 |
| Можно ли отправить нерезидента в командировку и какие налоги удержать?
|
|
|
|
#1 Вт Ноя 03, 2009 14:43:18
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=279496#279496
В соответствии с налоговым кодексом 2009 г. – нерезидент, член совета директоров является работником:
Ст. 12 п. 26) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); государственный служащий; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих; иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 10 статьи 191 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
Следовательно, мы можем вызвать работника/нерезидента на собрание совета директоров, либо отправить в любую командировку и оформить это как командировочные расходы…
Статья 101. Вычет сумм компенсаций при служебных
командировках
К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
Время нахождения в командировке определяется на основании:
письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;
количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).
И как у любого другого работника:
Статья 155. Объекты налогообложения
3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
4) компенсации при служебных командировках, если иное не установлено настоящей статьей:
установленные в подпунктах 1), 2) и 4) статьи 101 настоящего Кодекса;
суточные не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - за период нахождения в командировке в пределах Республики Казахстан до сорока суток;
суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - за период нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан до сорока суток;
10) расходы работодателя по найму жилья и на питание в пределах суточных, установленных в подпункте 4) настоящего пункта, для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха;
11) расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;
Однако, опять-таки, вызывает вопросы ответ МинФина в сборнике на вопрос №22, в котором утверждается, что такого рода расходы являются доходами нерезидента и облагаются у источника выплаты. Где логика?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Ноя 03, 2009 17:08:37
|
|
|
И в ответе МФ, и в статье 192: п. 21 доходы из источников в РК для такого физлица - это только питание, проживание, расходы на поездку членов его семьи в отпуск, расходы на его отдых = материальные и социальные блага; п. 19 - гонорар или вознаграждения. Компенсация же описанных Вами затрат, судя по ответу МФ в сборнике, приравнена ими к "иным выплатам, связанным с выполнением управленческих обязанностей по отношению к резиденту" - п. 19 ст. 192.
Мы столкнулись с такой ситуацией в прошлом квартале. Вот написали запрос и ждем официального разъяснения, на каком основании компенсация затрат на командировку члена совета директоров включена в "вознаграждения/гонорары" и/или "материальные/социальные блага", когда нужно бы применять ст. 155 НК, т.е. исключать из дохода и, соответственно, не удерживать подоходный у источника.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Июн 18, 2021 15:26:08
|
|
|
Добрый день, коллеги. Надо обсудить с вами ситуацию.
Имеется сотрудник из ЕАЭС, который из-за пандемии не смог приехать в РК- страну трудоустройства. Работу осуществляет дистанционно. Было принято решение пока продолжать дистанционно, пока все не "устаканится".
Данный сотрудник прилетает на неделю в РК для встречи с представителями госорганов. Компания приобретает билет из РФ в РК и обратно, оплачивает проживание в гостинице в РК.
Обычно ситуация такая, что мы отправляем в командировку из страны трудоустройства в другую страну. А здесь, получается, командировка из страны проживания в страну трудоустройства.
Вопрос: будут ли данные расходы относится на вычет? Будут ли эти расходы рассматриваться доходом физ.лица?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Июн 23, 2021 14:48:04
|
|
|
| MoonflowerA говорит: |
Добрый день, коллеги. Надо обсудить с вами ситуацию.
Имеется сотрудник из ЕАЭС, который из-за пандемии не смог приехать в РК- страну трудоустройства. Работу осуществляет дистанционно. Было принято решение пока продолжать дистанционно, пока все не "устаканится".
Данный сотрудник прилетает на неделю в РК для встречи с представителями госорганов. Компания приобретает билет из РФ в РК и обратно, оплачивает проживание в гостинице в РК.
Обычно ситуация такая, что мы отправляем в командировку из страны трудоустройства в другую страну. А здесь, получается, командировка из страны проживания в страну трудоустройства.
Вопрос: будут ли данные расходы относится на вычет? Будут ли эти расходы рассматриваться доходом физ.лица? |
Аууу, коллеги! Прошу внимания! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Июн 25, 2021 09:30:56 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Трудовой кодекс, статья 1
| Цитата: |
|
82) командировка – направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы в другую местность, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку. |
То есть поездка от места работы в другую местность это командировка. Не из места нахождения работодателя, а от места работы
| Цитата: |
45) рабочее место – место постоянного или временного нахождения работника при выполнении им трудовых обязанностей в процессе трудовой деятельности; |
Место работы - обязательный пункт трудового договора. Если место работы нерезидента - город Рязань, к примеру, то поездка из Рязани куда-либо по распоряжению работодателя - это командировка. При дистанционной работе место работы может быть, конечно, любым и ни к чему не привязано . Но если адрес проживания лица совпадает с местом работы, указанным в трудовом договоре, то все вполне логично.
Отельных норм по работникам на дистанционной работе за пределами РК нет, и ограничения по их командировкам тоже нигде не прописаны
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
