| Контрагент лжепредпринимателя: отсутствие приговора суда и период дополнительных деклараций
|
|
|
|
#1 Пт Авг 05, 2016 14:10:23
|
|
|
Добрый день. Нам поступило уведомление о признании нашего поставщика ТОО "Х" лжепредпринимателем, упоминается дата вынесения приговора суда. В ответ мы написали в НУ письмо с просьбой предоставить нам копию приговора суда. Прошел почти месяц, ответа до сих пор нет. Срок уведомления заканчивается через неделю. Сегодня отвезла в НУ еще одной письмо.
В связи с этим у меня назрели вопросы:
1. Обязаны ли мы отправлять дополнительные декларации 300.00 и 100.00 с корректировками зачета НДС и вычета и оплачивать НДС и налог на прибыль, если у нас нет на руках приговора суда ( поставщик ТОО "Х" есть в списке лжепредпринимателей на сайте КГД).
2. Если обязаны, то каким периодом? Датой совершения сделки с лжепредпринимателем 1 кв. 2013, датой вынесения приговора 22.02.2016 или датой выявления нарушений 29.06.2016(указана в уведомлении)?
Заранее благодарю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Авг 05, 2016 14:24:17
|
|
|
Уже пробовали - не нашли. Приговор выносится не в отношении предприятия, а в отношении физического лица (вероятно, учредителя), фамилию мы не знаем. Кстати, НУ тоже не могут найти, отправили сегодня запрос с министерство.
Добавлено спустя 2 минуты 30 секунд:
в министерство
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Авг 05, 2016 14:29:55
|
|
|
Предлагаю:
Нам пришло уведомление с Налогового управления о признании судом поставщика лжепредприятием, с которым у нас были взаиморасчёты в 2007 году. Мы с таким сталкиваемся впервые. Сажите как правильно отразить в бухгалтерии корректировку оборотов и НДС, какие проводки? Какие дополнительные отчёты необходимо сдать? Как правильно уплатить КПН?
Ответ:
Согласно п.п.2) ст. 115 Налогового кодекса вычету не подлежат:
2) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам, признанным судом действительными.
Также согласно п. 3 ст. 257 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях:
1) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет, по сделкам, признанным судом действительными.
В связи с чем, при получении уведомления от налогового органа об устранении нарушений по результатам камерального контроля по взаиморасчетам с лжепреприятием Вы должны в течение 30 рабочих дней представить дополнительную декларацию по КПН за 2007 год на исключение из вычетов сумм приобретений товаров, работ, услуг от лжепредприятия, а также дополнительную декларацию по НДС по периоду для исключения из зачета сумм НДС по взаиморасчетам с лжепредприятием.
Согласно МСФО и НСФО существенные ошибки прошлых лет правятся входящим сальдо текущего года. По учету следующие проводки
Д-т 5520 К-т 3130 Корректировка суммы НДС
Д-т 5520 К-т 3110 Корректировка суммы КПН
Д-т 7470 К-т 3130 Начислены пени по НДС.
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Авг 05, 2016 14:32:56
|
|
|
Спасибо. То есть наличие или отсутствие приговора суда значения не имеет?
Добавлено спустя 4 минуты 53 секунды:
ст.115 п.2 и ст.257 п.3 сейчас имеют несколько другое содержание. Ст.115.2 добавлено"...за исключением расходов по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда..." Аналогичная фраза по НДС в ст.257 п.3 .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Авг 05, 2016 15:48:27
|
|
|
Итак? Период доп. деклараций я поняла - дата совершения сделки. А как же насчет приговора? Наша фирма должна в приговоре быть указана? И вот эти статьи меня смущают - ст.115 п.2 и ст.257 п.3.
Пожалуйста, кто может помочь - помогите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Авг 08, 2016 10:31:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Iraida, вы получили письменный ответ от НК что нет приговора или что он есть?
Предлагаю:
- нет приговора нет дополнительных
- подстраховаться и написать официальный запрос (не путать с ответом на уведомление) - с просьбой предоставить копию приговора суда, вступившего в законную силу или сообщить об отмене уведомления.
Также в письме все таки сделать запрос - почему из-за признания лжепредпринимателем учредителя, Вашему ТОО необходимо корректировать сделки с ТОО. Это разные субьекты, да учредитель отвечает по обязательствам ТОО (в пределах взноса), но это не означает обратного.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Авг 09, 2016 09:29:43
|
|
|
Омарова Д.М., "нет приговора - нет дополнительных", чем можно обосновать, где можно прочитать? В НК я такого не нашла. НУ сейчас позвонили и сказали, что подготовили письменный ответ о невозможности предоставления приговора и предложили оспаривать уведомление в судебном порядке. Забрать сказали после обеда. И что теперь? Только в суд? Или сдавать допики и платить? Другого выбора нам не оставили. И судя по тому, что по лжепредприятию на форуме достаточно мало тем, новых вообще почти нет, люди предпочитают просто выполнять то, что требует НУ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Авг 17, 2016 14:00:02 Сказали Спасибо❤
|
|
|
смотрите нормативное постановление верховного суда 1. по постановлению получается пока нет решения по уголовному делу из вычетов по кпн не убираете. как только будет решение по уголовному делу - убираете, уголовное дело возбуждается только по физ лицу, по юрику не возбуждают. искать решение надо на сайте юстиции (ссылка есть выше) по физ лицу, фио у вас в договоре и счет-фактуре есть.
из ндс убираете сразу после размещния инф. на сайте налоговиков о снятии поставщика с учета по ндс
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Авг 17, 2016 14:53:45 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Iraida, Ваше дело в настоящее время находится на рассмотрении в СМЭС Карагандинской области, истец Прокурор, требование - признать гос.регистрацию недействительной, рассмотрение назначено на 25.08.2016. Т.е. решение суда по контрагенту еще не вышло, но это дело времени, практически 90%, что признают недействительной.
Из этого следует, что у Вас мало времени на подготовку, я рекомендовала бы обратиться к хорошему адвокату по налоговым спорам.
Т.к. контрагент будет признан не лжепредприятием (скорее всего при расследовании не хватило оснований), а просто регистрация признана недействительной, но НК будет выставлять уведомления с требованиями убрать из вычетов НДС и КПН, то Вам будет необходимо в судебном порядке оспаривать данные уведомления.
И Вам в помощь Нормативное постановление Верховного суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 года № 1 "О судебной практике применения налогового законодательства", а именно пункт 9:
Подпунктом 4) пункта 4 и пунктом 6 статьи 571 Налогового кодекса установлено, что при признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда снятие его с регистрационного учета по НДС производится с даты постановки на такой учет.
Данное положение относится к налоговому администрированию, которое осуществляется в соответствии с нормами закона, вступившими в действие к моменту вынесения решения или совершения действия (бездействия) налоговым органом.
Из пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса следует, что для возникновения у получателя товаров, работ, услуг права на зачет сумм НДС необходимо, чтобы поставщик является плательщиком НДС.
Таким образом, суммы НДС по сделкам с указанным выше налогоплательщиком подлежат исключению из зачета, если имеется решение налогового органа о снятии его с регистрационного учета по НДС с даты постановки на такой учет.
Вместе с тем Налоговым кодексом не предусмотрен запрет на вычет затрат по таким сделкам на том основании, что имеется решение суда о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Т.к. из вычетов по КПН ничего не убираете на основании данного пункта.
По НДС нужно спорить.
Но это все только в суде и только через адвоката, сами не сможете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
