| Товар из Голландии доставлен третьими лицами.Кто платит НДС?
|
|
|
|
#1 Пт Сен 20, 2013 12:32:00
|
|
|
Всем добрый день! Ситуация след.:
Компания Б находит компанию С,которая привозит товар из Голландии для компании А.
Правильно ли я рассуждаю:
Компания С выставляет док-ты со ставкой НДС "0" компании Б.
Компания Б выставляет док-ты со ставкой НДС "0" компании А.
Компания А оплачивает НДС на таможне.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Сен 20, 2013 12:40:55
|
|
|
| Интересная говорит: |
|
Компания Б |
как бы реализует товар не на территории РК?
| Интересная говорит: |
|
Компания С |
оказывает услуги транспортировки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Сен 20, 2013 14:38:31
|
|
|
| Интересная говорит: |
|
Компания Б выставляет док-ты со ставкой НДС "0" компании А. |
ИМХО. Здесь ставка должна быть 12%, если компания Б является плательщиком НДС, т.к компания Б сама не осуществляла международную транспортировку, а лишь перепродала ее как услугу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Сен 20, 2013 16:06:02 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Интересная, В данной ситуации услуги компании Б относятся к экспедиторским услугам. Согласно ст. 238 НК
| Цитата: |
|
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции. |
Услуги компании С перевыставляются. Как выписывать сч-ф экспедитором см.ст.264 НК
Относительно НДС с-но п.п10,ст.248 НК экспедирование экспортируемых, импортируемых грузов с(на) территории(ю) РК, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 лсвобождаются от НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Сен 20, 2013 16:43:52
|
|
|
Galina Moisseyenko, спасибо большое, п.п.10 ст.248 звучит так:
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;
Меня смущает, что там идет конкретно перечисление после слов " а именно"...
Мы, получается, являемся экспедиторами? Просто в моём понимании экспедирование-это сопровождение,т.е.нахождение вместе с товаром.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Сен 20, 2013 16:49:02
|
|
|
Интересная, Почитайте главу 35 Гражданского кодекса, узнаете много интересного и полезного про транспортную экспедицию
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Сен 20, 2013 19:28:56
|
|
|
Мне все равно не оч. понятно. Если компания Б нанимает С для транспортировки - то она же как бы "продает" уже на территории РК.
Тааак. Импорта для Б как бы нет, так как груз пересекает границу для А.
А давай те так - Если бы компания Б купила товар, оплатила бы его доставку - на себя растаможила, а потом перепродавала компании А. Как было бы? НДС заплатила при импорте, потом перевыставила его компании А. И в зачете прошло от импорта, в начислении при продаже.
Деньги за НДС ушли при импорте, а пришли при продаже - в итоге ноль эффекта от НДС.
Поэтому выставление сч.фактур по схеме предложенной - вроде и не противоречит положению вещей. А?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Сен 23, 2013 08:23:51
|
|
|
| Интересная говорит: |
|
Мы, получается, являемся экспедиторами? |
Получается так. Надо правильно оформить договор, Гражданский кодекс дает 2 варианта (договор поручения и договор комиссии). Описанная вами схема больше напоминает договор комиссии, оборот в счет-фактуре будет разбиваться на оборот по междунородной транспортировке и на оборот по комиссии.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Сен 23, 2013 11:19:07
|
|
|
Интересная, MoonflowerA, Точнее (см.ст.264 НК)
| Цитата: |
указывается оборот, включающий стоимость работ, услуг, осуществляемых перевозчиками и (или) поставщиками:
являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость;
не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. |
.
Он не является вашим оборотом, оборотом(облагаемым, либо нет) будет только комиссия экспедитора (Б)
| Цитата: |
|
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции. |
(ст.238 НК)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Сен 23, 2013 12:12:25
|
|
|
Благодарю всех за участие. Из всего вышесказанного делаю вывод:Наша компания, оказывая услуги по договору экспедирования импортируемых товаров,
выставляет с/ф заказчику с разбивкой на две суммы.
Одной строкой-оборот по международной перевозке со ставкой "0".
Второй строкой-сумма вознаграждения по договору экспедиции "без НДС".
Поправьте, если что не так.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Сен 23, 2013 12:20:02
|
|
|
Интересная, Первой строкой вы пишите обороты (один в один) со счета-фактуры компании перевозчика (или любых других поставщиков услуг в рамках вашего договора транспортного экспедирования груза- опять же ст.264 НК)-там может быть различный НДС. Может быть компания А(в вашем случае) не является плательщиком НДС-тогда будет без НДС.Другими словами вы все услуги, кроме вашей как бы "перевыставляете", в том виде в каком вы их получили.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Сен 23, 2013 12:27:49
|
|
|
Да, если у вас есть все основания и доказательства международной первозки, то ваша комиссия (вторая строка) подпадает под п.п.10 ст.248 и освобождается от НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Окт 25, 2013 18:13:46
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Интересная, Первой строкой вы пишите обороты (один в один) со счета-фактуры компании перевозчика (или любых других поставщиков услуг в рамках вашего договора транспортного экспедирования груза- опять же ст.264 НК)-там может быть различный НДС. Может быть компания А(в вашем случае) не является плательщиком НДС-тогда будет без НДС.Другими словами вы все услуги, кроме вашей как бы "перевыставляете", в том виде в каком вы их получили. |
Не сталкивалась с отражением экспедиторских операций в декларации НДС ф. 300.00.
Galina Moisseyenko, поделитесь, пожалуйста, опытом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пн Окт 28, 2013 11:56:01
|
|
|
MoonflowerA,Ф.300.07 и 300.08 предназначены для отражения счетов-фактур выписанных и полученных вами. В гр. I (обеих форм) отражается сумма НДС, указанная в сч.-фактуре. Как выписывается сч-фактура экспедитором, регламентирует ст.264 НК. В гр.J (формы 300.07) сумма НДС, начисленная, т.е. только НДС по вашей комиссии, потому что с-но ст.238 НК
| Цитата: |
|
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции. |
Соответственно начисленный НДС-будет НДС с вашей комиссии. В гр.J (формы 300.08) сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет. НДС, полученный в рамках выполнения договора тр.экспедиции в зачет не принимается (ставите 0)-он просто пере выставляется вашему Заказчику в выписанном вами сч-фактуре(его в зачет на основании вашего сч-фактуры, как и ваш, в том числе, примет Заказчик).
Итоговые суммы по Ф.300.07 и Ф.300.08 не являются основополагающими для заполнения Ф.300.00. Она заполняется в соответствии вашего налогового регистра.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Окт 28, 2013 13:24:28
|
|
|
Надо подробнее разобраться тут на примере. Например:
Мы получили счет-фактуру по перевозке и прочим сопутствующим услугам от поставщика и указываем счет-фактуру в форме 300.08
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
НДС, полученный в рамках выполнения договора тр.экспедиции в зачет не принимается (ставите 0)-он просто пере выставляется вашему Заказчику в выписанном вами сч-фактуре(его в зачет на основании вашего сч-фактуры, как и ваш, в том числе, примет Заказчик). |
Хорошо, не возьмем НДС в зачет.
Затем один в один переписываем эти обороты в свою счет-фактуру и добавляем строкой свою комиссию экспедитора и указываем счет-фактуру в форме 300.07.
И получается, что в нашем счете-фактуре будет отражен НДС с оборота поставщика плюс наш НДС с комиссии экспедитора, это все потом возьмет в зачет покупатель.
Вот здесь вопрос: Обязательство по уплате НДС в бюджет у нас возникнет из сумм НДС, указанных в наших счетах-фактурах, за минусом НДСа в зачет.
А мы НДС в по счету-фактуре поставщика в зачет не брали. Здесь что-то не так, может все-таки надо брать НДС поставщика в зачет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Окт 28, 2013 13:34:23
|
|
|
Вы не учитываете то ,что Galina Moisseyenko, говорит
| Цитата: |
|
Соответственно начисленный НДС-будет НДС с вашей комиссии |
Вы же начисляете НДС только с вашей комиссии, и никак не начисляете его по оборотам поставщиков, но отраженным в вашей сч-фактуре. А в зачет вы можете поставить (ст.256)
| Цитата: |
|
имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, |
.
Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд:
Соответственно НДС поставщиков в зачет =0 (Ф.300.08)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Окт 28, 2013 15:24:39 Сказали Спасибо❤
|
|
|
MoonflowerA, Я вам отвечала(до обеда), но почему-то ответ не попал в пост, может не нажала кнопку "отправить". MoonflowerA, говорит
| Цитата: |
|
И получается, что в нашем счете-фактуре будет отражен НДС с оборота поставщика плюс наш НДС с комиссии экспедитора, это все потом возьмет в зачет покупатель. |
Да, все верно.MoonflowerA, говорит
| Цитата: |
|
Обязательство по уплате НДС в бюджет у нас возникнет из сумм НДС, указанных в наших счетах-фактурах, за минусом НДСа в зачет. |
Не верно. Обязательство по уплате НДС в бюджет у вас возникнет с вашего облагаемого оборота. Galina Moisseyenko, выше говорила:
| Цитата: |
ст.238 НК
Цитата:
12. При оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции.
Соответственно начисленный НДС-будет НДС с вашей комиссии. |
В форме 300.00 не забывайте ставить статус "Э" по этим сч-фактурам.
А в зачет вы можете взять (ст.256 НК)
| Цитата: |
|
....имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота... |
Соответственно по работам, услугам поставщиков ставите зачет=0
Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:
Оказывается ответ попал. Но второй раз более подробно получилось.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пн Окт 28, 2013 15:29:03
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
В форме 300.00 не забывайте ставить статус "Э" по этим сч-фактурам. |
Вот теперь все встало на свои места. Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Окт 28, 2013 15:41:23
|
|
|
Имейте в виду еще то, что это в Ф.300.07-все ясно. А вот в Ф.300.08 нет, потому что услуги вам поставляют разные контрагенты-перевозчики, брокеры и т.п., лишь иногда экспедиторы
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
Galina Moisseyenko, говорит
| Цитата: |
|
В форме 300.00 не забывайте ставить статус "Э" по этим сч-фактурам. |
Сдесь ошибочка имела в виду Ф.300.07 и 300.08
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
