| Исполнитель-нерезидент оказал услугу резиденту по перенастройке программного обеспечения удаленно, через Интернет. Налоговые последствия.
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Aleksandrovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Ноя 14, 2008 15:25:25
|
|
|
мне как-то аудиторы ответили что если услуги оказаны через Интернет ,то мол они на тер. РК с вытекающими последствиями 20% 13%
В акте вып. работ должно быть написано где оказывали услуги.
может у вас чел ездил загранку в тот же период...чтобы доказать что услуги на той территории
Если услуги будут оказаны за пределами РК ,то НДС не начисляется ст.221 кажется
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Ноя 14, 2008 15:25:25
|
|
|
Сначала надо узнать есть ли с этой страной, из которой нерезидент, конвенция, и потом оттуда плясать далее...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aleksandrovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Ноя 14, 2008 15:29:37
|
Сообщить модератору
|
|
Еще из НК, ст. 179. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы юридического лица-нерезидента, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 180 настоящего Кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Ноя 14, 2008 15:36:38
|
|
|
а при чем здесь конвенция?
Если нет подтверждения резиденства апостилированного то применить ее самомтоятельно нельзя, придется бегать открывать банковский условный счет ...и тд.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Ноя 14, 2008 15:37:48
|
|
|
Ко мне обратилась коллега. Коллега с другой компании утверждает, что будет только НДС. Возник спор. Я уверена, что возникают оба налога.Хочу услышать мнения форумчан.
Вот ее исходные данные по этому вопросу:
Договора нет. Она по рекомендации нашла сайт ч/з Нет, списалась, ей скинули на мэйл инвойс. Адрес Исполнителя - Китай. По инвойсу она оплатила. Работу выполнили удаленно. Кроме инвойса ничего не дали, сказали, больше ничего не предоставляем.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Ноя 14, 2008 15:40:36
|
|
|
| Нонна говорит: |
а при чем здесь конвенция?
Если нет подтверждения резиденства апостилированного то применить ее самомтоятельно нельзя, придется бегать открывать банковский условный счет ...и тд. |
Ну это же само собой разумеется, обычно до оплаты, вместе с заключением договоров и запрашивается этот документ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aleksandrovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Ноя 14, 2008 15:42:01
|
Сообщить модератору
|
|
Тоже думаю, что конвенция ни при чем. Тем более у исполнителей нет постоянного учреждения на территории РК, услуги оказаны удаленно через интернет. НДС 13% - ведь место реализации услуг РК, но расчет с нерезидентами, поэтому оплачивает заказчик и потом ставит себе в зачет по ст. 235.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Ноя 14, 2008 15:48:49
|
|
|
ст178 п2 услуги по сопровождению и поддержке программных продуктов.
ИПН не подлежат ст.179 п9 работы услуги за пределами РК не указ в ст.178 п2,2-1
в этом случае мне кажется будеи ИПН 20% и НДС 13%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Ноя 14, 2008 15:54:18
|
|
|
| Aleksandrovna говорит: |
|
Тоже думаю, что конвенция ни при чем. Тем более у исполнителей нет постоянного учреждения на территории РК, |
исходя из сообщения №1, очень даже причём и поверьте моему опыту работы с нерезидентами.
| Нонна говорит: |
|
в этом случае мне кажется будеи ИПН 20% и НДС 13% |
согласна
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aleksandrovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Ноя 14, 2008 16:00:07
|
Сообщить модератору
|
|
Подлежат, НК, Статья 178. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан
Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
2) доходы, получаемые от управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых резидентам или нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и связанных с таким постоянным учреждением, независимо от места фактического оказания услуг;
А ставка 20% по ст.180:
Статья 180. Ставки подоходного налога у источника выплаты:
Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан, не связанные с постоянным учреждением, подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
1) дивиденды, вознаграждения 15 процентов
2) страховые премии, выплачиваемые по договорам страхования рисков 10 процентов
3) страховые премии, выплачиваемые по договорам перестрахования рисков 5 процентов
4) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках 5 процентов
5) доходы, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 1)-4) настоящей статьи 20 процентов
Добавлено спустя 5 минут 36 секунд:
Та же самая ст.180 используется если постоянного учреждения нет, но уже по ст. 179. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы юридического лица-нерезидента, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 180 настоящего Кодекса.
Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:
| Лиса говорит: |
|
исходя из сообщения №1, очень даже причём и поверьте моему опыту работы с нерезидентами |
Но договора ведь нет, такие услуги часто оказываются без договора, только инвойс и акт выполненных работ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Ноя 14, 2008 16:25:03
|
|
|
| Aleksandrovna говорит: |
|
только инвойс и акт выполненных работ. |
| Даря говорит: |
|
Кроме инвойса ничего не дали, сказали, больше ничего не предоставляем. |
на сколько я поняла акта выполненных работ нет, только инвойс, отсюда следует, что была как бы предоплата, тогда на каком основании посадили услугу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Ноя 14, 2008 16:35:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Лиса говорит: |
|
тогда на каком основании посадили услугу? |
раз акт не дают, не может же предоплата висеть долго. тем боле что услуга оказана. Это у нас должен быть акт, в РК, а у иноров инвойс выпишут и все.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aleksandrovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Ноя 14, 2008 16:39:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Лиса говорит: |
|
на сколько я поняла акта выполненных работ нет, только инвойс, отсюда следует, что была как бы предоплата, тогда на каком основании посадили услугу? |
 Я тоже самое спрашивала. Наша фирма консультировалась с ин.фирмой, чтобы заказывать в дальнейшем товар, договора не было, все переговоры велись через Интернет. Они только инвойс предоставили, мы выслали им Акт выполненных работ(услуг) нашего образца, в эл.варианте, а они нам оригинал почтой выслали с их печатью. Правда долго и упорно объяснять пришлось, зачем нам это нужно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Ноя 14, 2008 16:45:01
|
|
|
| Aleksandrovna говорит: |
|
мы выслали им Акт выполненных работ(услуг) нашего образца, в эл.варианте, а они нам оригинал почтой выслали с их печатью. Правда долго и упорно объяснять пришлось, зачем нам это нужно. |
А вот это совершенно правильно, требовать и добивать их надо, что бы потом у налоговиков вопросов не возникало...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Ноя 14, 2008 18:15:44
|
Сообщить модератору
|
|
мы тоже пытались выслать акт и просили подписать, но фирма-нерезидент отказалась нести расходы по высылке документа, сказали, выставим счет по почтовым услугам, как оплатите - отправим без проблем. Тогда опять оплата налогов за почтовые услуги  Они тоже не поняли, зачем нам акт, раз, говорят, мы выставили инвойс, значит свои услуги выполнили, а как же иначе? Зачем нам тогда инвойс выставлять? Короче, они там такие порядочные. Им не нужно видимо кучу бумаг, как у нас.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пн Ноя 24, 2008 12:43:51
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, у меня похожая на выше указанную ситуацию, но наоборот. Исполнитель местный (РК), а заказчик - нерезидент (Украина). Оказываем услуги, есть договор, оплата в евро. Подскажите как тут будет с НДС и КПН? А как счет на оплату выписывать с НДС или без? а счет-фактуру? В п. 1 ст. 222 НК РК написано, что экспорт товаров облагается НДС по нулевой ставке. А есть такое понятие как экспорт услуг? К какому виду услуг будут относиться наши услуги? Подскажите, умоляю. Первый раз сталкиваюсь с подобной ситуацией, т.е. с нерезидентами.  
Спасибо!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Ноя 24, 2008 13:19:31
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
будет с НДС и КПН |
КПН возникнет, т.к. вы покажите реализацию услуг
НДС - надо смотреть по месту оказания услуги, кр. того при определении места оказание услуги влияет вид услуги.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Ноя 24, 2008 13:41:23
|
|
|
Скорее всего - это необлагамый оборот т.к:
Статья 212. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:
1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.
Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
....
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
...
4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг:
...
консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации;
....
у вас скорее всего консультационные услуги, я так думаю
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пн Ноя 24, 2008 13:48:24
|
Сообщить модератору
|
|
нет, у нас не консультационные услуги, у нас маркетинговое исследование, изучение рынка пива в Ср. Азии, т.н. изучение предпочтений. Изучаю НК и никак не могу понять куда это отнести
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Ноя 24, 2008 13:59:15
|
|
|
Когда в НК определяют правильность применения спец.режимов - то услугу маркетинга относят к консультационным..
И логично: вы собираете и изучаете какую-то информацию и делаете отчёт- по сути своей консультационный, тк это в результатае как бы рекомендации по какому-то вопросу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Ноя 25, 2008 12:30:19
|
|
|
Вот понаписала мнение своё, а сама сегодня натолкнулась на разъяснение- там всё наоборот про маркетинг
Касательно доходов от оказания маркетинговых услуг по продвижению товара нерезиденту
Вопрос:
Компания-нерезидент Республики Казахстан осуществляет поставку товара на территорию РК путем экспортных поставок Казахстанским компаниям, не имея постоянного учреждения на территории РК, но имея зарегистрированное в Республике Казахстан Представительство компании нерезидента без права осуществления предпринимательской деятельности на территории РК.
Компания - резидент РК, юридическое лицо, зарегистрированное в РК (далее - ИСПОЛНИТЕЛЬ), имеет договор (далее ДОГОВОР) с
Компанией-нерезидентом РК (резидентом Российской Федерации) (далее - КЛИЕНТ) на оказание следующих услуг:
1.1. маркетинговые и рекламно-пропагандистские услуги (именуемые в дальнейшем «Услуги»), нацеленные на формирование и поддержание потребительского интереса к Продукции Клиента в Казахстане и Центральной Азии (далее - «Район сбыта», как предусматривается в Приложении 3 к настоящему Договору), а также на стимулирование сбыта Продукции в Районе сбыта от имени Исполнителя и/или через маркетинговые/рекламные агентства (далее «Третья сторона»).
При этом
2.1. Исполнитель (компания - резидент РК) обязуется:
2.1.1. прилагать все усилия для стимулирования сбыта Продукции в Районе сбыта от своего имени на самых благоприятных для Клиента условиях;
2.1.2. начать кампанию по маркетингу/рекламе/продвижению товара только с предварительного письменного одобрения Клиента и согласно инструкциям Клиента;
2.1.3. вести одобренную кампанию по маркетингу/рекламе/продвижению товара в рамках бюджета, утвержденного Клиентом;
2.1.4. информировать Клиента, когда расходы на начало/продолжение одобренной кампании по маркетингу/рекламе/продвижению товара превысят бюджет, утвержденный Клиентом;
2.1.5. заключать договоры от своего имени с Третьей стороной на продвижение, рекламу и маркетинг Продукции, реализуемой в Районе сбыта, на самых благоприятных для Клиента условиях и согласно инструкциям Клиента;
Ответ:
Согласно статье 3 Закона Республики Казахстан «О рекламе» от 19.12.2003 г. № 508-II 07n52-07, реклама - распространяемая и размещаемая в любой форме, с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации.
В соответствии со ст. 206 Налогового кодекса объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт. Согласно п. 1. ст. 212 Налогового кодекса облагаемым оборотам является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота:
1) освобожденного от НДС в соответствии с указанным Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Из содержания вашего письма следует, что ТОО резидент Республики Казахстан (далее Предприятие), заключило Договор с резидентом Российской Федерации (далее - Нерезидент), в соответствии с которым Нерезидент поручает, а Предприятие принимает на себя обязательство на оказание от своего имени маркетинговых и рекламно-пропагандистских услуг, нацеленные на формирование и поддержание потребительского интереса к продукции Нерезидента в Казахстане и Центральной Азии через Третьих лиц.
При этом пунктом 2.1.1 Договора определено, что Предприятие по поручению Нерезидента обязуется от своего имени заключать договора на размещение рекламных материалов в СМИ, на территории Республики Казахстан, а также планирование и проведение мероприятий рекламного характера на условиях и в сроки, указанных в агентских поручениях, направляемых Нерезидентом.
Из вышеизложенного следует, что Предприятие не оказывает рекламные услуги самостоятельно, а осуществляет посреднические услуги по рекламному обслуживанию Нерезидента посредством заключения Договоров на территории Республики Казахстан по рекламным услугам, с Третьей стороной. В соответствии с нормами Налогового кодекса данный вид услуг не является оборотом, освобождаемым от налога на добавленную стоимость и на основании п. 2 ст. 211 Налогового кодекса признается оборотом по реализации.
Таким образом, посреднические услуги по рекламному обслуживанию нерезидента на территории Республики Казахстан подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Кроме того, учитывая, нормы предусмотренные пп. 5 п. 2 ст. 215 Налогового кодекса, где местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающие услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных пп. 1)-4) данного пункта, маркетинговые услуги, направленные на формирование и поддержание потребительского спроса к продукции Нерезидента в Республике Казахстан и осуществляемые на территории Республики Казахстан является оборотом по реализации резидента и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 211 Налогового кодекса.
По состоянию:
Сентябрь 2007 г.
Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:
| Мара говорит: |
|
маркетинговые услуги, направленные на формирование и поддержание потребительского спроса к продукции Нерезидента в Республике Казахстан |
Вот как эту услуги "разложили", но мне думается, что если услугу по сбору инф-ы не называть услугами по "поддержание потребительского спроса к продукции" , то можно под п.4) подвести это дело
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пн Мар 30, 2009 10:04:24
|
Сообщить модератору
|
|
подскажите пожалуйста!!!!!!! ТОО занимается образовательными услугами (краткосрочными курсами). Руководство помимо этого решило заняться оказанием посреднеческих услуг. деньги от посреднических услуг нужно списать на учредителя.как оформить это правильно с ссоблюдением всех норм налогового и бухгалтерского учётаё[/quote]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пн Фев 08, 2010 11:19:33
|
|
|
Подскажите пож, если заключило договор с нерезидентом (РФ) на оказание услуг связи. Рос. компания выставляет нам счет факт за услуги связи на 1500 $ мы в свою очередь тоже выставляем им счет фактуры на услуги связи на 2000 $. Делаем взаимозачет, платим НДС, а вот КПН не платим или платим? Услуги на терр РК, без образ. пост. учреждения в РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
frita111
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Фев 09, 2010 22:07:21
|
Сообщить модератору
|
|
Заключен договор с юридическим лицом нерезидентом на техническое сопровождение программного обеспечения которое осуществляется через удаленный доступ.
Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:
начисляется ли подоходный налог на сумму договора с нерезидентом?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
