| Незавершенное строительство - возможность отнесения на вычеты или убыток в указанной ситуации
|
|
|
|
#1 Пт Сен 30, 2022 16:22:15
|
|
|
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=678450#678450
http://balans.kz/viewtopic.php?p=679039#679039
Уважаемые коллеги! Прошу вашей помощи в очень сложной ситуации, которую я изложу ниже. Надеюсь, что вам придут в голову светлые мысли, что делать в этом случае.
"Наше ТОО А предоставило свое имущество в залог ТОО Б для получения кредита в банке. ТОО Б свои обязательства по выплате кредита не выполнило и наше имущество продали на аукционе. В составе имущества- земельный участок и недвижимость. Кроме того, на территории земельного участка проводилась строительство пристройки к основному цеху. Незавершенное строительство в состав залогового имущества не входило. Но землю ЧСИ выставил на аукцион целиком, без выделения участка под незавершенное строительство. Документально незавершенное строительство не отражено ни в договорах залога, ни в списке предметов залога на аукционе. То есть незавершенное стр-во повисло в воздухе.
В настоящее время ситуация такова: незавершенное строительство мы продать не могли без земельного участка, разобрать на материалы не дал покупатель, просто не допустили на участок. Покупатель впоследствии стал утверждать, что это он все построил, хотя у нас есть все подтверждающие документы и даже снимки строительства со спутника. За три года прошло множество заседаний судов городского и областного значения, которые мы проиграли (почему- вопрос вопросов при наличии всех подтверждающих документов). Верховный суд отказал с мотивацией, что такие дела он не рассматривает. Все судебные акты об отказе от наших притязаний имеются.
Незавершенное строительство продолжает числиться у нас на балансе, продать невозможно, разобрать на материалы невозможно, сумма 60 миллионов тенге.
Можем ли мы в такой ситуации отнести сумму незавершенного строительства на вычеты или убыток в строке 100.00.050? Хотя как бы и продажи не было, можно сказать, мы подарили покупателю. Приобретенные для строительства товары и услуги на вычеты, как и положено, в свое время не относились."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Сен 30, 2022 16:54:22 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Iraida, в бух.учете на расходы по выбытию земельного участка надо списать.
По налоговому учету
| Налоговый Кодекс говорит: |
Статья 228. Доход от прироста стоимости
....
2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
1) земельные участки;
...
6. Первоначальная стоимость активов, указанных в подпунктах 1) - 6) и 8) пункта 2 настоящей статьи, определяется в следующем порядке:
совокупность затрат на приобретение, производство, строительство |
То есть при отражении Дохода от прироста стоимости земли в в декларации формы 100.00, сумму незавершенного строительства можно учитывать как увеличение первоначальной стоимости, таким образом уменьшить доход от выбытия.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Окт 01, 2022 15:52:18
|
|
|
Елена Т, спасибо за ответ.
| Елена Т говорит: |
|
То есть при отражении Дохода от прироста стоимости земли в в декларации формы 100.00, сумму незавершенного строительства можно учитывать как увеличение первоначальной стоимости, таким образом уменьшить доход от выбытия. |
Увеличение первоначальной стоимости земельного участка? Пока не поняла, как это провести. Поможете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Окт 03, 2022 15:33:33
|
|
|
| Iraida говорит: |
|
Пока не поняла, как это провести |
При составлении формы 100.00 сделайте налоговый регистр к строке 100.00.002 и в регистре пропишите первоначальную покупную стоимость и укажите увеличение стоимости на стоимость затрат на строительство. Далее стоимость выбытия и разницу положительную укажите по строке 100.00.002.
Если разница будет отрицательной, то дохода от прироста нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Окт 03, 2022 16:11:27
|
|
|
Сейчас попробую разобраться. А в 1С как отразить увеличение первоначальной стоимости земельного участка?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Окт 05, 2022 16:23:03
|
|
|
| Iraida говорит: |
|
есть мысли по решению вопроса - поделитесь, пожалуйста. |
| п.11 Правил форума говорит: |
|
При создании темы по автоматизации. Если вопрос задается по продуктам 1С, то следует указывать регистрационный номер приобретенной лицензии, допускается указать в теме или выслать попросившему личным письмом. Регистрационный номер Вы найдете на коробочной версии, на диске или в регистрационной анкете. Обязательно указывать версию платформы (например лука-стандарт, 6, 7.5, 7.7 или 8) и конфигурацию (типовая/нетиповая, в случае если нетиповая, то разработчика). Если что-то идет не так (документы, отчеты), то как минимум желательно бы приложить скриншот. |
А Сергей у нас лёва ответственный, без энтого никак не могёт.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Окт 05, 2022 16:54:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Iraida говорит: |
|
а вы считаете, так нельзя |
Считаю. Для увеличения первоначальной стоимости земельного участка нет оснований. Больше в размерах он не стал, дольше работать тоже. Пристройка к основному цеху если что и увеличивала, то полезную площадь основного цеха, это больше можно притянуть под модернизацию цеха.
Реструктуризация ОС - это когда есть 2 готовых ОС, а незавершённое строительство ОС ещё не является.
| Iraida говорит: |
|
поделитесь, пожалуйста |
Модернизация цеха, до момента продажи.
Всё остальное уже 1С, а это через рег. номер.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Окт 06, 2022 16:04:48
|
|
|
С. Ромазанов, спасибо. Я думаю, Наталья и имела в виду модернизацию, а не реструктуризацию.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.11.3133) Бухгалтерия для Казахстана, редакция 2.0, разработка для Казахстана: «1С-Рейтинг» (2.0.35.2). Рег.номер (на диске) 9359604. Все правильно написала?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Окт 06, 2022 16:15:49
|
|
|
Iraida, я вам писала про простое списание затрат на расходы по выбытию активов (счет 7410).
И вообще тема про налоговый учет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Окт 07, 2022 15:28:36
|
|
|
Договора ИТС у меня нет, этим у нас занимается специалист по 1С.
Но все-равно спасибо, вы указали мне очень важное направление.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Окт 12, 2022 08:42:37
|
|
|
Вот что ответил Учет:
"У вас произошла операция безвозмездной передачи незавершенного строительства.
Вы его передали безвозмездно новому владельцу земельного участка.
Согласно пункта 1 статьи 372 НК РК, оборот по реализации товаров, означает в том числе безвозмездную передачу товаров.
Таким образом, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, являющиеся плательщиками НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 367 НК РК, на стоимость передаваемых безвозмездно товаров, должны начислить обязательство по НДС к уплате в бюджет по установленной ставке (12%).
Вы будете при безвозмездной передаче имущества, выписывать счет фактуру с учетом НДС 12%, соответствующей требованиям заполнения пункта 5 статьи 412 НК РК.
Размер облагаемого оборота при безвозмездной передаче товаров, определяется согласно пункту 1 статьи 380 НК РК, то есть исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них НДС, но не ниже балансовой стоимости товаров, отраженной в бухгалтерском учете на дату их реализации.
Передающая сторона не включает в совокупный годовой доход стоимость безвозмездно переданного имущества, а также безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг, согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 225 НК РК.
Кроме того, стоимость безвозмездно переданного имущества и безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг не подлежит вычету в соответствии с подпунктом 10 статьи 264 НК РК.
Вы списываете незавершенное строительство в учете:
ДТ 7410 КТ 2931
Начисляете НДС:
ДТ 7210 КТ 3130
На вычеты в налоговом учете стоимость безвозмездно переданного имущества (незавершенного стротельства) не относится.
В декларации по КПН не отражается выбытие незавершенного строительства."
Я ожидала, что они ответят именно так.
Все-таки меня мучает вопрос насчет модернизации - насколько это будет выглядеть обоснованным и более-менее законным? Ведь в результате модернизации увеличится стоимостной баланс объекта и уменьшится доход от реализации этого объекта.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
