| Налоговые обязательства при реализации легкового автомобиля
|
|
|
|
#1 Вт Июл 31, 2012 17:28:44
|
|
|
Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться!!!
ТОО (обще.поряодк, является плательщиком НДС)
Продаем легковой автомобиль за 100 000 тенге.
Балансовая (остаточная) стоимость на день реализации 92 500 тенге.
По КПН
Ст.92 НК РК. Обязательства по КПН я так понимаю, не возникает?
Стоимостный баланс 2 группы на начало 2012г. (легковой автомобиль 1 – 2 000 000тг, легковой автомобиль 2 – 93 000тг) = 2 093 000 тг.
Поступления и увеличения балансовой стоимости по группе 2 не было.
Стоимость выбывших ФА 100 000тг не превышает стоимость группы 2 на начало налогового периода 2 093 000тг. Поэтому обязательства по КПН не возникает?
В случае если бы, стоимостный баланс на начало составлял 93 000, то возник бы доход, облагаемый КПН (100 000 – 93 000 = 7000тг.) по ставке 20%. Правильно?
По НДС
Ст.238 п.8 При реализации товаров, по которым налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров, не подлежит отнесению в зачет в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, определяемой в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
Ст. 238 п.2 Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.
Из этого следует, что 100 000 – 92 500 = 7 500тг. (НДС 803,58тг – к уплате) Верно?
Как тогда отразить в счет-фактуре?
Всего стоимость реализации 100 000 НДС 803,58 Стоимость без НДС – 99 196,42тг.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Авг 08, 2012 02:19:25 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Елена08 говорит: |
|
Стоимость выбывших ФА 100 000тг не превышает стоимость группы 2 на начало налогового периода 2 093 000тг. Поэтому обязательства по КПН не возникает? |
Да.
| Елена08 говорит: |
В случае если бы, стоимостный баланс на начало составлял 93 000, то возник бы доход, облагаемый КПН (100 000 – 93 000 = 7000тг.) по ставке 20%. Правильно?
|
Правильно.
| Елена08 говорит: |
|
Из этого следует, что 100 000 – 92 500 = 7 500тг. (НДС 803,58тг – к уплате) Верно? |
Верно.
| Елена08 говорит: |
Как тогда отразить в счет-фактуре?
Всего стоимость реализации 100 000 НДС 803,58 Стоимость без НДС – 99 196,42тг.? |
У вас облагаемый оборот 7 500, НДС - 803,58, всего 8303,58.
А 99 196,42 - это вообще не оборот по НДС и указывать его в счете-фактуре не надо. Если вы напишите эту сумму второй строкой "Без НДС", то получится, как будто у вас есть необлагаемый оборот, и тогда в зачет всю сумму НДС вы взять не сможете, а только по пропорциональному или раздельному методу. Т.е. занизите себе зачетный НДС.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=4512
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Авг 17, 2012 14:28:59
|
|
|
Здравствуйте! Читаю ветку и не могу понять какую остаточную стоимость взять по бух.учету или по налоговому учету, в случае если они различны?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Авг 17, 2012 14:40:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| ANGEL22 говорит: |
|
какую остаточную стоимость взять по бух.учету или по налоговому учету |
.
Предлагаю:
| Елена08 говорит: |
|
Ст. 238 п.2 Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации |
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Авг 17, 2012 16:31:55
|
|
|
Еще вопрос если у меня балансовая стоимость по бухгалтерскому учету на момент продажи равна 425000 и я продам автотранспорт ровно за эту цену никаких обязательств по КПН у меня не возникнет так? (ТОО на упрощенном режиме) 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Авг 17, 2012 19:49:40 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Легковой автомобиль - это с точки зрения налогового учета фикисированный актив, поэтому возникает доход от выбытия ФА или нет зависит от того, есть ли еще другие ФА в этой налоговой группе.
Т.е. в целях КПН вы сумму реализации должны сравнивать не с балансовой стоимостью данного конкретного автомобиля, а со стоимостным балансом группы на начало года. Если сумма реализации превысит этот стоимостной баланс, то это превышение и будет вашим доходом; не превысит - дохода не будет.
Почитайте статью 92 НК и посты № 1, 2 в этой теме, там разбирается этот вопрос на конкретном примере.
esiphi, дал вам ссылку на ст.238, но эта статья касается только начисления НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Авг 17, 2012 22:51:17
|
|
|
C точки зрения налогового учета все понятно, как быть с бух. учетом... если я продам автотранспорт выше, чем его остаточная стоимость по бухгалтерскому учету, но ниже, чем стоимостной баланс группы на начало года, то по бух. учету у меня получиться доход от выбытия ФА, а по налоговому учету дохода не будет так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Авг 17, 2012 23:21:25 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Совершенно верно.
Добавлено спустя 3 минуты 15 секунд:
По бухучету вы включите в доход всю сумму реализации, а балансовая стоимость пойдет на расходы, не идущие на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Мар 20, 2013 13:51:30
|
|
|
| Рита говорит: |
|
У вас облагаемый оборот 7 500, НДС - 803,58, всего 8303,58. |
Не совсем поняла как считать НДС с облагаемого оборота. Если сверху, то это будет 900 тенге от 7500, а если в том числе, тогда зачем 7500+803,58?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Мар 20, 2013 15:20:21
|
|
|
Елена08, здравствуйте!
Не поняла Вас, в прошлый раз была опечатка, верно 900 тенге НДС сверху от оборота 7500 тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Мар 20, 2013 15:42:03 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ст.238 п.8 При реализации товаров, по которым налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров, не подлежит отнесению в зачет в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, определяемой в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
Ст. 238 п.2 Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.
если стоимость реализации 100 000тг, а балансовая стоимость 92 500тг. ,
то облагаемый оборот 100 000 - 92 500 = 7 500тг., а НДС = 900тг. Итого с НДС 8 400тг.
Добавлено спустя 8 минут 27 секунд:
Наш главный бухгалтер сделала именно так
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Мар 26, 2013 18:06:06
|
|
|
Всем добрый день!
Только пришла с налоговой,консультировалась по зачету НДС при приобретении легкового автомобиля,попутно задала вопрос по начислению НДС при продаже по балансовой стоимости.
в отделе НДС сразу ответили что в любом случае начисляется НДС,спросила по статью 238 п.8 при мне позвонили в отдел аудита задали тот же вопрос.
устный ответ был такой,не путайте эта статья не относиться к легковым автомобилям,она имеет отношении к товарам по которым раннее НДС не был взят в зачет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Мар 26, 2013 20:19:08
|
|
|
Всем добрый вечер!
Легковой автомобиль был приобретен 10.11.2011 у физ.лица за 2 000,00 и реализовали тоже физ.лицу 24.08.2012 за 1 866,00 подскажите какие возникают налоговые обязательства у ТОО , и какое отражение будет в ф.100 за 2012г.
С Ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Мар 26, 2013 21:23:17 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| lenys говорит: |
|
устный ответ был такой,не путайте эта статья не относиться к легковым автомобилям,она имеет отношении к товарам по которым раннее НДС не был взят в зачет. |
А чем автомобиль, по которому при приобретении НДС не был взят в зачет, отличается от других товаров?
| Роза Бахитовна говорит: |
|
подскажите какие возникают налоговые обязательства у ТОО , и какое отражение будет в ф.100 за 2012г. |
| Рита говорит: |
|
Легковой автомобиль - это с точки зрения налогового учета фикисированный актив, поэтому возникает доход от выбытия ФА или нет зависит от того, есть ли еще другие ФА в этой налоговой группе. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Мар 27, 2013 14:09:07
|
|
|
| Рита говорит: |
| lenys говорит: |
|
устный ответ был такой,не путайте эта статья не относиться к легковым автомобилям,она имеет отношении к товарам по которым раннее НДС не был взят в зачет. |
А чем автомобиль, по которому при приобретении НДС не был взят в зачет, отличается от других товаров?
| Роза Бахитовна говорит: |
|
подскажите какие возникают налоговые обязательства у ТОО , и какое отражение будет в ф.100 за 2012г. |
| Рита говорит: |
|
Легковой автомобиль - это с точки зрения налогового учета фикисированный актив, поэтому возникает доход от выбытия ФА или нет зависит от того, есть ли еще другие ФА в этой налоговой группе. |
|
За что купила,за то и продаю, могу только предположить что потому что легковой автомобиль конкретно прописан в 257 статье.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Мар 27, 2013 16:58:58
|
|
|
Замечательная логика.
В п.1 ст.257 имеется 4 подпункта. По-вашему, пункт 8 статьи 238 распространяется только на пп.1), 3), 4) ст.257, а на пп.2) не распространяется? С какой стати? Где это написано?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Мар 27, 2013 18:12:44
|
|
|
| lenys говорит: |
|
могу только предположить что потому что легковой автомобиль конкретно прописан в 257 статье. |
это предположение
| Рита говорит: |
|
По-вашему, пункт 8 статьи 238 распространяется только на пп.1), 3), 4) ст.257, а на пп.2) не распространяется? |
это не помоему, а из
| lenys говорит: |
|
устный ответ был такой |
конечно можно сделать и такой вывод,но речь была именно про легковой автомобиль,то есть по пп.2),про то что может войти в пп.1),3),4) не спрашивала.
| Рита говорит: |
Замечательная логика.
В п.1 ст.257 имеется 4 подпункта. По-вашему, пункт 8 статьи 238 распространяется только на пп.1), 3), 4) ст.257, а на пп.2) не распространяется? С какой стати? Где это написано? |
а вот логика уже ваша!
| lenys говорит: |
|
За что купила,за то и продаю |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Мар 27, 2013 18:40:41
|
|
|
lenys, ну что вы так раздражаетесь?
Думаю, что вы писали здесь для того, чтобы обсудить ответ специалистов НУ.
Так вот - считаю, что в НУ вас проконсультировали неправильно. Я на вашем месте задала бы все эти вопросы тем, кто вам отвечал. И желательно, чтобы они вам ответили аргументированно и в письменном виде.
А если вы сами делаете какие-то предположения, то они ведь тоже должны на чем-то основываться. Вот этого я и не поняла, из чего вы исходили, из каких соображений.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Мар 27, 2013 18:54:11
|
|
|
| lenys говорит: |
|
попутно задала вопрос по начислению НДС при продаже по балансовой стоимости. |
интересует конечно тоже этот вопрос,но сталкиваться буду позже года через 3 думаю
по возможности конечно при следующем походе в налоговую уточню обязательно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вт Апр 30, 2013 20:22:06
|
|
|
| lenys говорит: |
Всем добрый день!
Только пришла с налоговой,консультировалась по зачету НДС при приобретении легкового автомобиля,попутно задала вопрос по начислению НДС при продаже по балансовой стоимости.
в отделе НДС сразу ответили что в любом случае начисляется НДС,спросила по статью 238 п.8 при мне позвонили в отдел аудита задали тот же вопрос.
устный ответ был такой,не путайте эта статья не относиться к легковым автомобилям,она имеет отношении к товарам по которым раннее НДС не был взят в зачет. |
Добрый день, есть ли новости по этому вопросу?
если читать п.2 ст.238 буквально то сказано про товары, а если легк автомобиль был куплен не для перепродажи а в качестве основного средства, то можно ли ссылаться при реализации легк.автомобиля на ст.238 п.2 ? я считаю что на п.1 ст.238 как обычную реализацию...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Май 01, 2013 00:59:50
|
|
|
Aiguliera, по поводу того, что является товаром в целях обложения НДС, здесь дискутировали http://balans.kz/viewtopic.php?t=17742
Это для обложения КПН играет роль, что вы продаете, товар и ФА, и доход будет разный: доход от реализации или доход от выбытия ФА. А для НДС разницы нет - это все оборот по реализации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Пн Сен 16, 2013 15:29:48
|
|
|
Прочитала ветку но так и не поняла, как отражать в счет фактуре?
Ст-ть без НДС 99100
НДС 900
Всего сть-ть реализации 100000. Так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
