.п.24) п. 1 ст. 156 Кодекса на основании подтверждающих документов. Учитывая, что работник является нерезидентом, по начисленным доходам иностранных граждан, по исчислению ИПН, социального налога ТОО представляет Декларацию по ИПН и СН по форме 210.00.
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Фев 25, 2015 14:53:06
|
|
|
Добрый день!
ТОО резидент РК планирует получать доход в виде агентского вознаграждения от компании-нерезидента (Россия). Какие в данном случае возникают обязательства по налогам (КПН, НДС) у ТОО в РК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Мар 23, 2015 16:44:01
|
|
|
Здравствуйте, с праздником. Прошу помочь в разъяснении. К сожалению с нерезидентами сталкиваюсь в первые. Наш сотрудник был откомандирован в Россию. Приобрели билет и оплатили гостиницу, со стороны нерезидента предоставили квитанцию об оплате и счет фактуру за проживание. Мне нужно знать необходимо ли нам исчислить и оплатить КПН и НДС и можно ли взять эти расходы на вычеты. Какие отчеты необходимо сдать. С нетерпением жду ответа.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Апр 14, 2015 11:41:24
|
|
|
Здравствуйте! У нас такая ситуация: компания Резидент РФ оказала услуги по выпуску лицензии к сайту, бухгалтерские документы они не какие не предоставляют, только договор - Лицензионный договор-оферта. Подскажите пожалуйста, необходимо ли нам - резидентам РК - оплачивать КПН за нерезидента и сдавать ф. 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Май 12, 2015 14:42:03
|
|
|
Добрый день!
А как быть,если наше тоо (плательщик ндс), приобретает услуги у нерезидента( обучение директора в чехии)(не плательщик ндс). Мы ведь в любом случае платим нДС? и в какую строку ф.300 указать данный ндс?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Май 12, 2015 15:45:04
|
|
|
MaRRina, Предлагаю ответить на несколько вопросов, чтобы выйти к правильному ответу на ваш вопрос.
| MaRRina говорит: |
|
Мы ведь в любом случае платим нДС? |
Обоснуйте свое мнение, пожалуйста.
| MaRRina говорит: |
|
обучение директора в чехии |
Услуги по обучению будут проводиться в Чехии? Обучающая организация зарегистрирована в РК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Май 13, 2015 14:07:36
|
|
|
MoonflowerA,
Обучение проходит в чехии, вернее, прошло уже. Обучающая организация не зарегистрирована в РК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Май 13, 2015 14:35:33 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Получается, услуга оказана за пределами РК, и под наш НДС эта услуга не попадает. В 300 форме эта сумма услуги не отразится.
С подробным перечнем услуг, оказанных за пределами РК, но попадающих в оборот, облагаемый НДС, можно ознакомится в ст 236 п2. пп4
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
