| Как правильно отнести в зачет НДС по лизингу
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Май 20, 2005 11:58:33
|
Сообщить модератору
|
|
Согласно пп. 1 п. 2-1 ст. 216 при передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, датой совершения оборота по реализации является дата наступления срока получения периодического лизингового платежа, установленная договором финансового лизинга. Размер облагаемого оборота при этом согласно пп.1 п. 8 ст. 217 определяется на основе размера лизингового платежа, установленного в соответствии с договором финансового лизинга, без включения в него суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость.
Лизингополучатель в соответствии с пп.1-2 п.2 ст. 235 Налогового кодекса относит в зачет сумму НДС, подлежащую уплате по счетам-фактурам, выписанным в соответствии с п. 5-1 ст. 242 Налогового кодекса, но не более суммы налога, приходящегося на размер облагаемого оборота лизингодателя.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Tomcha
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Май 22, 2005 13:07:17
|
Сообщить модератору
|
|
Алма, Вы не указываете какие это машины? Легковые, грузовые?
Статья 236. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет.
Налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением:
13) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;
И еще, если это импорт, то надо учесть ст.228 НК
Статья 228. Имущество, переданное в финансовый лизинг
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость в части суммы вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем, при соблюдении следующих условий:
1) такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 74 настоящего Кодекса;
2) лизингополучатель приобретает имущество в качестве основного средства.
2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи, и одного из ниже перечисленных условий:
1) если импорт передаваемого имущества освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 234 настоящего Кодекса;
2) если передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 17) статьи 225 настоящего Кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ясмина
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Июл 16, 2008 11:29:42
|
Сообщить модератору
|
|
Мы предприятие лизингодатель купили грузовой автотранспорт 30,06,08 и в тот же день передали лизингополучателю. Правильно ли отражение прихода как товара, при отгрузке списывается себестоимость товара, НДС полностью берется в зачет в декларации за второй квартал. Выписывается накладная на лизингополучателя, создается долгосрочная дебиторская задолженность, а счет-фактуры начинать выписывать с момента начала погашения лизинга, у нас в 4 квартале 08 г. Правильно ли, подскажите пожулуйста, очень надо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Ноя 07, 2008 14:58:59
|
|
|
Вопрос в следующем: Дело в том, что компания приобрела оборудование в лизинг на 5 лет в 2007году, стоимость оборудования 5млн.тг с НДС. Выписана счет-фактура с НДС 14%, НДС полностью взят в зачет. (хотя нужно было брать только в части основ.платежа).
После первого гашения основного долга 10.01.2008 года в размере 1млн.тенге, банк выставил счет-фактуру на сумму корректировки НДС с "минусом", т.к в 2008 году НДС 13%. При проведении данной операции, т.е Дт 331- Кт 683= -31051,08 в бухгалтерии, уменьшается сумма основного долга по лизингу, (перед банком 5млн-1млн=4000-31051,08). А банку мы так и должны 4млн.
Тогда получается на данную корректировку нужно еще и увеличить стоимость ОС, неужели за пять лет стоимость ОС будет меняться на размер корректировки по НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Ноя 10, 2008 17:28:14
|
|
|
Здравствуйте. Подскажите по такому вопросу: приобрели транспортное средство в лизинг получили счет-фактуру, НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей.
В 307 форме указываем с/ф № 2 от 28.02.08
Оборот 100
НДС 13
НДС в зачет 2,
В следующем месяце (в марте) опять указываем те же данные, а
НДС в зачет допустим уже 3
Или как?
А это не искажает оборот по приобретению? Или это не так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Ноя 10, 2008 19:07:05
|
Сообщить модератору
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
Здравствуйте. Подскажите по такому вопросу: приобрели транспортное средство в лизинг получили счет-фактуру, НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей.
В 307 форме указываем с/ф № 2 от 28.02.08
Оборот 100
НДС 13
НДС в зачет 2, |
А средство Вы то же будете приходовать по кусочкам
, по мере гашения лизинга? 
Приходуете счет факитуру и ндс. то же весь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Ноя 10, 2008 19:23:36
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
приобрели транспортное средство в лизинг получили счет-фактуру, НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей.
В 307 форме указываем с/ф № 2 от 28.02.08
Оборот 100
НДС 13
НДС в зачет 2, |
Помоему всё правильно, а график отнесения НДС в зачет должен быть оговорен в договоре.
В том то и особенность лизинга что НДС в зачет берется частями по графику, по мере погашения по договору.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Ноя 10, 2008 19:33:12
|
Сообщить модератору
|
|
1.2. НДС:
Как будет рассмотрено ниже, в соответствии с подпунктом 2-1) п.1 ст.211 Налогового кодекса РК передача имущества в финансовый лизинг является оборотом по реализации Лизингодателя. Однако, в случае, если лизингодатель является нерезидентом (то есть не является плательщиком НДС в РК), и предмет лизинга импортируется в Казахстан, то в данном случае возникает НДС на импорт. Согласно п.2 ст.207 Налогового Кодекса лицо, импортирующее товар (то есть в данном случае лизингополучатель), является плательщиком НДС при импорте товаров. Тем не менее, Лизингополучатель в соответствии с условиями, указанными в ст.250 Налогового Кодекса, вправе уплатить НДС на импорт методом зачета без фактического внесения НДС в бюджет. То есть по товарам, указанным в ст.250 Налогового Кодекса и определенным специальным постановлением Правительства (оборудование, сельскохозяйственная техника, запсаные части и др.), лизингополучатель отражает сумму НДС на импорт в декларации, относит ее в зачет, но не уплачивает в бюджет. В случае получения в лизинг основных средств на территории РК в соответствии с положениями подпунктов 1-2) и 1-3) п.2 статьи 235 Налогового кодекса лизингополучатель относит в зачет суммы НДС, подлежащие уплате по счетам-фактурам, выписанным Лизингодателем.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aleksandrovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Ноя 10, 2008 19:36:36
|
Сообщить модератору
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей. |
НК ст. 216 Дата совершения оборота по реализации п. 2-1. При передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, датой совершения оборота по реализации является:
1) дата наступления срока получения периодического лизингового платежа, установленная договором финансового лизинга, за исключением случаев, указанных в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;
2) в случае, если по договору финансового лизинга дата наступления срока получения лизингового платежа установлена до даты передачи имущества лизингополучателю, то датой совершения оборота является дата передачи имущества в финансовый лизинг;
3) при досрочном погашении лизингополучателем лизинговых платежей, предусмотренных договором финансового лизинга, дата окончательного расчета является последней датой совершения оборота по данному договору финансового лизинга.
Если у вас лизинг не возвратный, то вы правильно по частям должны НДС себе зачислять.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Алия Алдажарова
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Ноя 11, 2008 08:12:26
|
Сообщить модератору
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
Здравствуйте. Подскажите по такому вопросу: приобрели транспортное средство в лизинг получили счет-фактуру, НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей.
В 307 форме указываем с/ф № 2 от 28.02.08
Оборот 100
НДС 13
НДС в зачет 2,
В следующем месяце (в марте) опять указываем те же данные, а
НДС в зачет допустим уже 3
Или как?
А это не искажает оборот по приобретению? Или это не так? |
Это не искажает обороты по приобретению. Ведь по лизингу право собственности к вам переходит в конце. А сумму НДС берете в зачет по графику.
У меня у самой 2 лизинга
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Ноя 11, 2008 09:14:20
|
|
|
Доброе утро всем!
Смотрите, Всего стоимость без НДС 4 016 816
В том числе облагаемый оборот 4 016 816
Сумма НДС 522 186
Сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет в отчетном периоде (февраль) 152000
В Марте все то же самое
Только
Сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет в отчетном периоде (март) 1 547
Получается
307.00.001 сумма большая будет чем в строке 307.00.002
А в декларации в 5 Приложении
по строке 300.05.001 Стоимость без НДС учитывает то приобретение февральское или оно раз проходит в феврале?
А НДС подлежащий уплате и НДС в зачет ?
Я вот здесь запутался, что отнесению по частям, это я все сделал, НДС поставил на расходы будущих периодов и закрываю по мере уплаты лизинговых платежей, а вот с декларацией и РСФ запутался...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Июл 17, 2009 11:30:59
|
|
|
В 2006 году наше ТОО берет в фин. лизинг оборудование на 60 000 000 тенге, в т.ч. НДС приходился только на 3 позиции оборудования и составил 100 000 тенге. Лизинг взят на 5 лет. Эти 100 000 тенге я раскидываю на 5 лет, и при наступлении очередного лизингового платежа отношу в зачет.
В 2007 году лизингодатель выставляет счет-фактуру с корректированным НДС и новый график... Как относить я должна была НДС в зачет в 2007 году? И какие проводки должна была я сделать на 01.01.2007 год?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Июл 17, 2009 13:33:29
|
|
|
| Будур говорит: |
|
В 2007 году лизингодатель выставляет счет-фактуру с корректированным НДС и новый график... Как относить я должна была НДС в зачет в 2007 году? |
Согласно скорректированному графику - были ли изменения по срокам, по которым Вы уже отчитались?
Если были - надо сдать доп.отчеты с корректировками.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Июл 17, 2009 13:45:32
|
|
|
скажите профи, лизинг -это передача имущества другому лицу(ос) за плату? а для чего нужен лизинг? и на какой срок его обычно делают? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Сб Авг 08, 2009 17:11:44
|
Сообщить модератору
|
|
здравствуйте. Вопрос, приобретаем в авто грузовые в лизинг, это 2007г, есть с/ф на сумму 17 850 000 с НДС-2 192 105,26. За авто был внесен первоначальный взнос 30% это сумма-5 355 000, Есть график погашения на 37 мес. Скажите плиз, с/ф оприходуем на всю сумму с ндс-ом? или ..... как быть
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Алия Алдажарова
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Авг 17, 2009 08:49:22
|
Сообщить модератору
|
|
Получила по личке
От: gulmira28
Тема: лизинг
Здравствуйте Алия, у меня тут вопрос по лизингу, немогу ни как ответ получить, скажите плиз у вас тоже есть есть товар по лизингу, как вы оприходую те основ.средство, именно по 1С, (с/ф оприходуем без ндс, после по мере уплаты платежей надо начислить ндс,так?) подскажите пожал.?
С ув.
По бух учету садите полностью с НДС (в 1С). А по налог. учету (налог. отчетность, регистры) сумму НДС садите по оплате (на основании графика). В течение срока лизинга у вас будет расхождение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Авг 18, 2009 11:42:46
|
Сообщить модератору
|
|
Алия Алдажарова, добрый день, у меня тут еще такой вопрос, по налоговому учету сумму ндс мы берем в зачет на основании оплаты по графику лизинговых платежей, допустим у нас график со сроком на 37 мес, платеж единый на весь период по 400тыс, т.о. на 2008г рассчитываем по 13% для зачета (400 000- ндс 46 018), на 2009г - по 12% /НДС (400 000-ндс 42 857), правильно.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Алия Алдажарова
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Вт Авг 18, 2009 13:08:52
|
Сообщить модератору
|
|
я имела в виду, сумму ндс которую мы указываем в 300.00 форме, она рассчитывается из суммы платежа - на сумму ндс который приходиться на тот период (13% - 2008, 12%-2009) года, хотела проверить себя я так показываю в фно 300.00
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Ср Май 02, 2012 09:16:30
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
В 2009 году нашим Лизингодателем завезено оборудование подпадающее под метод зачета. Все оформление производили они. ГТД не видели еще. И теперь спустя два года приходит уведомление по камер.контролю, что якобы нами в декларации не указана сумма ндс методом зачета. Вопрос, а разве не банк должен отражать эту сумму НДС.? Ведь получателем является Банк-лизингодатель.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Фев 27, 2013 16:31:18
|
|
|
ORA, добрый день , скажите чем все закончилось у вас с этим зачетным НДС . У меня назревает сделка по той же схеме , хочу заранее узнать чтоб предотвратить казус , если можно, конечно,поделитесь 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Фев 27, 2013 17:43:48
|
|
|
Здравствуйте.В сообщении № 8 Алекс Мневис поднимал такую тему :
"Подскажите по такому вопросу: приобрели транспортное средство в лизинг получили счет-фактуру, НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей.
В 307 форме указываем с/ф № 2 от 28.02.08
Оборот 100
НДС 13
НДС в зачет 2,
В следующем месяце (в марте) опять указываем те же данные, а
НДС в зачет допустим уже 3
Ответ был, что он все верно написал, в связи с этим мой вопрос : " Будет ли отражаться у лизингополучателя в приложении 300.08 к ф. 300,00 на протяжении всего срока лизинга(3 года) один и тот же номер счет- фактуры, дата её же, первоначальная сумма указанная в счет- фактуре, сумма НДС указанная в счет фактуре , и только сумма которую в данном квартале относим в зачет может меняться согласно графику погашения. Камеральный контроль замучил. Может я не верно отражаю данные? Но не найдя особых правил заполнения решила заполнять приложение, читая названия строк, и получается, что, взяв в лизинг транспортное средство в 2011 году, я каждый отчетный квартал ставлю в графу № счет-фактуры, дату и сумму - из счет фактуры которую нам выставила лизинговая компания т.е. данные из документа за 2011 год. И только в графу отнесенная в зачет ставлю НДС, причитающийся на квартальную сумму которую оплатила по графику . И букву " Л" ставлю в графе статус поставщика. Все равно приходит камералка и все портит  Потому что видители я завышаю оборот по приобретению . Я созвонилась с лизингодателем , они отражают по другому все это дело в своей отчетности , отсюда и камеральные уведомления мне. Хотела переделать под их отчетность , но решила узнать где же правда ? Нашла в ветке ответ на этот вопрос , но не допоняла все же, т.к. ответ давнишний и не очень конкретный. Прошу помогите , потому , что надо как -то ответить на уведомление .Если путано написала , выложу приложение с заполненной строкой по данной операции . попробую прикрепить ответ который нашла .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Чт Фев 28, 2013 09:58:05
|
|
|
Доброе утро , написала свой вопрос в ветке где мой вопрос подымался, но вижу что не в том форуме . Надо было бы в налоговом учете наверное . Прошу не наказывать. Очень жду ответа . Может перенесете вопрос в другую ветку?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Чт Фев 28, 2013 15:03:16
|
|
|
Форумчане, еще раз напоминаю о себе, пост № 28, пожалуйста посмотрите кто сталкивался с вопросом отражения лизинга в налоговом отчете ф.300,00
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Фев 28, 2013 17:11:27 Сказали Спасибо❤
|
|
|
МАРИНА KV., мое мнение, что вы правильно заполняете приложение 300.08. Одновременно хотелось бы узнать позизию
| МАРИНА KV. говорит: |
|
они отражают по другому все это дело в своей отчетности |
Добавлено спустя 50 минут 26 секунд:
Рассмотрим порядок заполнения приложения 300.08 согласно правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00):
| Цитата: |
|
8) в графе H указывается всего стоимость по счету-фактуре (документу) без учета налога на добавленную стоимость. |
В соответствии с пунктом 10 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в него суммы вознаграждения и НДС.
| Цитата: |
|
9) в графе I указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в счете-фактуре (документе). |
То есть, НДС по счет-фактуре, полученной вами.
| Цитата: |
10) в графе J указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет по указанному счету-фактуре (документу).
По счету-фактуре, выписанному по договору финансового лизинга, в данной графе отражается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса. |
Подпунктом 2) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса установлено, что суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 данной статьи, является сумма налога, которая: подлежит уплате по счетам-фактурам, выписанным в соответствии с пунктом 10 статьи 263 Налогового кодекса, по договору финансового лизинга (за исключением договора возвратного лизинга), но не более суммы налога, приходящейся на размер облагаемого оборота лизингодателя, определяемой на дату совершения оборота в соответствии с пунктом 10 статьи 238 настоящего Кодекса.
Таким образом, при передаче имущества в финансовый лизинг размер облагаемого оборота определяется на основе размера периодического лизингового платежа и сумма НДС в зачет соответственно.
Добавлено спустя 3 минуты 6 секунд:
Скорее всего лизинговая компания в приложении 300.07 отражает ежемесячно в размере облагаемого оборота на дату совершения оборота на основе размера лизингового платежа, установленного договором лизинга? Поэтому и расхождение...
Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:
Может будут другие мнения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Чт Фев 28, 2013 18:45:50
|
|
|
Алекс Мневис, на счет их позиции вы прямо в точку , они действительно отражают только оборот за квартал и НДС с этого оборота . Мало того они вообще не заполняли 300.07, пока я не позвонила в начале 2012 года и не спросила что за ерунда, у меня проверка по НДС и меня имеют по всем статьям из-за них. Пирамида выдала там баснословные ошибки. После этого стали отражать наш оборот так как вы и предположили , но зато графы с номером счет -фактуры, даты - пустые , ну конечно , ведь они же не выставляли нам счет фактуру на каждый платеж. Короче говоря к общему знаменателю придти не можем , лизинговая компания по моей просьбе дала доп. в 3-м квартале 2012, чтоб у меня проверка правильно прошла , написали как я считаю правильным , а в 4 квартале , опять оборот за квартал указывают . Ну и само собой мне камералка приходит и я должна доказать что я права. Ну я так и предполагала написать как вы мне постатейно расписали (за что отдельное спасибо нажму ). А так я согласна с вами - читай название строк и заполняй- чего уж проще . Если будут еще мнения выслушаю с удовольствием .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
