 |
| Какой курс брать по импорту из РФ если 100% предоплата, условия поставки - самовывоз (EXW)?
|
|
|
|
#1 Вс Июл 02, 2023 14:29:19
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=682075#682075
Здравствуйте, ситуация по импорту из РФ. По условиям договора - 100% предоплата, условия поставки - самовывоз (EXW). Предоплата произведена, товар доставлен. Какой курс брать в приходе - на дату оплаты аванса (14.12.2022) или на дату погрузки товара со склада поставщика (19.01.2023 г., этой же датой выписывается поставщиком УПД, СМР, ТТН)? Вот запуталась здесь. Помогите пожалуйста. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Июл 03, 2023 10:17:43
|
|
|
| OLGASUN говорит: |
|
условия поставки - самовывоз (EXW) |
Эта дата нужна для определения перехода прав на товар к вам - дата поступления.
| OLGASUN говорит: |
|
дату оплаты аванса (14.12.2022) |
А эта дата и стоимость нужна для определения себестоимости поступления.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Июл 03, 2023 12:51:27
|
|
|
| OLGASUN говорит: |
|
Вот запуталась здесь |
Для целей бухучёта и налогового учёта - 14.12.2022
Для целей НДС - дата пересечения границы Казахстана
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Июл 03, 2023 13:18:28
|
|
|
| Елена Т говорит: |
| OLGASUN говорит: |
|
условия поставки - самовывоз (EXW) |
Эта дата нужна для определения перехода прав на товар к вам - дата поступления.
| OLGASUN говорит: |
|
дату оплаты аванса (14.12.2022) |
А эта дата и стоимость нужна для определения себестоимости поступления. |
Здравствуйте, Вопрос состоит в том, по какому курсу, точнее какой датой, там и курс будет известен, приходовать товар в 1С? Есть 2 варианта, приходую по дате передачи прав собственности, 19.01.22 и соответственно курс беру на эту дату. ИЛИ 2 вариант, приходую по курсу оплаты аванса, а дату приходной накладной ставлю тоже по дате оплаты 14.02.22?
Вот, что я накопала в инете. специалист с Параграфа рекомендует:
Налоговый учёт
В целях КПН оборот по импорту учитывается по данным бухгалтерского учёта на основании МСФО (по курсу аванса или по дате перехода рисков и выгод).
Согласно МСФО 21, курс валюты, по которому будет осуществлен приход товаров, будет определен исходя их следующего:
1) В случае 100% предоплаты за товар - курс предоплаты;
2) В случае частичной предоплаты - расчетный средний курс (например, предоплата 1000 рублей по курсу 5,1 тенге = 5 100 тенге, приход товара 3000 рублей по курсу на дату перехода рисков по контракту - 5,2 тенге, 15600 тенге. Расчетный курс (5100+10400)/3000=5,17 тенге);
3) В случае постоплаты - курс на дату прихода товара. Возникает курсовая разница при оплате по курсу валюты, отличного от курса прихода товара.
Проводки при постоплате
Дебет Кредит Операция Сумма
1330 3310 Приход ТМЦ 5000 руб по курсу перехода рисков (например DAP Алматы) × 4,00 = 20 000 тенге
3310 1030 Оплата поставщику 5000 руб (по курсу на дату оплаты) × 3,88 = 19 400 тенге
3310 6250 Положительная курсовая разница 20 000 - 19 400 = 600 тенге
Дебет Кредит Операция Сумма
1330 3310 Приход ТМЦ 5000 руб по курсу перехода рисков (например DAP Алматы) × 4,00 = 20 000 тенге
3310 1030 Оплата поставщику 5000 руб (по курсу на дату оплаты) × 4,2 = 21 000 тенге
7430 3310 Отрицательная курсовая разница 20 000 - 21 000 = - 1000 тенге
Выводы
1. Датой прихода ТМЦ в бухгалтерском учете будет дата перехода рисков и права собственности согласно Инкотермс 2010 и договора поставки.
2. Факт перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете отражается на транзитном счете «Товары в пути» по курсу на дату перехода права собственности. При фактическом поступлении товара на склад предприятия счет «Товары в пути» кредитуется и дебетуются основные счета запасов.
3. Курс валюты для отражения товара в бухгалтерском учете согласно МСФО:
В случае постоплаты за товар, для прихода товара в БУ берем курс на дату перехода рисков по контракту, в нашем случае на дату поставки товара основному перевозчику. Возникает курсовая разница при оплате за товар по другому курсу, чем курс прихода ТМЦ.
4. В налоговом учете рыночный курс обмена валют применяется для определения размера облагаемого импорта при исчислении НДС на дату совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта, которая определяется в соответствии со статьей 127 Налогового кодекса при импорте из третьих стран, и согласно статье 276-6 Налогового Кодекса при импорте из стран участников ЕАЭС.
Вот здесь он пишет, что при 100% оплате товар приходуется по курсу аванса. В выводе п.1 пишет, что датой прихода согласно договора.
Вот я и спрашиваю, какой датой мне правильно оприходовать товар? Если датой аванса, 14.12.22, то курсовой разницы не будет, если датой передачи прав, 19.01.23 по курсу на 19.01., соответственно будет и с/стоимость в тенге само собой будет разная.[/u]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Июл 03, 2023 13:19:30
|
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
|
Для целей НДС - дата пересечения границы Казахстана |
Это для импортированного товара из ТС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Июл 03, 2023 13:21:27
|
|
|
| OLGASUN говорит: |
|
Это для импортированного товара из ТС |
Ой, извиняюсь. У меня сейчас экспорт идет, припарилась.
Да я знаю это.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Июл 03, 2023 13:26:18
|
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
|
Для целей бухучёта и налогового учёта - 14.12.2022 |
Вы считаете, что приходную накладную я должна выписывать 14.12.22 согласно УПД?
Почему я обратилась с этим вопросом, что здесь идут разногласия.
Вот еще, что пишет спец.:
Параграфом 23 МСФО 21 установлено, что на каждую отчетную дату:
- монетарные статьи в иностранной валюте переводятся по курсу закрытия;
- немонетарные статьи, которые оцениваются по исторической стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу валют на дату операции;
- немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу на дату определения справедливой стоимости.
Таким образом, датой постановки товара в бухгалтерском учете будет дата перехода рисков и права собственности на товар по контакту.
Бухгалтерский учет
Положения МСФО
Согласно МСФО компания должна признавать в бухгалтерском учете товары, основное средство или актив после того, как все риски перешли от продавца покупателю. Для определения этой даты обычно руководствуются договором на поставку, в котором указана дата и место перехода рисков.
Возможны следующие варианты:
1. EXW (англ. exworks, франко-склад, франко-завод): товар забирается покупателем с указанного в договоре склада продавца, оплата экспортных пошлин вменяется в обязанность покупателю.
2. FCA (англ. freecarrier, франко-перевозчик): товар доставляется основному перевозчику заказчика к указанному в договоре терминалу отправления, экспортные пошлины уплачивает продавец.
3. CPT (англ. carriagepaidto…): товар доставляется основному перевозчику заказчика, основную перевозку до указанного в договоре терминала прибытия оплачивает продавец, расходы по страховке несёт покупатель, импортную растаможку и доставку с терминала прибытия основного перевозчика осуществляет покупатель.
4. CIP (англ. carriageandinsurancepaidto…): то же, что CPT, но основная перевозка страхуется продавцом.
5. DAT (англ. deliveredatterminal): поставка до указанного в договоре импортного таможенного терминала оплачена, то есть экспортные платежи и основную перевозку, включая страховку оплачивает продавец, таможенная очистка по импорту осуществляется покупателем.
6. DAP (англ. deliveredatpoint): поставка в место назначения, указанное в договоре, импортные пошлины и местные налоги оплачиваются покупателем.
7. DDP (англ. delivereddutypaid): товар доставляется заказчику в место назначения, указанное в договоре, очищенный от всех пошлин и рисков
Таким образом, датой прихода товара в бухгалтерском учете будет дата перехода рисков, определяемая в соответствии с контрактом.
Согласно параграфу 21 МСФО 21 при первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Июл 03, 2023 14:22:14
|
|
|
| OLGASUN говорит: |
|
Вы считаете |
Накладная - датой пересечения границы Казахстана. Почему? Будет проще заполнять 328.00, да и всё равно раньше пересечения границы вы с ТМЗ ничего не сделаете. Может так случится, что вообще не разрешат ввезти. Так что право распоряжения имуществом сильно под вопросом.
Курс в накладной - по дате предоплаты, 14.12.22. Достигается нехитрыми манипуляциями в настройках учётной политики.
А всё остальное, дата перехода рисков, создавать транзитный склад для товаров в пути - то от лукавого. Это сипа-шники и тому подобные делают мозг ради деланья мозга.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Июл 03, 2023 15:17:33
|
|
|
Спасибо всем за ответы!
Вобщем решила так:
1. Приходую товар по дате отгрузки со склада поставщика согласно договора, т. е. по дате СФ (СМР, ТТН одинаковые даты с подписями водителей о принятии груза) продавца (УПД) 19.01.23 г. по курсу на 19.01.23.
2. 328 ф и оплату НДС оформляю и оплачиваю по курсу на дату пересечения границы согласно талона до 20.02.23, что уже сделано.
Почему так поздно "вспомнила" про приход - базу 1с скинули недавно полупустую, проверяю, восстанавливаю. Реализацию без прихода кто-то оформлял напрямую с портала ИС ЭСФ, причем признак происхождения ставили "5" и без истоника происхождения. 328 ф. сдавалась с опозданием также с КН. Вот и копаюсь теперь.
Всем всего доброго!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
