| Методы учета НДС: пропорциональный, раздельный
|
|
|
|
#1 Вт Мар 11, 2008 13:21:43
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №117
| Цитата: |
|
Относительно отнесения в зачет НДС по основным средствам при применении пропорционального метода |
Ответ №117
| Цитата: |
|
Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства (за исключением положений статьи 236 Налогового кодекса), работы, услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если получатель товаров, (работ, услуг) является плательщиком НДС и поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, выставлен счет-фактура или другой документ, подтверждающий предъявленные к уплате суммы НДС. В случае если налогоплательщик осуществляет обороты, облагаемые и необлагаемые НДС, то при определении НДС, относимого в зачет, налогоплательщик имеет право на применение пропорционального метода исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота. При этом, суммы НДС по приобретенным в данном налоговом периоде основным средствам, за исключением положений, предусмотренных статьей 236 Налогового кодекса, участвуют в расчете удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота данного налогового периода. |
Вопрос №2649
| Цитата: |
|
Предприятием применяется раздельный метод учета по НДС, оказывает услуги предприятиям имеющим контракты на недропользование . Есть освобожденным и облагаемые обороты по НДС. Имеет ли оно право относить в зачет НДС по приобретенным осным средствам. |
Ответ № 2649
| Цитата: |
|
При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов в зачет относится сумма НДС, определенного по выбору плательщика НДС пропорциональным или раздельным методом. Выбранный метод определения суммы НДС, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года (п. 2 ст. 239 НК). При определении суммы НДС, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик НДС ведет раздельный учет по расходам и суммам НДС по полученным товарам (работам, услугам), используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов (п. 1 ст. 241 НК). Необходимо отметить, что плательщиками НДС, использующими раздельный метод отнесения в зачет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), заполняется форма 300.06 (Приложение № 6 к Декларации по НДС), Правила составления которой утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.12.2007 г. № 468. Данной формой предусмотрено, что в случае сложности определения цели использования (облагаемого или освобожденного оборотов) каких-либо приобретенных товаров (работ, услуг), доля НДС, относимого в зачет, определяется путем применения доли облагаемого оборота в общем обороте по реализации. Таким образом, в Вашем случае, в виду того, что приобретенное Вами основное средство используется в целях облагаемого и освобожденного оборотов, то сумма НДС, относимого в зачет по данному основному средству, определяется исходя из доли облагаемого оборота в общем обороте по реализации. |
Плюсы и минусы пропорционального и раздельного методов.
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=6119
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Апр 01, 2009 18:09:05
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1883
| Цитата: |
|
Вопрос по форме 300.00 1. Произведена продажа акций, НДС на предприятии относится в зачет по раздельному методу.Следует ли отражать продажу акций в полном объеме в строку <Р> - др.обороты, освобожденные от НДС, если разница равняется <0>?И будет ли ошибкой, если в ф.300.04.001 продажа акций будет указана в строке <Р> - др.обороты освобожденные от НДС, в объеме фактической реализации акций? |
Ответ № 1883
| Цитата: |
|
При осуществлении операций с ценными бумагами в оборот по реализации включается прирост, полученный при реализации ценных бумаг (п. 2 ст. 240 НК). Операции с ценными бумагами относятся к финансовым услугам, освобождаемым от НДС (пп. 2) п.2 ст.227 НК). Следовательно, при наличии положительной разницы при реализации ценных бумаг данный прирост включается в оборот по реализации, освобожденный от НДС и отражается по строке 300.04.001А «финансовые услуги» Приложения № 4 к Декларации по НДС (п.39 Правил составления Декларации по НДС, утвержденных приказом Председателя НК МФ РК от 13.12.2006 г. № 637). При этом в оборот, освобожденный от НДС, не включается отрицательная разница, полученная при реализации ценных бумаг, а также сумма прироста, равная нулю. |
Раздельный метод отнесения в зачет по НДС
http://balans.kz/viewtopic.php?t=3880
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
