 |
| Включение экономии на % при беспроцентном фин займе в бухгалтерский и налоговый доход.
|
Ежик в тумане
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Пн Окт 22, 2012 20:33:56
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте Уважаемые Форумчаны!
Зашла по ссылке на главной странице Баланса - "bin.kz" в раздел: "Разъяснения Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан А. Джумадильдаева по вопросам налогообложения":
| Цитата: |
Беспроцентный заем на возвратной основе
В совокупный годовой доход не включается сумма займа, предоставленного на возвратной основе, и сумма займа не признается доходом. Если же получатель займа не исполнит обязательство по возврату в течение трех лет с даты наступления срока возврата займа, то сумма не погашенная по обязательству включается в совокупный годовой доход получателя займа согласно ст. 88 Налогового кодекса.
При признании в бухгалтерском учете дохода, связанного с экономией на вознаграждении, который определяется по правилам, прописанным в учетной политике, то такой доход включается в СГД налогоплательщика в качестве безвозмездно полученного имущества. |
Скажите, так все-таки экономия на вознаграждении, которую признаем в бухгалтерском учете - признается доходом и в налоговом учете? Также включить ее в СГД?
Просто столько писем Налогового Комитета было про то, что в бух учете признается, а в налоговом не признается.
Кто как делает?
с ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Окт 22, 2012 20:38:58 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ежик в тумане, если вы получили - то доход, для того кто выдал - нет.
Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:
| Цитата: |
Ответ НК МФ РК за 2009 год (Сборник "300 вопросов и ответов") говорит:
Вопрос 6. Налогоплательщик получил беспроцентную финансовую помощь на возвратной основе. Признается ли сумма такой помощи безвозмездно полученным имуществом согласно статье 96 Налогового кодекса?
Следует ли оценивать сумму материальной выгоды в виде экономии на вознаграждении по такой помощи и включать ее в совокупный годовой доход?
Ответ. В соответствии с пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.
Согласно статье 13 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале.
Таким образом, при наличии обязанности по возврату полученной финансовой помощи суммы денежных средств подлежат признанию в бухгалтерском учете в качестве обязательств, которые, в свою очередь, будут уменьшены при возврате денежных средств лицу, оказавшему такую помощь на возвратной основе.
Следовательно, сумма финансовой помощи, подлежащая возврату, не признается доходом и, соответственно, не подлежит включению в совокупный годовой доход в качестве безвозмездно полученного имущества.
Согласно статье 96 Налогового кодекса, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.
Если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Предоставление беспроцентной финансовой помощи на возвратной основе является заемной операцией и, соответственно, рассматривается как безвозмездное оказание услуг.
Таким образом, признанная налогоплательщиком, получившим беспроцентную финансовую помощь на возвратной основе, в бухгалтерском учете с учетом применения им Международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по такой помощи включается в совокупный годовой доход указанного налогоплательщика. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ежик в тумане
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Окт 22, 2012 20:41:54
|
Сообщить модератору
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
если вы получили - то доход, для того кто выдал - нет. |
Это я понимаю.
Алекс Мневис, например, вы получили беспроцентный займ возвратный. Вы экономите на процентах.
Эту сумму экономий на % вы включаете в бух. доход. А в налоговый включаите?
До этого перечитала кучу писем, что именно в налоговый доход не включается экономия на %, посчитанная для бух. дохода.
А тут выходит, что надо будет включить в налоговых целях.
с ув.
Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:
| Цитата: |
|
Таким образом, признанная налогоплательщиком, получившим беспроцентную финансовую помощь на возвратной основе, в бухгалтерском учете с учетом применения им Международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по такой помощи включается в совокупный годовой доход указанного налогоплательщика. |
Спасибо за разъяснение выложеное.
с ув
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Окт 22, 2012 20:45:45 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Доход, возникающий в бухгалтерском учете налогоплательщика в связи с признанием обязательства по амортизированной стоимости с применением эффективной ставки процента, не подлежит включению в совокупный годовой доход налогоплательщика.
| Цитата: |
|
Отражать дисконт, т.е. начислять будущую стоимость денег, которое повлечет уменьшение в балансе обязательства, а разница отражается в виде дисконта, который относится в доход. Это не процентный доход, а вот именно дисконт. И вот этот дисконт списывается в течение следующих отчетных периодов, в виде амортизации дисконта. Это бухгалтерский учет. А в целях налогообложения пп. 7 п. 2 ст. 84 Налогового кодекса категорично утверждает, что доход, возникающий в связи с признанием обязательства в бухгалтерском учете в соответствии с МСФО и требованиями законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде положительной разницы между размером фактически подлежащих исполнению обязательства и стоимостью данного обязательства, признанного в бухгалтерском учете не признается доходом. |
Отсюда вывод: кто получил - отражает доход в виде экономии на процентах, а тот кто выдал - доход в виде дисконта в налоговом учете не признает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Окт 22, 2012 20:48:49 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ежик в тумане, прочтите этот пост http://balans.kz/viewtopic.php?p=441394#441394
Добавлено спустя 4 минуты 4 секунды:
Ага , дала ссылку на свой пост и в свете предыдущего ответа Алекс Мневис, поняла, что не права была в том, что
| Рита говорит: |
|
При беспроцентном займе у заемщика возникает 2 вида доходов: |
Получается у заемщика возникает доход в налоговом учете, а у займодателя - в бухгалтерском учете.
А если займодатель на упрощенке, то он не обязан применять метод дисконтирования при учете займов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Окт 23, 2012 10:16:30
|
|
|
Алиябаим,
| Цитата: |
|
Если же получатель займа не исполнит обязательство по возврату в течение трех лет с даты наступления срока возврата займа, то сумма не погашенная по обязательству включается в совокупный годовой доход получателя займа согласно ст. 88 Налогового кодекса. |
Срок возврата может пролонгироваться дополнительным соглашением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Дек 20, 2012 10:11:48
|
|
|
10.12.12 г. учредитель предоставил беспроцентный заем компании в размере 900 000 тенге сроком на 12 месяцев. Как составить график гашения и возникает ли доход у заемщика?
Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:
сделала такую проводку 1010-3050 - 900 000 тг получен займ от учредителя
3050 - 1010 - когда будем отдавать деньги, как будут в кассе
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
