| Оприходование запасов с/х продукции по справедливой стоимости, отражение в налоговом учете .
|
|
|
|
#1 Чт Апр 02, 2015 11:49:31
|
|
|
Добрый день ! Ув. коллеги подскажите приходуем, после сбора урожая, с/х продукцию-картофель по справедливой стоимости согласно МСФО т.е. по стоимости за которую у нас могут приобрести: Напрмер 1 000 000 кг. по 35 тг. за 1 кг., т.е ТМЗ = 1000 000*35=35 000 000, фактические затраты составили 26 000 000, в бухгалтерском учете разница 35 000 000 -26 000 000=9 000 000 будет прибыль .Заполняем декларацию по КПН ТМЗ поступило указываем 35 000 000, т.к. у нас данные берутся из бухгалтерского учета. Как отразится в налоговом учете разница 9 000 000 тенге, в доходах данная прибыль не учитывается согл. ст. 84 пп5) п.2? Есть мнение аудитора что данная прибыль должна учитываться в доходах и в налоговом учете. И второй вопрос, если данная прибыль полученная в бухгалтерском учете не учитывается в налоговом учете, то при реализации данной продукции, как отразить разницу что бы не завысить вычеты т.к. приходовали не на 26 000 000, а на 35 000 000 готовой продукции ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Апр 02, 2015 12:17:24 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Сразу скажу, что никогда не вела учет в с/х, но могу поделиться своим профессиональным суждением, с которым Вы можете не согласиться.
Когда мы начисляем резерв по обесценению ТМЗ, то мы его не учитываем в НУ. Здесь зеркальная ситуация, произошло "удорожание" до справедливой стоимости (СС). Значит будет логично, если как и резерв, не учитывать в НУ по СС, а показать по фактическим затратам, подтверждаемым документально.
Я бы в приход ТМЗ по НУ поставила 26млн., и не отражала доход от изменения стоимости, как Вы указали по пп.5 п.2 ст.84. Тогда в НУ все ляжет как надо - нет доходов на 9 млн. и нет прихода на 9млн.
Соответственно, возникают две постоянные разницы между БУ и НУ:
1) по доходам
2) по остаткам ТМЗ.
Когда весь урожай продадите, разницы тоже обнулятся.
С уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Апр 02, 2015 12:32:01
|
|
|
Это неправда).
У нас отличаются! Именно из-за резерва по обесценению. У меня в НУ остатки больше, чем в БУ.
Понимаете, виртуальные вещи (а к ним относятся различные резервы на обесценение и/или удорожание) никогда не признаются в НУ. В БУ Вы можете нарисовать что угодно согласно МСФО и своему суждению, а в НУ все должно подтверждаться конкретными документами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Апр 02, 2015 12:36:14
|
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
в НУ все должно подтверждаться конкретными документами. |
с этим конечно я согласна, это ведь похожая история с бух. амортизацией осн. средств если она включена в себестоимость в БУ ? В НУ мы ее не учитываем ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Апр 02, 2015 12:41:59
|
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
Так, а при чем тут амортизация? Мы же про ТМЗ говорим или это уже другой вопрос? |
я имела ввиду Если бухгалтерскую амортизацию включили в стоимость ТМЗ при производстве, то в НУ мы ведь так же эту амортизацию не учитываемым.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Апр 02, 2015 13:07:39 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Если речь идет действительно о картофеле, тогда так.
С/х продукцию оценивают по справедливой стоимости за минусом затрат на продажу только на момент ее сбора, последующая оценка, в данном случае на конец года, должна определяться по МСФО 2 (Запасы). Запасы оцениваются по наименьшей между себестоимостью и чистой стоимостью возможной реализации.
В налоговом учете поступление ТМЗ должно отразиться на сумму 26млн.тенге. Тогда у вас не будет разницы между НУ и БУ учетами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Апр 02, 2015 14:28:34
|
|
|
[quote="MoonflowerA"]Если речь идет действительно о картофеле, тогда так.
Да речь идет о картофеле и о моркови если быть точнее, т.е когда переходим в Запасы там учитываем по себестоимости согласно МСФО .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
