 |
| Как правильно отнести на вычеты (в 100 ф) вознаграждения по займу(в банке)
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Мар 06, 2012 21:05:36
|
|
|
Заполнение строки 100.00.040 «Расходы по вознаграждению»
В строке 100.00.040 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычеты в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса.
В целях налогообложения вознаграждениями признаются:
1) вознаграждения, к которым в соответствии со ст. 12 НК РК относятся все выплаты:
связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;
связанные с передачей имущества в лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано), выплат лицу, не являющемуся для лизингополучателя лизингодателем, взаимосвязанной стороной;
по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной;
связанные с договором накопительного страхования, за исключением размера страховой суммы, выплат лицу, не являющемуся для страхователя страховщиком, взаимосвязанной стороной;
по долговым ценным бумагам в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения), выплаты лицу, являющемуся для лица, выплачивающего вознаграждение, держателем его долговых ценных бумаг, взаимосвязанной стороной;
по векселю, за исключением суммы, указанной в векселе, выплат лицу, не являющемуся для векселедателя держателем его векселей, взаимосвязанной стороной;
по операциям репо - в виде положительной разницы между ценой закрытия и ценой открытия репо;
по исламским арендным сертификатам.
2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами;
3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне.
Вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:
(А+ Д)+(СК/СО)*(ПК)*(Б+В +Г),
где:
А - сумма вознаграждения кредитору невзаимосвязанной стороны;
Б - сумма вознаграждения, выплачиваемого взаимосвязанной стороне;
В - сумма вознаграждения выплачиваемого лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением;
Г - сумма вознаграждения, выплачиваемого независимой стороне по займам, предоставленным под депозит или обеспеченную гарантию, поручительство или иную форму обеспечения взаимосвязанных сторон, в случае исполнения гарантии, поручительства или иной формы обеспечения, за исключением сумм, включенных в показатель В;
Д - сумма вознаграждения за кредиты, выдаваемые кредитным товариществом, созданным в РК;
ПК - предельный коэффициент. На основании ст. 14 Закона «О введении в действие …» до 1 января 2012 г. предельный коэффициент для финансовых организаций равен 9, для иных юридических лиц - 6.
СК - среднегодовая сумма собственного капитала. Среднегодовая сумма собственного капитала равна средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода. При этом отрицательное значение среднегодовой суммы собственного капитала признается равным нулю;
СО - среднегодовая сумма обязательств. среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств в каждом месяце отчетного налогового периода. При исчислении среднегодовой суммы обязательств не принимаются в расчет следующие начисленные обязательства по:
налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет;
заработной плате и иным доходам работников;
доходам будущих периодов, за исключением доходов от взаимосвязанной стороны;
вознаграждениям и комиссиям;
дивидендам.
При исчислении сумм А, Б, В, Г, Д исключаются вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство и начисленные в период строительства.
Кроме вознаграждений на вычеты также относятся
- неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами;
- плата за гарантию взаимосвязанной стороне.
В строку 100.00.040 Декларации переносится строка 100.14.004 из приложения № 14 к Декларации «Расходы по вознаграждениям»
Добавлено спустя 33 секунды:
Заполнение Приложения 100.14 «Расходы по вознаграждениям»
Приложение 14 «Расходы по вознаграждениям» к Декларации заполняется для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со ст. 103 Налогового кодекса.
На основании п. 2 ст. 103 Налогового кодекса РК в случаях выплаты вознаграждений взаимосвязанной стороне лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, а также в случаях выплаты вознаграждений независимой стороне по займам, предоставленным под депозит или обеспеченную гарантию, поручительство или иной формы обеспечения взаимосвязанных сторон, в случае исполнения гарантии, поручительства или иной формы обеспечения устанавливается ограничение отнесения на вычеты вознаграждения. При этом понятие взаимосвязанной стороны, в соответствии с пп. 28) п. 1 ст. 12 Налогового кодекса РК, определяется в соответствии со ст. 11 Закона РК «О трансфертном ценообразовании», а перечень государств с льготным налогообложением утвержден постановлением Правительства РК от 31.12.2008 г. № 1318.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Фев 13, 2013 08:41:36
|
|
|
Подскажите, а где можно ознакомиться с
ст. 14 Закона «О введении в действие …»
ПК - предельный коэффициент=6 для юр.лиц
Просмотрела все налоговые кодексы и там указан ПК=4, или я чего то недопонимаю 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Фев 13, 2013 09:12:37 Сказали Спасибо❤
|
|
|
karo-2006,
Это Закон о введении в действие Налогового кодекса №100-IV от 10.12.2008, кодекс надо всегда смотреть вместе с этим законом, потому что он отдельные статьи кодекса приостановил, на период приостановления действовали другие редакции этих статей. До 01 января 2012 года устанавливал ПК 6, теперь 4, как по Кодексу.
http://kodeks.kz/index.php?st=103
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Янв 09, 2014 11:31:19
|
|
|
В 2013 году согласно ст.103 НК РК, сумма вознаграждения определяется в размере признанного в соответствии с настоящим пунктом вознаграждения, которое выплачено:
1) в отчетном налоговом периоде в пределах суммы вознаграждения, признанной расходом в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы вознаграждения, признанной расходом в отчетном налоговом периоде.
Согласно ст. 57 НК РК, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
Метод начисления – метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов.
Как относятся на вычеты вознаграждения по банковскому займу в 2013 году?
1. Согласно ст. 57 НК РК по методу начисления должны относить начисленное вознаграждение с 01.01.13 по 31.12.13г.?
2. Согласно буквального трактования ст. 103 НК РК сумму вознаграждения определяем в размере признанного вознаграждения, которое выплачено? В нашем случае последняя выплата вознаграждения была произведена 25.12.13г. за ноябрь 2013 года, за декабрь 2013 года будет выплачено вознаграждение в январе 2014 года, в данном случае вознаграждение за декабрь 2013 года не будет отнесено на вычеты, что противоречит ст.57 НК РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Янв 09, 2014 12:56:39
|
|
|
| Ирыч говорит: |
|
Как относятся на вычеты вознаграждения по банковскому займу в 2013 году? |
Мы начисляем у учете по графику к договору (метод начисления), а на вычеты берем оплаченное вознаграждение в рамках начисленного.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июн 24, 2014 08:29:38
|
|
|
Мы взяли кредит на инвестиц. деятельность (приобретение оборудование) теперь, при начислении процентов по нему, на какую статью их относить и идут ли она на вычеты по КПН?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Июн 24, 2014 08:57:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Dora говорит: |
|
взяли кредит на инвестиц. деятельность (приобретение оборудование) теперь, при начислении процентов по нему, на какую статью их относить и идут ли она на вычеты по КПН? |
1.Считаю,что вознаграждение по полученному займу на приобретения оборудование, относятся на вычеты, в соответствии со ст.103 НК РК
2.Обратите внимание на МСФО №23 .
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Сен 10, 2014 14:12:44
|
|
|
Добрый день подскажите пжл, мы выплачиваем вознаграждение банку по договорам банковского займа ( кредитный договор), согласно графика погашения, так же банк предоставил нам гарантию, и согласно графика мы погашаем комиссию за гарантию, в бухгалтерском учете все затраты идут на расходы, как правильно отразить расходы по вознаграждению, правильно взять всю сумму согласно графика погашения( п 2 ст 57), или выплаченную? Или необходимо , и вообще в каких случаях применяется расчет вычет по вознаграждения по формуле приведенной в ст 103?. Заранее спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
