 |
| Вебинар 18 сентября 13:00. Оформление счетов-фактур
|
|
|
|
#1 Вт Сен 17, 2013 17:41:05
|
|
|
Продолжаются тематические вебинары Баланса
Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/
Тема: Оформлении счетов-фактур
Дата проведения: 18 сентября 2013г. (среда)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.
План:
1. Требования к оформлению счета-фактуры
2. Особенности выписки счета-фактуры структурными подразделениями
3. Когда выписка счета-фактуры не требуется?
4. Внесение изменений и (или) дополнений в счет-фактуру
6. Дополнительный счет-фактура
7. Изменения в оформлении счетов-фактур в 2013 году
8. Внедрение электронных счетов-фактур
Ведет вебинар - Мырзабаева Бахытнур (Мырзабаева Б.М.) - ведущий лектор семинаров и вебинаров Баланса, участник разработки Налогового кодекса, с многолетним опытом в области разъяснения налогового законодательства, автор статей по разъяснению налогового законодательства в периодических изданиях, бухгалтер с многолетним опытом работы в области консалтинга по вопросам налогообложения и кадрового учета, налоговой экспертизы сделок. Автор аналитических статей Баланса, разработчик таблиц по изменениям в Налоговый кодекс и ФНО, разработчик онлайн налогового календаря, разработчик форм для автоматического заполнения КПН (100.00), НДС (300.00), упрощенной декларации (ф.910.00).
Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
1. Чтобы подключиться к вебинару необходимо пройти по ссылке -
| |
| Чтобы увидеть данное сообщение, войдите под своим логином. Войти. |
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"
Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/
Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1
Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Сен 18, 2013 11:23:08
|
|
|
| Каимова Ольга говорит: |
В преддверии профессионального праздника - Дня Бухгалтера, Баланс дарит подарки всем пользователям.
Бесплатное участие в тематических вебинарах.
Срок действия акции - сентябрь и октябрь 2013г. |
А мы заплатили...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
????????
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Сен 18, 2013 13:08:52
|
|
|
пивзавод, где пытались?
Первый пост читаем внимательно -
Добавлено спустя 1 минуту 27 секунд:
Вебинар начался.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Окт 24, 2013 17:00:12
|
|
|
На вебинаре были заданы вопросы:
Вопрос №1. Счет-фактура выписывается в течение 5 рабочих дней или календарных?
Ответ. В соответствии с пунктом 7 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.
Таким образом, поскольку в тексте пункта 7 статьи 263 Налогового кодекса отсутствует слово «рабочих» по умолчанию следует считать, что счет-фактура выписывается в течение 5 календарных дней после совершения оборота.
Вопрос №2. Если выписка счета-фактуры происходит всегда последним днем месяца, а это число выходной, можно выписывать счета-фактуры в выходной день?
Ответ. Согласно пункта 7 статьи 263 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 5 (пяти) дней после даты совершения оборота по реализации.
Учитывая вышеизложенное, а также если компания использует метод начисления, выписка счета-фактуры последним днем месяца, который выпадает на субботу, ошибкой являться не будет.
Вопрос №3. Многие бухгалтера не выписывают акт выполненных работ только счета-фактуры, можно ли по этим счетам-фактурам делать отражение в бухгалтерском учете?
Ответ. Согласно пункту 1 статьи 7 Закона РК от 28.02.2007г. №234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику.
Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
Таким образом, счет-фактура не является бухгалтерским документом, в связи с чем, бухгалтерские записи на основании счетов-фактур не производятся.
Вопрос №4. Если главный бухгалтер не предусмотрен, нужно ли подписывать эту строку директором?
Ответ. Согласно пункту 8 статьи 263 Налогового кодекса в случае, если в соответствии с требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и учетной политикой руководитель или ИП ведет бухгалтерский учет лично, вместо подписи главного бухгалтера указывается «не предусмотрен».
Таким образом, в случае если главный бухгалтер не предусмотрен, данную строку подписывать директором не требуется, следует указать «не предусмотрен».
Вопрос №5. При реализации фиксированных активов (много наименования) можно в счете-фактуре отражать перечень реализуемых активов одной строкой при наличии накладной?
Ответ. В соответствии с пунктом 9 статьи 263 Налогового кодекса допускается указание общего размера оборота, если к такому счету-фактуре прилагается документ, содержащий соответствующие данные. При этом счет-фактура должен содержать указание на номер и дату документа, а также его наименование.
Таким образом, при реализации фиксированных активов в случае большого количества наименований разрешается указание в счете-фактуре общего оборота одной строкой с указанием номера и даты соответствующего документа и его приложением к такому счету-фактуре.
Вопрос №6. Может ли директор подписывать за главного бухгалтера или за бухгалтера, если у директора нет приказа на право подписи и наоборот главный бухгалтер или бухгалтер за директора?
Ответ. В соответствии с пунктом 8 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура заверяется - печатью, содержащей название и указание на организационно-правовую форму, а также подписями руководителя и главного бухгалтера.
Также счет-фактура может заверяться подписью работника, уполномоченного на то приказом налогоплательщика.
Таким образом, учитывая, что счет-фактура является налоговым документом, считаем, что в случае если у директора нет права подписи, то для подписания счетов-фактур данное право достаточно закрепить в налоговой учетной политике либо издать приказ, уполномачивающий директора подписывать счета-фактуры.
Также в случае подписания главным бухгалтером (либо бухгалтером) счета-фактуры за директора необходимо наличие приказа на право такой подписи.
Вопрос №7. Если нумерация не по порядку - это не является нарушением?
Ответ. Требования нумерации счетов-фактур по порядку налоговым законодательством не предусмотрено, в связи с чем, допускается сквозная нумерация счетов-фактур.
Вопрос №8. Акт выполненных работ от 29.06, счет-фактура от 03.07, в каком периоде отражать облагаемый оборот в ф.300?
Ответ. Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, НДС подлежит отнесению в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, выполнены работы, оказаны услуги.
Вместе с тем, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 данной статьи, является сумма налога, которая подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них НДС.
Таким образом, НДС относится в зачет на основании, выписанного счета-фактуры, соответственно если НДС относится в зачет в том периоде, в которым выписан акт выполненных работ, а счета-фактуры нет, то налоговые органы могут данную сумму НДС исключить из зачета.
В связи с чем, в целях минимизации налоговых рисков и во избежание расхождений при камеральном контроле, рекомендуем выписывать первичный документ и счет-фактуру в одном налоговом периоде.
Вопрос №9. Выписывается ли счет-фактура на членские взносы, ведь они не являются доходом от оказания услуг?
Ответ. В соответствии пунктом 2 статьи 263 Налогового кодекса плательщик НДС обязан выписать счет-фактуру при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг получателю указанных товаров, работ, услуг.
Таким образом, поскольку сбор членских взносов не является реализацией товаров, работ, услуг выписка счет-фактуры не требуется.
Вопрос №10.По статье 237 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации услуг является день выполнения работ?
Ответ. Согласно пункту 1 статье 237 Налогового кодекса:
| Цитата: |
Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата выполнения работ, оказания услуг, указанная в подписанном:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и (или) законодательством Республики Казахстан о транспорте и (или) договорами (соглашениями) в сфере сотрудничества железных дорог при осуществлении перевозок грузов железнодорожным транспортом, подписанными между Республикой Казахстан и другими государствами. |
Таким образом, датой совершения оборота является день выполнения работ, оказания услуг, то есть дата, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг.
Вопрос №11. На возмещение неустойки, штрафы надо ли выписывать счет-фактуру?
Ответ. В соответствии пунктом 2 статьи 263 Налогового кодекса плательщик НДС обязан выписать счет-фактуру при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг получателю указанных товаров, работ, услуг.
Таким образом, поскольку возмещение неустойки, штрафы не является реализацией товаров, работ, услуг выписка счет-фактуры не требуется.
Вопрос №12. Если в регистрационных документах, в наименовании организации очень длинное название (5 английских слов и в скобках 5 слов на русском языке, в общем, 10 слов) и поставщики, выписывая с/ф, указывают наше название только на английском. Является ли это нарушением, и можем ли мы взять в зачет НДС от этого поставщика?
Согласно подпункту 3) пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС, должны быть указаны в том числе в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица.
Таким образом, наименование организации, указанное в счете-фактуре должно соответствовать наименованию, указанному в справке о государственной регистрации.
Вопрос №13. Какая ставка НДС применяется при возврате товара в 2012 году, купленного в 2008году?
Ответ. В соответствии с пунктом 4 статьи 239 Налогового кодекса корректировка размера облагаемого оборота производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 данной статьи (например: полного или частичного возврата товара).
При этом сумма корректировки НДС определяется по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации.
Таким образом, при возврате товара в 2012 году, приобретенного в 2008 году, будет применяться ставка 2008 года, т.е. - 13%.
Вопрос №14. ИП, состоит на учете по НДС, главный бухгалтер не предусмотрен, подписывает счета-фактуры руководитель и ставится печать, но многие контрагенты не принимают такие счета-фактуры, а уполномоченного лица нет, как поступать в таком случае?
Ответ. Согласно пункту 8 статьи 263 Налогового кодекса в случае, если в соответствии с требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и учетной политикой руководитель или ИП ведет бухгалтерский учет лично, вместо подписи главного бухгалтера указывается «не предусмотрен».
Таким образом, в случае если главный бухгалтер не предусмотрен, при выписке счета-фактуры в строке "Главный бухгалтер" следует указать «не предусмотрен».
Вопрос №15.Имеем ли мы право брать в зачет НДС, по квитанции об оплате с Казпочты. Они выдают именно квитанции, чеков они не выдают. Был наличный расчет.
Ответ. Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, НДС в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги.
Вместе с тем, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 данной статьи, является сумма налога, которая подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них НДС.
Таким образом, НДС относится в зачет на основании, выписанного счета-фактуры.
Вопрос №16. При оформлении счета-фактуры на безвозмездную передачу товара, только указать в условиях оплаты – безвозмездно, в остальном оформление как обычно?
Ответ. Согласно пункту 2 статьи 238 Налогового кодекса при безвозмездной передаче товаров размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них НДС, но не ниже их балансовой стоимости.
Таким образом, при безвозмездной передаче товара счет-фактура выписывается как обычная реализация, где условием оплаты будет безвозмездная передача.
Добавлено спустя 5 минут 8 секунд:
Продолжение следует.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
