 |
| Как в 1С 8.3 правильно формировать документы поступления и реализации ТМЗ и услуг, если НДС не весь
|
|
|
|
#1 Пт Мар 10, 2017 11:45:33
|
|
|
рег. №801687220 8.3 релиз 8.3.0.2.14
Наше ТОО (плательщики НДС, ОУР) оказывает экспедиторские услуги по ж/д перевозкам. При поступлении и реализации услуг не весь оборот является облагаемым НДС, хотя в документе мы выделяем НДС отдельной строкой. Т.е. бывает, что при реализации мы перевыставляем обороты собственника вагонов с НДС, но при этом не берем НДС к начислению. Так же и при поступлении услуг, не весь НДС берем в зачет. При формировании этих документов данные обороты собираем на счетах, которые не влияют на наши доходы и расходы, т.е. не являются нашими налогооблагаемыми оборотами. А вот как быть с НДС? Проводки в данных документах отражаются на сч.1421 и сч.3130. В ОСВ на данных счетах отражаются обороты, которые отличаются от данных отраженных в ф.300.00. Это связано еще с тем, что не весь оборот идет в зачет, т.к. доходной части есть обороты по международным перевозкам, что при пропорциональном методе влияет на процент, который берем в зачет. Чтобы НДС начисленный и НДС идущий в зачет корректно отражался в оборотке, может надо делать какие-то проводки ручной операцией? Подскажите кто сталкивался с этим?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Мар 10, 2017 13:03:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Нашла такое разъяснение, посмотрите может поможет.
"Счет-фактура, выписанный в соответствии с указанными требованиями, является основанием для отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость отправителями или получателями груза.Независимо от того, что облагаемым оборотом по НДС для экспедиторской компании является только комиссионное вознаграждение, в выписываемые ими счета-фактуры включается стоимость всех услуг, оказанных перевозчиками и другими лицами. Экспедитор, включая стоимость услуг перевозчика в свой счет-фактуру, производит переадресацию стоимости услуг перевозчика непосредственно к заказчику. При этом перевозчик и другие лица, участвовавшие в процессе исполнения договора транспортной экспедиции, могут являться или не являться плательщиками НДС. Поэтому в счете-фактуре, который получит заказчик от экспедиторской компании, могут присутствовать как облагаемые, так и необлагаемые обороты.
Все выделенные суммы НДС (и по комиссионному вознаграждению, и по услугам перевозчика) заказчик имеет право взять в зачет на общих основаниях.
В случае, если перевозчик (поставщик) не является плательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактура выписывается экспедитором также на основании документа, подтверждающего стоимость работ, услуг.
Бухгалтерский и налоговый учет
У экспедитора стоимость услуг перевозчика будет отражаться в следующем порядке. В случае, если по договору транспортной экспедиции выполнение услуг связано с перевозками по территории Республики Казахстан, размер облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость определяется на основании п.12 ст. 238 по ставке 12 процентов.
Пример
Экспедиторская компания ТОО «LegaTrac» получила заказ на перевозку груза по маршруту г. Аламаты-Варшава. Закзчик сделал предоплату 1 112 000тг ТОО «LegaTrac». Экспедиторская компания заключила договор на перевозку груза с перевозчиком ТОО «Трансмиссия» и произвела так же в свою очередь перечисление аванса на счет перевозчика в размере 1 000 000тг.
В учете экспедитора ТОО «LegaTrac» это найдет отражение следующим образом:
Дт Кт Сумма тг. Наименование операции, тг
1040 4410 1 112 000 поступил аванс от заказ-чика
2910 1040 1 000 000 перечислен аванс пере-возчику под выполнение услуг
2180 4110 1 000 000 получен счет от перевоз-чика (включая НДС 107143тг )
4110 2910 1 000 000 зачтен выданный пере-возчику аванс
2110 2180 1 000 000 выставлен счет заказчику на стоимость перевозки с выделением суммы НДС 107 143 тенге
2110 4110 100 000 выставлен счет заказчику на сумму вознаграждения за оказанные экспедитор-ские услуги
2110 3130 12 000 начислен НДС с суммы вознаграждения
4410 2110 1 112 000 зачтен полученный от за-казчика аванс
В декларации по НДС формы 300.00 облагаемый оборот по вознаграждению по договору транспортной экспедиции отражается по строке 300.00.001А - 100 000 тенге, НДС по строке 300.00.001В - 12 000 тенге, с расшифровкой в приложении 300.01 (приложение № 1 к декларации) по строке 300.01.001А в случае реализации услуг на территории Казахстана.
В учете заказчика (отправителя или получателя груза) затраты на перемещение груза будут отражаться в следующем порядке:
Дт Кт Сумма тг. Наименование операции, тг
2910 1040 1 112 000 перечислен аванс экспе-дитору
1330 4110 992 857 получен счет от экспедитора: за перевозку груза (без НДС) 892 857 тенге и комиссионное вознаграж-дение - 100 000 тенге 1420 4110 119 143 на сумму НДС к зачету от стоимости перевозки - 107 143 тенге и от комис-сионного вознаграждения - 12 000 тенге
4110 2910 1 112 000 зачтен выданный экспеди-тору аванс
В случае, если услуги по договору транспортной экспедиции связаны с международными перевозками. п. 1 ст 244, они являются оборотами, освобожденными от налога на добавленную стоимость.
Согласно п. 1 статьи 244. Налогового Кодекса оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенном режиме экспорта.
Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, в случае осуществления перевозки пассажиров за пределы Республики Казахстан, экспортируемых товаров по территории Республики Казахстан несколькими транспортными организациями местом начала международной перевозки признается место начала перевозки пассажиров, транспортировки товаров (почты, багажа) транспортной организацией, осуществляющей перевозку до границы Республики Казахстан.
Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, в случае осуществления перевозки пассажиров на территорию Республики Казахстан, импортируемых товаров (почты, багажа) несколькими транспортными организациями к международной относится перевозка, осуществляемая транспортной организацией, посредством транспорта которой пассажиры, товары (почта, багаж) были ввезены на территорию Республики Казахстан.
3. Для целей настоящей статьи едиными международными перевозочными документами при перевозке грузов являются:
в международном автомобильном сообщении - товарно-транспортная накладная;
в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - накладная единого образца;
воздушным транспортом - грузовая накладная;
по системе магистральных трубопроводов:
грузовая таможенная декларация на транзитный объем товаров по каждому магистральному трубопроводу за расчетный период;
акты выполненных работ, акты приема-сдачи грузов;
счета-фактуры;
Так же подтверждающими документами по международным перевозкам являются: договор на транспортировку, единый перевозочный документ, в случае транзитных грузов - ГТД товаров, ввезенных на территорию РК, оформленной в режиме транзита. При этом для авиаперевозчиков необходимо иметь в наличии "Задание на полет" с отметками наземных служб точек вылета и прилета воздушного судна. Порядок оформления перевозочных документов при перевозках грузов в международном сообщении железнодорожным транспортом регламентируется Соглашением о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС) или соответствующим международным транспортным правом.
При оплате провозных платежей через экспедиторские организации отправитель в провозных документах указывает сокращенное наименование железной дороги, за которую осуществляется оплата, наименование экспедитора, через которого производится оплата по данной железной дороге, и присвоенный ему этой железной дорогой код плательщика.
В учете экспедитора это найдет отражение следующим образом:
Дт Кт Сумма тг. Наименование операции, тг
1040 4410 1 100 000 поступил аванс от заказ-чика
2910 1040 1 000 000 перечислен аванс пере-возчику под выполнение услуг
2180 4110 1 000 000 получен счет от перевоз-чика
4110 2910 1 000 000 зачтен выданный пере-возчику аванс
2110 2180 1 000 000 выставлен счет заказчику
2110 4110 100 000 выставлен счет заказчику на сумму вознаграждения за оказанные экспедитор-ские услуги
4410 2110 1 100 000 зачтен полученный от за-казчика аванс
В декларации по НДС формы 300.00 облагаемый оборот по вознаграждению по договору транспортной экспедиции будет отражаться по строке 300.00.005 с одновременным отражением в приложении 300.04 по строке 300.04.001К, итог отражается по строке 300.04.003 и переносится в строку 300.00.005.
В таком случае НДС, относимый в зачет, будет исчисляться по удельному весу в зависимости от выбранного в начале налогового года метода: пропорционального или раздельного.
В учете заказчика (отправителя или получателя груза) затраты на перемещение груза будут отражаться в следующем порядке:
Дт Кт Сумма тг. Наименование операции, тг
2910 1040 1 100 000 перечислен аванс экспе-дитору
1330 4110 1 100 000 получен счет от экспедитора: за перевозку груза 1 000 000 тенге и комиссионное вознаграж-дение - 100 000 тенге
4110 2910 1 100 000 зачтен выданный экспеди-тору аванс"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
