| Какими проводками начислить НДС и акциз при передачи давальческого сырья?
|
|
|
|
#1 Ср Ноя 23, 2011 15:49:41
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, участники баланса. Очень нужна помощь в определении проводок.
1 С предприятие 7.7 Мы взяли нефть на переработку. Производим соответственно нефтепродукты (бензин, дизтопливо, мазут). Выставили счет за переработку давальческого сырья. При передачи готовой продукции оформляли только сопроводительную накладную (в том числе и налоговую), счета-фактуры не выписывали. Но при этом начисляли акциз и НДС ,так как в договоре не оговаривали о возмещении НДС и акциза, затраты по оплате налогов берем на себя. При отгрузки сначала проводили все на Заказчика. Но у них появляется необоснованная задолженность. Отменила проводки.
Вопрос в том, какими проводками мне начислить НДС и акциз?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Ноя 23, 2011 16:25:28
|
Сообщить модератору
|
|
Если я все правильно поняла, у вас в договоре указана цена, которую вам заказчик платит за переработку тонны нефти. В эту цену и включены все косвенные налоги. Если условно обозначить цену N, то ваш заказчик оплачивает вам:
стоимость услуг по переработке+акциз+НДС=N
Соответственно, проводки у вас должны быть :
Д-т 1210-К-т 6010- на стоимость услуг
Д-т 1210-К-т 3140- на сумму акциза
Д-т 1210-К-т 3130-на сумму НДС
| Elia говорит: |
|
счета-фактуры не выписывали |
А на каком основании вы их не выписывали?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Ноя 23, 2011 16:33:58
|
Сообщить модератору
|
|
У меня были проводки,указанные вами ,но тогда увеличивается задолженность Заказчика,ведь я им выставила счет фактуру по преработке и они ее оплатили.
Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:
По переработке я счет-фактуру выставила.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Ноя 23, 2011 16:56:03
|
Сообщить модератору
|
|
"условия оплаты за переработку оплачиваются Заказчиком из расчета 8 000 тенге за каждую фактически переработанную тонну"о налогах ничего не сказано,счет фактуру я выставила из расчета 8000 (с учетом НДС) за переработку сырья,Заказчик полностью расчитался,но у него появилась задолженность по начисленному НДС и акцизу,начисленному на отпущенную готовую продукцию,так как переработчик сам оплачивает акцизы,а ндс начисляется на акциз(так ка это облагаемый оборот)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Ноя 23, 2011 17:19:15
|
Сообщить модератору
|
|
Так и я о том же. У вас в договоре установлена цена. И она включает все косвенные налоги.
"Статья 281. Объект налогообложения
1. Объектом обложения акцизом являются:
передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных"
Статья 238. Размер облагаемого оборота
7. В размер облагаемого оборота включаются суммы акциза по подакцизным товарам."
Допустим, вы переработали 10 тонн сырой нефти, на выходе получили 5 тонн д/топлива,3- бензина, 2- мазута.
Акциз по д/т=540*5=2700
по бензину= 4500*3=13500
Ваш заказчик за переработку вам платит 80 000
Соответственно, проводки у вас должны быть :
Д-т 1210-К-т 6010- 55228,57- на стоимость услуг
Д-т 1210-К-т 3140- 16200-на сумму акциза
Д-т 1210-К-т 3130-8571,43-на сумму НДС
Итого-80000
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Ноя 23, 2011 17:49:05
|
Сообщить модератору
|
|
У меня получились такие проводки, по вашим цифрам:
Дт 1210 Кт 6010 -71429 – начислен доход по переработке
Дт 1210 Кт 3130 -8571 – начислен НДС по переработке
При отгрузке готовой продукции
Дт 1210 Кт 3140 – 2700 акциз по д/т
Дт 1210 Кт 3130 – 324 НДС по д/т
Дт 1210 Кт 3140 – 13500 акциз по бензину
Дт 1210 Кт 3130 – 1620 НДС по бензину
Оплатил Заказчик
Дт 1030 Кт 1210 -80 000
В итоге собрались проводки:,
Дт 1030 Кт 1210 80 000
ДТ1210 Кт 6010 -71429
ДТ1210 Кт 3130 -10515
ДТ1210 Кт 3140 -16200
Кредитовое сальдо 18144 (2700+13500+324+1620)
Вот я и не пойму ,может списать это на расходы по реализации, корректно это будет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Ноя 24, 2011 09:54:39
|
Сообщить модератору
|
|
| Elia говорит: |
|
Вот я и не пойму ,может списать это на расходы по реализации, корректно это будет? |
Думаю, что нет. У вас наверняка будут проблемы с налоговой. Они наверняка зацепятся, что же это за благотворительность, когда на каждой тонне сырья вы теряете порядка 15$.
И мне непонятно, почему ваш заказчик соглашается на такое. Он же теряет зачетную часть акциза и НДС.
Возможно, я что-то до конца не понимаю. Может, вам обратиться в консалтинговую фирму? Я свои познания в этом вопросе исчерпала.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Ноя 24, 2011 10:20:44
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо,может у кого-то есть еще варианты?Про зачетную часть объясняю,что счет фактуру по переработке я выставила,и НДС там есть. Но при отгрузке готовой продукции мы не выставляем счет-фактуру,так как это не реализация,а передача продукции Заказчику,которое и так пренадлежит ему.Но акциз должны уплатить мы,и начислить разумеется,а на акциз начислить НДС. Не знаю,понятно или нет я разъяснила,если будут вопросы,уточню.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Ноя 24, 2011 10:57:48
|
|
|
| Elia говорит: |
|
Вопрос в том, какими проводками мне начислить НДС и акциз? |
Elia, немного неправильно задан вопрос. "Вопрос в том, какими проводками мне начислить акциз на передачу подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов и НДС на сумму этого акциза". И разбираем вопрос по косточкам. Для вас переработка давальческого сырья является производственным видом услуг? В себестоимость услуг входят все затраты, связанные с производственным процессом? Акциз (ну и НДС, куда же без него) связан с производственным процессом? Какие у вас ответы на вопросы? Какие мысли возникли при ответе на вопросы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Ноя 24, 2011 20:33:00
|
|
|
Elia, я про вас помню. Добро ходил вытворять.
| Elia говорит: |
|
То есть вы хотите |
Не хочу. Я уже сказал. Да, это затраты, относимые на себестоимость услуг по переработке давальческого сырья.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Ноя 24, 2011 20:47:46
|
|
|
За что извинять? Не только можно, но и нужно. Акциз за что платите? За производство подакцизной продукции. Значит это затраты, включаемые в производственную себестоимость.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Вс Фев 05, 2012 20:04:17
|
|
|
У меня такой вопрос. Наша фирма является оптовым реализатором подакцизной продукции. Мы передаем подакцизный товар(Диз.топливо летнее) в переработку на давальческой основе, где из него делают зимнее ДТ.
Вопрос в том, будем ли мы платить акциз за кол-во сырья отданного в переработку?
В НК написано:
Статья 281. Объект налогообложения
1. Объектом обложения акцизом являются:
В подпункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 июля 2011 г.) (см. стар. ред.)
1) следующие операции, осуществляемые плательщиком акциза, с произведенными и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами:
передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
Соответственно мы должны оплатить акциз, я правильно понимаю?
Если мы платим акциз, то какими проводками и какими операциями это отразить в бух.учете?
Заранее спасибо за помощь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
