| Безвозмездная передача авто сотруднику, налоговые обязательства
|
|
|
|
#1 Пн Июн 20, 2011 17:25:58
|
|
|
Добрый вечер уважаемые специалисты. Возник такой спорный вопрос, передали сотруднику безвозмездно а/м. На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО. Могли ли были мы данные начисленные доходы сотрудника брать на вычеты по строке 100.00.030 IV декларации по КПН?
Добавлено спустя 2 минуты 50 секунд:
дело было в 2010 году
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Июн 20, 2011 17:49:43
|
|
|
| Кira говорит: |
|
На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО. |
Следовательно передали не безвозмездно, а по остаточной стоимости.
| Кira говорит: |
|
Могли ли были мы данные начисленные доходы сотрудника брать на вычеты по строке 100.00.030 IV декларации по КПН? |
Да можете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Июн 21, 2011 08:07:32
|
|
|
Я немного не поняла формулировку "не безвозмездно, а по остаточной стоимости", т.к. сотрудник не возмещал нам эту стоимость, а только оплатил ИПН и ОПВ с данной суммы. И тогда получается, согласно статьи 84 п.2 пп3 мы не отражаем данную безвозмездную передачу, как доходы, а в части расходов берем на вычеты, так нам получается выгодно передавать безвозмездно, т.к. сумма передачи идет на вычеты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Июн 21, 2011 09:04:50
|
|
|
Кira,
| Кira говорит: |
|
передали сотруднику безвозмездно а/м. На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО. Могли ли были мы данные начисленные доходы сотрудника брать на вычеты по строке 100.00.030 IV декларации по КПН? |
Предлагаю отражение в учете данной операции:
1.Дт 2420-Кт 2410-накопленный износ.
2.Дт 3350-Кт 2410-остаточная стоимость.
3.Дт 7210-Кт 3350-начислен доход работнику на стоимость переданного авто.(ст.164 п.1 пп.2 НК РК-стр.100.030.030 IV.).
4.Дт 3350-Кт3220,3120.
5.Дт 7210-Кт 3150,3210.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Июн 21, 2011 09:08:17
|
|
|
| Кira говорит: |
|
а в части расходов берем на вычеты, так нам получается выгодно передавать безвозмездно, т.к. сумма передачи идет на вычеты? |
Не верно. Сь 115. Затраты, не подлежащие вычету.
9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
Т.е. ни доходы ни расходы в налоговом учете вы не отражаете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июн 21, 2011 09:31:02
|
|
|
Трудоголик2,
| Трудоголик2 говорит: |
|
Сь 115. Затраты, не подлежащие вычету. |
Соглашаюсь с Вами.Упустил.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июн 21, 2011 09:53:33
|
|
|
Трудоголик2 , я не совсем поняла, в начале Вы дали ответ, что имеем право брать на вычеты начисленные доходы сотруднику по безвозмездной передаче, а сейчас ссылаетесь на ст.115
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Июн 21, 2011 10:13:13
|
|
|
Кira,
| Кira говорит: |
|
имеем право брать на вычеты |
Если расходы ,направленные на получение дохода ( ст.100 п.1 НК РК).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Июн 21, 2011 11:04:49
|
Сообщить модератору
|
|
"Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса"
Статья 163. Доход работника
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.
3. Доходами работника, подлежащими налогообложению, не являются:
1) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;
2) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
3) доход по договорам накопительного страхования;
4) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;
5) выплаты работникам за приобретенное у них личное имущество;
Статья 164. Доход работника в натуральной форме
1. Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный им в натуральной форме, включает:
1) оплату труда в натуральной форме;
2) стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
На основании этих статей Кодекса имеете право взять на вычет по статье затрат "Другие расходы на оплату труда".
Добавлено спустя 11 минут 28 секунд:
| esiphi говорит: |
Предлагаю отражение в учете данной операции:
1.Дт 2420-Кт 2410-накопленный износ.
2.Дт 3350-Кт 2410-остаточная стоимость.
3.Дт 7210-Кт 3350-начислен доход работнику на стоимость переданного авто.(ст.164 п.1 пп.2 НК РК-стр.100.030.030 IV.).
4.Дт 3350-Кт3220,3120.
5.Дт 7210-Кт 3150,3210.
С ув. |
Здесь еще должен быть начислен НДС, в соответствии со ст. 238, п. 2,
И соответственно, доход работника увеличивается на сумму НДС, и налоги по ФОТ надо тоже пересчитать (если НДС не был начислен ранее).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Июн 21, 2011 11:25:18
|
|
|
| Кira говорит: |
|
Трудоголик2 , я не совсем поняла, в начале Вы дали ответ, что имеем право брать на вычеты начисленные доходы сотруднику по безвозмездной передаче, а сейчас ссылаетесь на ст.115 |
Понясню.
| Трудоголик2 говорит: |
Кira говорит:
На сумму остаточной ст-ти а/м начислили доходы сотрудника и обложили сумму всеми налогами, ОПВ и СО.
Следовательно передали не безвозмездно, а по остаточной стоимости. |
Если бы вы передали по остаточной стоимости, то имели бы право взять на вычеты, т. е. из вашего вопроса, я поняла, что в доходах работника вы отразили машину по остаточной стоимости. Если вы отразили в учете как предлагаетesiphi, и
| Loga говорит: |
|
Здесь еще должен быть начислен НДС, в соответствии со ст. 238, п. 2, |
, то тогда имеете право брать на вычеты по ст. стр.100.030.030 IV.).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Июн 21, 2011 11:38:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Если бы вы передали по остаточной стоимости, то имели бы право взять на вычеты |
Даже при безвозмездной передаче, в соответствии с п.2 ст. 164, и ст.110, п.1, имеете право взять на вычеты, при условии удержания с работника и исчислении всех налогов на ФОТ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Июн 21, 2011 13:32:55
|
|
|
Спасибо большоеLoga,
Одним словом, если с данной суммы удержан налоги, как с доходов работника, то это дает нам право брать на вычеты. А как тогда быть со статьей 115 пп1) Вычету не подлежат затраты, связанные с деятельностью, направленные на получение дохода?
Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:
спасибо!Трудоголик2,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Июн 21, 2011 13:37:40
|
|
|
| Кira говорит: |
|
А как тогда быть со статьей 115 пп1) Вычету не подлежат затраты, связанные с деятельностью, направленные на получение дохода? |
Читайте не связанные.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Июн 21, 2011 13:47:14
|
Сообщить модератору
|
|
Ст. 115 Вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленные на получение дохода
"9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом".
Если вы имеете в виду этот пункт, то ваша ситуация- как раз случай, когда "иное предусмотрено настоящим Кодексом".
Вот если бы вы реализовали на таких условиях автомобиль не работнику, а др. физ. лицу, этот случай предусмотрен бы не был.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
