 |
| Вебинар 25 ноября в 13:00 (по времени Астаны). Налоги при международных перевозках. Часть 1
|
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Пт Ноя 25, 2011 16:41:27
|
Сообщить модератору
|
|
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос №1. Нужно ли при оформлении счета-фактуры разбивать вознаграждения экспедитора на 2 строки? (по слайду №14)
Ответ: На слайде №14 разбиралась ситуация, где ТОО «Звезда» (резидент) заключила договор с ООО «Экспедиция» (нерезидент) по доставке груза из Киева в Астану. Себестоимость услуги ООО «Экспедиция» составляет: вознаграждение, в размере 1500$, + затраты по перевозке, в размере 15000$, которые осуществлены двумя транспортными компаниями:
a) ООО «AutoTrans» - ввоз в таможенный союз (Киев-Омск). Стоимость услуги – 8000$;
b) ООО «TransCompany» - ввоз на территорию РК (Омск-Астана). Стоимость услуги – 7000$;
Опираясь на подпункт 10) статьи 248 Налогового кодекса, приходим к выводу, что обороты по реализации работ и услуг, в том числе по экспедированию товаров, связанных с международными перевозками, освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Следовательно, необходимо определить какой отрезок пути (из условий ситуации) будет признан международной перевозкой.
На основании, пункта 2 статьи 244 Налогового кодекса, устанавливаем, что в случае осуществления перевозки импортируемых товаров несколькими транспортными организациями к международной относится перевозка, осуществляемая транспортной организацией, посредством транспорта которой товары были ввезены на территорию РК.
Для того, что бы отнести экспедирование товаров к услугам связанным с международной перевозкой и тем самым освободить их от обложения налогом на добавленную стоимость сумму вознаграждений рекомендуется разбить на две части: первая относящаяся к транспортировке за пределами РК (Киев-Омск), вторая с пересечением границы РК (Омск-Астана).
Таким образом, получаем в счет-фактуре четыре строки:
1) транспортная услуга от ООО «AutoTrans»
2) вознаграждения экспедитора
3) транспортная услуга, признанная международной перевозкой, от ООО «TransCompany»
4) вознаграждения экспедитора, относящиеся к международной перевозке
В противном случае, если счет-фактуре и акте выполненных работ величина вознаграждения экспедитора не будет разделена на две строки, то органы Налоговой службы вправе признать услугу по экспедированию товаров, как услугу не связанную с международной перевозкой и соответственно исключить из оборота облагаемого налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.
Вопрос №2. В каких случаях вознаграждение экспедитора облагается по нулевой ставке?
Ответ: На основании подпункта 10) статьи 248 Налогового кодекса, обороты по реализации работ и услуг, связанных экспедированием товаров в международных перевозках освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Таким образом, если перевозка товара будет признана международной, то экспедиторская услуга (вознаграждение экспедитора), связанная с данной перевозкой, будет облагаться по нулевой ставке.
Вопрос №3. Как правильно оформить счет-фактуру по международной перевозке груза: "Без НДС" или по ставке "0 %"?
Ответ: На основании подпункта 10) статьи 248 Налогового кодекса, обороты по реализации экспедиторских услуг, связанных международными перевозками освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Согласно пункту 3 статьи 263 Налогового кодекса, по оборотам, освобожденным от налога на добавленную стоимость, плательщики налога на добавленную стоимость указывают в счете-фактуре отметку «Без НДС».
Вопрос №4. Компания ООО "Транзит сервис" оказало нам услугу по перевозке товаров с указанием железнодорожного тарифа со ставкой 18%, а агентское вознаграждения без НДС. ТОО является плательщиком НДС, в этом случае должно ли ТОО резидент РК заплатить данный НДС.
Ответ: В данном случае под НДС в размере 18% от облагаемого оборота понимается НДС начисленный и подлежащий к уплате за пределами Республики Казахстан. Поэтому Компания (резидент РК), конечный получатель услуги, к уплате данного НДС не имеет никакого отношения.
Вопрос №5. Чем грозит для экспедитора нарушение: если он не выделяет отдельной строкой свое вознаграждение согласно ст.264 п.2?
Ответ: Согласно статьи 264 Налогового кодекса, сумма вознаграждения, включаемая в размер облагаемого оборота экспедитора, в счете-фактуре должна быть выделена отдельной строкой.
Согласно статьи 208 КоАП, нарушение ведения налогового учета, в том числе: несоблюдение требований по составлению учетной документации влечет штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере 25 МРП, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, — в размере 50 МРП, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере 75 МРП.
В случае повторного нарушения в течение года после наложения административного взыскания, влекут штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере 35 МРП, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере 60 МРП, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере 90 МРП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Irina M
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
