| Исчисление НДС за транспортные услуги от нерезидента?
|
|
|
|
#1 Ср Июн 22, 2011 13:03:19
|
|
|
Здравствуйте!
ТОО занимается поставкой товара из Литвы. Транспортные услуги оказывает литовская компания.. Инвойс разбит на транспортные услуги до границы России 15700 рублей и с границы России до пункта назначения в Казахстане. 54000рублей. При растаможке товара в таможенную стоимость брокеры включают транспортные услуги до границы таможенного союза, то есть 15700 рублей. Согласно статьи 241 НК –облагаемый оборот за услуги от нерезидента подлежит обложению НДС. В данном случае какая сумма подлежит обложении. 54000 рублей или обложить сумму транспортных услуг, которые приходятся на доставку по Казахстану ( при условии конечно же, если будет такая разбивка в инвойсе). На какой КБК оплачивать НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Июн 22, 2011 13:27:58
|
|
|
Irena, вам нужно прежде всего понять - что такое международная перевозка. Понятие международной перевозки для НДС - в ст.244 п.2 НК.
По данному вопросу - международная перевозка обложению НДС не подлежит - ст.248 п.10 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Июн 22, 2011 13:35:58
|
|
|
Айнука. На сколько я понимаю в ст 244 НК рассматривается оборот по реализации услуг по международным перевозкам. Для транспортных компаний, оказывающие эти перевозки. А я спрашивала про оборот при приобретении этих услуг от нерезидента. Это же разные вещи. Если я не права, то поправте меня
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Июн 22, 2011 13:53:57
|
|
|
Возможно вы попадаете под пп.2. пункта 1 статьи 230 НК РК "оборот по приобретению работ услуг от нерезидента РК", не являющегося плательщиком НДС. А если он плательщик НДС, вам нужно запросить с нерезидента копию налогоплательщика НДС в стране резиденства (во избежании двойного налогообложения).
Добавлено спустя 15 минут 29 секунд:
Нужно определиться с местом реализации услуги - согласно пп.2 ст 236 НК РК. - место реализации работ и услуг.
Еще помимо НДС за нерезидента, возникает КПН за нерезидента, так как он получает доход из источников РК. ст 192 НК РК.
То есть вы являетесь налоговым агентом по удержанию, перечислению и отражению в налоговой отчетности (по форме 101.04) подоходного налога. Ставка налога определяется согласно ст.194, и + с учетом Конвенции со страной нерезидента - ставка должна быть меньше. в общем ст 192 по 196. Может поможет.
Добавлено спустя 2 минуты 4 секунды:
КБК по НДС - 105104.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Июн 22, 2011 14:15:35
|
|
|
mitsu Да мы попадаем под статью 230 п2 и под статью 241. Вопрос был в другом. Какая сумма подлежит обложению?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Июн 22, 2011 14:25:51
|
Сообщить модератору
|
|
| mitsu говорит: |
|
А если он плательщик НДС, вам нужно запросить с нерезидента копию налогоплательщика НДС в стране резиденства (во избежании двойного налогообложения). |
Конвенции об избежании двойного налогообложения не распространяются на косвенные налоги. Они применяются только в отношении налогов на доход и капитал.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Июн 22, 2011 14:34:55 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Irena,
Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: 10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;
Статья 244. Налогообложение международных перевозок
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта.
Согласно НК у вас не возникает обязанности по НДС за нерезидента
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Июн 22, 2011 14:39:06
|
Сообщить модератору
|
|
"Статья 232. Необлагаемый оборот
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса.
Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
1. Местом реализации товара признается место:
1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом;
п.2 ст.236 :
3. Если реализация товаров, работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров, работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров, работ, услуг. "
Есть еще пункт в этой статье :"4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан."
Но что-то я никак толком не могу понять, что же сказано в этом пункте.
Считаю, что у вас основным является приобретение товара, а его транспортировка носит вспомогательный характер. И НДС за нерезидента вы тут платить не должны.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Июн 22, 2011 14:56:49
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта.
Согласно НК у вас не возникает обязанности по НДС за нерезидента |
Если транспортировка осуществляласьпо системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта. - Согласен тогда это необлагаемый НДС оборот.
А если нет ??
Irena, уточните как осуществлялась транспортировка ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Июн 22, 2011 16:31:08
|
|
|
| mitsu говорит: |
|
Если транспортировка осуществляласьпо системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта. - Согласен тогда это необлагаемый НДС оборот. |
Это вы о чем?
Вопрос стоял так
| Irena говорит: |
|
ТОО занимается поставкой товара из Литвы. Транспортные услуги оказывает литовская компания.. |
Статья 248
| Трудоголик2 говорит: |
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан |
| Трудоголик2 говорит: |
Статья 244. Налогообложение международных перевозок
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, |
Irena, у вас есть грузовая тоаможенная декларация? В ней может быть указан и перевозчик.
Резюме: международные перевозки освобождены от НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Июл 14, 2011 11:46:47
|
|
|
| Irena говорит: |
|
На какой КБК оплачивать НДС. |
на КБК 105104.
У нас подобная ситуация, только транспортник из Украины, разбивка аналогичная с Украины до России и с России до Каз-на. НДС платить нужно на вторую часть. в Вашей ситуации 54000руб. А какой курс берете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Июл 20, 2011 13:05:19
|
|
|
Добрый день, резидентом РК получены услуги от российской компании по транспортно-экспедиторским услугам в международном сообщении по импорту товаров из России .
В с/ф разбивка :
1) ж/д тарифа и ТЭО по РФ (НДС 18%),
2)ж/ тариф по территории РК /УЗБ -без НДС,
3)вознаграждение экспедитора и ТЭО перевозки груза клиента- НДС 0%.
Услуги оказаны на территории РК,так как есть отметка конечно пункта- первая ж/д станция РК .
Сумма услуги полностью включена в облагаемый оборот по импорту товаров из РФ.Какие еще у нас возникают обязательсва по КПН и НДС за нерезидента. Спасибо!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Июл 20, 2011 14:10:31
|
|
|
АПК,
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
16) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан.
В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:
перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами внутри Республики Казахстан;
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;
Статья 276-12. Налогообложение международных перевозок в таможенном союзе
1. Если иное не установлено настоящей статьей, налогообложение международных перевозок в таможенном союзе производится в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса
Статья 244. Налогообложение международных перевозок
1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Июл 20, 2011 14:40:46
|
|
|
АПК, у вас возникает КПН за нерезидента 5%, если предоставят свидетельство резидентства, то можно применить конвенцию во избежании двойного налогообложения. НДС не платите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Июл 20, 2011 14:50:30
|
|
|
Нужно сдать форму 101.04 по ТЭУ, если российская компания предоставит справку о резиденстве с мин-ва доходов , то можно применить межд. конвенцию с Россией. Справка делается 30 календарных дней.
Согл. ст. 212 Нк Рк
5. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
Если компания не предоставит справку, то нужно удержать 5% из суммы , причитающейся компании-нерезиденту на ТЭУ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Июл 20, 2011 18:06:58
|
|
|
Налоговый комитет - говорит о что конвенция здесь не применима и КПН 20 % ,так как это не транспортные услуги. .И НДС за нерезидент со всей суммы.Вот от куда сомнения. Поделитесь еще, пожалуйста, мнениями.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Чт Июл 21, 2011 09:03:47
|
|
|
| АПК говорит: |
|
Налоговый комитет - говорит о что конвенция здесь не применима и КПН 20 % ,так как это не транспортные услуги. .И НДС за нерезидент со всей суммы.Вот от куда сомнения. Поделитесь еще, пожалуйста, мнениями. |
Пощвольте тогда у вас спросить, чем отличается транспортные услуги от т ранпортно-экпедиторских услуг?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Июл 21, 2011 10:19:50
|
|
|
АПК,
| АПК говорит: |
1) ж/д тарифа и ТЭО по РФ (НДС 18%),
2)ж/ тариф по территории РК /УЗБ -без НДС, |
вот эти суммы - транспортные услуги - международная перевозка: КПН у источника 5% (ст.194 п.1 п.5), НДС не облагается (ст.244)
| АПК говорит: |
|
3)вознаграждение экспедитора и ТЭО перевозки груза клиента- НДС 0%. |
экспедиторские услуги - по ст.194 п.1 КПН у источника 20%, НДС 12% (ст.241)
Добавлено спустя 5 минут 15 секунд:
| АПК говорит: |
|
Налоговый комитет - говорит о что конвенция здесь не применима |
Неверно, требуйте обоснования - почему так считают.
Делите суммы на транспортные и экспедиторские услуги и разные ставки КПН у источника, потому как у вас в документах перевозчика суммы разделены.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Июл 21, 2011 11:10:43
|
|
|
| Айнука говорит: |
|
экспедиторские услуги - по ст.194 п.1 КПН у источника 20%, НДС 12% (ст.241) |
Не согласна, экспедиторские услуги не входят в перечень услуг, которые опеределены в ст. 192.
Перевозка была международной, да, т.е. она началась на териитории РФ предпожим и закончилась на территории РК, то это не значит, что агентское вознагражедние экспедитора, является доходом, полученным из источников РК.
Если я не права, поправьте, пожалуйста, Айнука.
По НДС за нерезидента за агентское вознагражедние экспедитора согласна, ст. 236 п. 2 пп. 4 - услуги агента по приобетению товаров, работ, услуг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Июл 21, 2011 12:11:25
|
|
|
| SNika говорит: |
|
экспедиторские услуги не входят в перечень услуг, которые опеределены в ст. 192 |
| SNika говорит: |
|
это не значит, что агентское вознагражедние экспедитора, является доходом, полученным из источников РК |
А куда вы определите экспедиторские услуги нерезидента?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Июл 21, 2011 13:02:01
|
|
|
Согласна, с Айнукой, нашла письмо.
Просто у нас есть экспедиторы, но они везут нам только по территории РФ, соответвенно я сдаю НДС за нерезидента, форму по КПН не сдаю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
