| Зачет аванса по курсу поступления денег или выполнения работ?
|
|
|
|
#1 Ср Фев 23, 2011 14:49:11
|
|
|
В октябре 2009г поступил аванс от нерезидента сумма по курсу 222евро.
Акт вып-х работ (комиссионное вознаграждение за посреднические услуги нерезиденту) за подписали на эту сумму в декабре 10г поставили в доход по курсу 197евро и выплачиваю НДС. И курсовую разницу отнесла в доход.
Или надо было по курсу поступления аванса?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Фев 23, 2011 15:18:35
|
Сообщить модератору
|
|
Доход по оказанным услугам начисляется в соответствии с условиями договора, если в договоре предусмотрено 1000 евро за работы, то соответственно выставляем с/ф по рыночному курсу на дату выставления с/ф или подписания АВР. Авансы, полученные от покупателя закрываем в той же сумме, по тому же курсу что вы получили, т.е. курсовой разницы на счета 3512 не образуется, т.к. это немонетарная статья. Курсовая разница образуется от списания сумм со счета 1210, так как это монетарная статья баланса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Фев 23, 2011 15:34:11
|
|
|
Если я правильно поняла,
1030 3512 5000евро по курсу 222-=1 110 000 - октябрь 2009
декабрь 2010
1210 6010 4464,3 евро по курсу 197 = 879 467
1210 3130 535,7 евро по курсу 197 = 105 536
всего =985 003
3512 1210 1 110 000 зачет аванса
1210 6250 124997 курсовая разница
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Фев 23, 2011 20:16:03
|
|
|
А по-моему, доход признается по курсу полученного аванса. Иначе теряется смысл того, что аванс как немонетарная статья не переоценивается. По предлагаемым вами проводкам, возникает курсовая разница, а ее как раз не должно быть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Фев 23, 2011 21:20:55
|
Сообщить модератору
|
|
Согласно П. 21 МСБУ 21 "Влияние изменения валютных курсов"
- При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.
в пособиях по МСФО есть более подробное описание и пример:
В случае если компания осуществляет операции, имеет активы или обязательства, выраженные в иностранной валюте, операции должны учитываться по обменному курсу на дату их совершения. Следует использовать среднерыночный спот-курс на дату совершения операции.
При незначительных колебаниях валютных курсов можно использовать средний курс за неделю или за месяц для всех операций по каждой иностранной валюте.
Дата совершения операции - это дата заключения контракта или отражения операции в учете, а не дата осуществления расчетов по сделке (получения, оплаты денежных средств). В случае если средства получены до этой даты, отражается получение аванса. Если же расчет осуществляется после этой даты, то дебиторская или кредиторская задолженность учитываются по курсу «спот».
Пример:
1 января компания предоставила иностранному клиенту услуги в кредит на сумму 100 долл. США. Обменный курс составил 1 долл. США = 30 руб.
В бухгалтерской отчетности российской компании эта операция отражается записью:
Дт «Дебиторская задолженность» 3000
Кт «Выручка» 3000
Расчет по операции произведен в долларах США 1 февраля. Обменный курс изменился и составил 1 долл. США = 25 руб.
В бухгалтерской отчетности российской компании это отражается как:
Дт «Денежные средства» 2500
Дт «Убыток по курсовой разнице» 500
Кт «Дебиторская задолженность» 3000
В данном случае компания получила меньше рублей, чем, если бы платеж в рублевом эквиваленте 100 долл. США был получен 1 января.
Если бы курс доллара по отношению к рублю укрепился (например, был установлен в размере 40 руб. за 1 долл. США), в обмен на 100 долл. США было бы получено больше рублей. Это создало бы прибыль от курсовой разницы (в данном примере 1000 рублей).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Фев 24, 2011 09:09:54
|
|
|
Еще один вопрос. Надо ли было делать переоценку валюты на 3500 на 31/12/09. Если да, то по какому курсу делать зачет аванса - на день поступления или на день переоценки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Фев 24, 2011 10:03:58
|
Сообщить модератору
|
|
счет 3512 - является немонетарной статьей баланса, соответственно переоценка валюты по нему не делается.
зачет аванса вы сделаете, когда выставите с/ф контрагенту, по курсу предоплаты, разница со счета 1210 спишетс на доходы/расходы по курсовой разнице.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Дельфин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Фев 24, 2011 10:20:17
|
Сообщить модератору
|
|
Варианты учета курсовых разниц много обсуждались на Балансе. Например здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=18996
| SNika говорит: |
счет 3512 - является немонетарной статьей баланса, соответственно переоценка валюты по нему не делается.
зачет аванса вы сделаете, когда выставите с/ф контрагенту, по курсу предоплаты, разница со счета 1210 спишетс на доходы/расходы по курсовой разнице. |
Если был 100% аванс, то курсовой разницы не должно быть ни по каким счетам - ни по счету 3512, ни по счету 1210. Сумма предоплаты и сумма оказанных услуг в тенге будут равны
| Зоя Саканова говорит: |
В октябре 2009г поступил аванс от нерезидента сумма по курсу 222евро.
Акт вып-х работ (комиссионное вознаграждение за посреднические услуги нерезиденту) за подписали на эту сумму в декабре 10г поставили в доход по курсу 197евро и выплачиваю НДС. И курсовую разницу отнесла в доход.
Или надо было по курсу поступления аванса? |
Доходы надо отразить по курсу предоплаты, т.е. по курсу 222.
Курсовой разницы по данной сделке не будет ни в 2009 году, ни в 2010 г
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Фев 24, 2011 11:37:00
|
|
|
Так какой курс брать правильно - на дату совершения операции или предоплаты?
Пожалуйста, у меня последний день оплаты НДС!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Дельфин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Фев 24, 2011 13:58:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Зоя Саканова говорит: |
Так какой курс брать правильно - на дату совершения операции или предоплаты?
Пожалуйста, у меня последний день оплаты НДС! |
Зоя Саканова, ну Вы бы хоть словом обмолвились о том, что речь идет о расчете НДС за нерезидента. Это же принципиально важно!
Все написанное выше не имеет отношения к НДС. Налоговый учет для расчета НДС, КПН с доходов нерезидентов и доходов от реализации по сделкам с нерезидентами разный во всех трех случаях. НДС за нерезидента рассчитывается, исходя из курса валюты на дату подписания акта выполненных работ, независимо от того, когда была произведена оплата и была ли она вообще.
Второй момент. НДС за нерезидента по услугам, полученным в декабре, оплатить надо было до 15 февраля на КБК 105104. То есть Вы уже опоздали
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Фев 24, 2011 14:22:00
|
|
|
| Дельфин говорит: |
|
оплатить надо было до 15 февраля на КБК 105104. |
Лена, чего народ пугаешь, это же НДС, не КПН у источника, платим до 25.02.11
| Цитата: |
Статья 269. Налоговый период
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал.
|
А в остальном согласна, для НДС курс берем на дату АВР, оплата во внимание не берется.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Фев 24, 2011 14:26:32
|
|
|
| SNika говорит: |
Согласно П. 21 МСБУ 21 "Влияние изменения валютных курсов"
- При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.
в пособиях по МСФО есть более подробное описание и пример:
В случае если компания осуществляет операции, имеет активы или обязательства, выраженные в иностранной валюте, операции должны учитываться по обменному курсу на дату их совершения. Следует использовать среднерыночный спот-курс на дату совершения операции.
При незначительных колебаниях валютных курсов можно использовать средний курс за неделю или за месяц для всех операций по каждой иностранной валюте.
Дата совершения операции - это дата заключения контракта или отражения операции в учете, а не дата осуществления расчетов по сделке (получения, оплаты денежных средств). В случае если средства получены до этой даты, отражается получение аванса. Если же расчет осуществляется после этой даты, то дебиторская или кредиторская задолженность учитываются по курсу «спот».
Пример:
1 января компания предоставила иностранному клиенту услуги в кредит на сумму 100 долл. США. Обменный курс составил 1 долл. США = 30 руб.
В бухгалтерской отчетности российской компании эта операция отражается записью:
Дт «Дебиторская задолженность» 3000
Кт «Выручка» 3000
Расчет по операции произведен в долларах США 1 февраля. Обменный курс изменился и составил 1 долл. США = 25 руб.
В бухгалтерской отчетности российской компании это отражается как:
Дт «Денежные средства» 2500
Дт «Убыток по курсовой разнице» 500
Кт «Дебиторская задолженность» 3000
В данном случае компания получила меньше рублей, чем, если бы платеж в рублевом эквиваленте 100 долл. США был получен 1 января.
Если бы курс доллара по отношению к рублю укрепился (например, был установлен в размере 40 руб. за 1 долл. США), в обмен на 100 долл. США было бы получено больше рублей. Это создало бы прибыль от курсовой разницы (в данном примере 1000 рублей). |
И если сказать кратче.
Стулья ------Деньги -----Курсовая возникает Операция монетарная
И если
Деньги ----Стулья,Курсовой не возникает, немонетарная операция.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Дельфин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Фев 24, 2011 14:27:45
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
Лена, чего народ пугаешь, это же НДС, не КПН у источника, платим до 25.02.11 |
Ну я же не про НДС КБК 105105 пишу, а про НДС на КБК 105104
С
| Цитата: |
татья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
...
4. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, уплачивается не позднее срока представления декларации по налогу на добавленную стоимость, установленного статьей 270 настоящего Кодекса. |
Мы же декларацию за 4 квартал до 15 февраля подаем
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Фев 24, 2011 14:38:26
|
|
|
| Дельфин говорит: |
|
не позднее срока представления декларации по налогу на добавленную стоимость, |
Ну я блин, попала. Почему у меня еще недоимка тогда не висит по 105104, сейчас разберусь.((
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Фев 24, 2011 15:13:33
|
Сообщить модератору
|
|
по поводу срока оплаты НДС за нерезидента - по кодексу срок не позднее срока сдачи декларации по НДС, но в уведомлениях О приеме налоговым органом налоговой отчетности в электронном виде стоит дата 25.02.2011г. - ошибка это или действительно в лицевой счет садится сумма 25-го не знаю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
