| Расчет налога на добычу полезных ископаемых (подземные воды) в 2016г.
|
|
|
|
#1 Ср Апр 20, 2016 19:49:30
|
|
|
В 2016г. внесены изменения в НК в ст. 341 и 342
Раньше налог на добычу полезных ископаемых (подземные воды) рассчитывался по ставке 10,6% к налоговой базе.
Теперь ставка стала 1МРП за 1 куб.м. и от него берется определенный процент в зависимости от вида использования ПИ.
Прошу проверить мой расчет.
В налоговом периоде я реализовала не субъекту естественных монополий 16319 куб.м. на сумму 2108365 тенге, и использовала в производстве продукции и в соц.сфере 985 куб.м.
Я рассчитываю средневзвешенную цену реализации: 2108365:16319=129,20 (по длинной формуле, приведенной в п.2 ст.341 получается то же самое)
Определяю налоговую базу (16319+985)*129,2=2235677
Ставка НДПИ согласно ст.342 будет 17304*2121=36701784
Налог считаю исходя из абзатца 3 ст.342:
Налог на добычу полезных ископаемых исчисляется в размере 0,3 процента от установленной ставки по добытым недропользователем объемам:
подземных вод, используемых для технологических и производственных нужд при добыче и переработке других видов полезных ископаемых, включая использование подземных вод в процессе получения продукции из таких полезных ископаемых или их отходов, и для обеспечения объектов социальной сферы, находящихся на его балансе, или реализованных им другому недропользователю на эти цели;
НДПИ = 36701784*0,3%=110105
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Апр 21, 2016 15:37:28 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Итоговая сумма верной получается.
Объем: 16319+985=17304 куб.м.
Облагаемая база: 17304 * 2121 = 36701784 тг.
НДПИ: 36701784 * 0,3% = 110105 тг.
При условии, что это не минеральные воды, используемые для производства алкогольной и пищевой продукции и безалкогольных напитков, по которым ставка 25%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Апр 21, 2016 15:40:23
|
|
|
Это обычная вода, не делаем мы из неё минералку 
Просто налог получился в 2 раза меньше, чем раньше. Получается, только минералка скоро подорожает...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Апр 21, 2016 18:26:55
|
|
|
И главное, у вас 1 куб метр воды = 1 тонне воды?
По некоторым технологическим данным (на нашем производстве - технолог выводит коэффициент), может быть по-разному, ставка МРП применяется именно к тонне.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Апр 21, 2016 18:42:05
|
|
|
Лязат, я не знаю, это обычная вода из скважины... питьевая...
Будем считать, что
| Лязат говорит: |
|
1 куб метр воды = 1 тонне воды |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Апр 28, 2016 16:18:15
|
|
|
Здравствуйте!
У меня возникла проблема по заполнению формы 590 в связи с внесенными изменениями по подземным водам.
в графе G - налоговая база 60555
в графе I - ставка 2121*0,3=6,37
в графе J - налог 60555*6,37=7746 это по моему расчету
фактически форма автоматом высчитывает 77.
как правильно заполнить форму?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Апр 29, 2016 10:22:19
|
|
|
А вы обратили внимание на п.5 ст.341 НК, где написано, что положения п.2,3 и 4 не распространяются при определении налоговой базы по подземным водам т.е. ни какие длинные формулы рассчитывать не нужно по подземным водам, а брать фактический расход куб.метр и умножать на 6,37.
Альбина79 60555*6,37% = 3857.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Апр 29, 2016 10:54:47
|
|
|
Альбина79, Alemova, что-то я не поняла, почему Вы определяете ставку так?
| Альбина79 говорит: |
|
в графе I - ставка 2121*0,3=6,37 |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Апр 29, 2016 12:26:23
|
|
|
| ст.342 говорит: |
|
Ставка налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды устанавливается в размере одного минимального расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за 1 кубический метр добытой подземной воды. |
Почему Вы игнорируете за 1 кубический метр добытой подземной воды?
Добавлено спустя 7 минут 57 секунд:
| Alemova говорит: |
|
А вы обратили внимание на п.5 ст.341 НК, где написано, что положения п.2,3 и 4 не распространяются при определении налоговой базы по подземным водам т.е. ни какие длинные формулы рассчитывать не нужно по подземным водам, а брать фактический расход куб.метр и умножать на 6,37. |
Вот это тоже как-то совсем просто, что аж не верится...
| ст.341 абзац 2 говорит: |
|
Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды является объем добытых недропользователем за налоговый период подземных вод. |
| ст.341 п.5 говорит: |
|
5. Положения пунктов 2, 3 и 4 настоящей статьи не распространяются на порядок определения налоговой базы для исчисления налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды. |
Т.е. для подземных вод налоговой базой теперь является объем добычи, никак не связанный с ценой реализации?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Апр 29, 2016 13:23:19
|
|
|
я считаю.что да - только фактический объем без всяких расчетов.
Ст.342 абзац 6 : Налог на добычу исчисляется в размере 0,3 процента от установленной ставки по добытым подземным водам т.е. с 2121 тг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Апр 29, 2016 13:55:54
|
|
|
ст.342 говорит:
Ставка налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды устанавливается в размере одного минимального расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за 1 кубический метр добытой подземной воды.
Почему Вы игнорируете за 1 кубический метр добытой подземной воды?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Апр 29, 2016 14:44:14
|
|
|
потому, что написано 0,3 % от установленной ставки по добытым подзем.водам , а не 0,3 % от объема добытой воды.
Или я все таки не права, потому, что сильно маленький налог получился. У меня вообще выходит 120 тенге. Хотя в налоговой мне обозначили ставку 6,37.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Май 03, 2016 14:31:36 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Alemova:
Если у вас добыча составила воды составила 18,859 м3 тогда налог действительно будет равен 18,859м3 * (2121*0,3%)=120 тенге,
где 2121 МРП на 2016 год,
0,3%-процент от установленной ставки, т.е. 2121*0,003=6,363, следовательно 18,859*6,363=120 тенге
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Май 03, 2016 15:18:34
|
|
|
графа I предусматривает процентное значение, непонятно, как заполнять 590.00 форму, в свете последних изменений, в правилах ничего не сказано про особенности исчисления НДП по подземной воде. Просто подставлять цифры????7
Добавлено спустя 4 минуты 34 секунды:
Красиво получается если
графа D например 461 м.куб.
графа F - 2121 тенге
графа G - 977 781 тенге
графа I - 0.3%
графа J - 2933 тенге, тогда СОНО считает и не выдает ошибок.
Но это же не правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Май 04, 2016 10:18:42
|
|
|
Альбина79,
Альбина79 говорит:
в графе G - налоговая база 60555
это объем добытой воды?
да. объем воды.[/b][/i][/u][/quote]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Май 05, 2016 07:50:33 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Предлагаю:
"Обратите внимание при заполнении формы 590.00 «Декларация по НДПИ» на изменения
Уважаемые налогоплательщики!
Комитет государственных доходов МФ РК доводит до Вашего сведения, в связи с внесением изменений в статью 342 Налогового кодекса, введённых в действие с 01.01.2016 года, в части обложения НДПИ на подземные воды, для заполнения приложения 5 формы 590.00 «Декларация по НДПИ» необходимо учесть следующее.
В графе D «Физический объем добытых общераспространённых полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей» указывается объем добытой подземной воды за налоговый период в кубических метрах для которого предусмотрена ставка отражённая в графе I. При этом в графе I «Ставка» указывается размер % от установленной ставки, в случае если к указанному в графе D объёму предусмотрена ставка в размере 1 МРП, то в графе I указывается цифра 1. В графе J «НДПИ » указывается сумма НДПИ определённая как произведение соответствующих строк граф D, I, и минимального расчётного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующем на 1 января соответствующего финансового года. Значение графы J переносится в графы L и N. Итоговая сумма графы N переносится в строку 590.00.001 формы 590.00."
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Май 05, 2016 14:17:06
|
|
|
esiphi, как-то не понятно написано
| esiphi говорит: |
|
При этом в графе I «Ставка» указывается размер % от установленной ставки, в случае если к указанному в графе D объёму предусмотрена ставка в размере 1 МРП, то в графе I указывается цифра 1. |
т.е. если у нас по воде идет 0,3%, то мы его указываем в графе I ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Июл 21, 2016 12:15:56
|
|
|
Здравствуйте, получила уведомление за 1 кв. 2016г по форме 590.00:
о допущенных нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля
Период, охваченный камеральным контролем: 01.01.2016-31.03.2016;
Дополнительные данные по ошибке № 1.
«По результатам проведенного анализа ФНО 590.00 установлено неправильное применение ставки по
налогу на добычу полезных ископаемых (подземных вод)»
Физический объем добытых подземных вод полезного ископаемого (Декларации 590.00, приложение 590.05, графа D)= 1385
Налог на добычу подземных ископаемых (Декларации 590.00, приложение 590.05, графа С)= 8822
Сумма налога на добычу подземных вод с учетом статьи 342 НК РК = 10000
отклонение = 1178
По декларации: 1385*6,37 = 8822
где, 2121*0,3%= 6,37
Объясните, пожалуйста, как у них получилось налог 10000 тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
