| Вопрос о трансфертном ценообразовании при переуступке прав требования
|
|
|
|
#1 Пт Июн 03, 2011 11:08:11
|
|
|
Мы юр лицо резиденты. Юр лицо-нерезидент (наша материнская компания) переуступило нам право требования долга (долг числится за юрлицом резидентом). Применяется ли в этом случае Закон о трансфертном ценообразовании и для какой компании?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Сб Июн 04, 2011 12:48:26
|
Сообщить модератору
|
|
Очень жаль, что вы не посещаете наши вебинары. На этой неделе была тема "Трансфертное ценообразование"
Добавлено спустя 19 минут 18 секунд:
Теперь по вопросу:
Объект контроля по трансфертному ценообразованию:
1) международные деловые операции (перечень товаров (работ, услуг), международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок утвержден
постановлением Правительства РК от 12 марта 2009 года N 293);
2) совершаемые на территории РК в случае их дальнейшей взаимосвязи с международными деловыми операциями.
Поэтому думаю, что ваш случай не относится к трансфертному ценообразованию.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Июн 07, 2011 08:55:30
|
|
|
вопрос о трансфертном ценообразовании: в законе написано, что корректировка производится если сделка с контрагентом, который переуступил право требования (приобрел право). Каким оьразом применить этот закон, т.е. (как я понимаю) срвнить сделку с аналогичными на рынке надо?
Сделка: юр.нерезидент (мы резиденты ему должны были оказать услуги и на конец года пока висит сальдо на сч. 3510 авансы полученные) . Теперь это сальдо отдается юр лицу резиденту - нерезидент получатель услуг переуступил резиденту.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Июн 07, 2011 09:16:38
|
Сообщить модератору
|
|
т.е вы не оказали услугу, я правильно поняла? У вас есть аванс от нерезидента, и передается именно это сальдо? Или услуга все-таки была оказана, но по цене ниже предоплаты? И какая услуга, если она оказана?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Июн 07, 2011 09:44:55
|
|
|
консультационные услуги. Эту услугу должны оказать юрику нерезиденту. Общая сумма по договору 30 000 евро. Они нам за услугу платили: 31.10.2010 - 15 000. 30.11.2010 - 15000. Договор переуступки права требования в сумме 30 000 евро переходит юрику резиденту. Мы выставим счет-фактуру уже резиденту на сумму 30 000 евро (пересчитаем в тенге).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июн 07, 2011 10:19:12
|
Сообщить модератору
|
|
"Статья 3. Осуществление контроля при трансфертном ценообразовании
1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее — контроль) осуществляется по следующим сделкам:
2) совершаемым на территории Республики Казахстан в случае их непосредственной взаимосвязи с международными деловыми операциями:
по реализуемым полезным ископаемым, добытым недропользователем, являющимся одной из сторон;
одна из сторон которых имеет льготы по налогам;
одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки."
Т.к вы-продавец, Вы должны обосновать цену сделки, только если ваше предприятие имеет убыток за 2 года, предшествующих году реализации. Ведь налоговых льгот у вас нет, я правильно понимаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Июн 07, 2011 10:44:03
|
|
|
Loga,
есть инструкция по детализации методов определения рыноч. цены ......, утвержденная 24.08.2009 №350. Параграф 4, ст 24, пункт 5.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Июн 07, 2011 11:13:13
|
Сообщить модератору
|
|
Вы имеете в виду "Инструкцию по осуществлению контроля при трансфертном ценообразовании
в международных деловых операциях"?
"Ст.5, п.26. Корректировка объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:
1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;
2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;
3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;
4) имеющими льготы по налогам;
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования)".
Если да, то п. 5 к вам не применим, у вас же нет встречных требований, т.е. у нерезидента к вам, а у вас- к нему.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Июн 07, 2011 12:34:47
|
|
|
в пункте 5 есть еще переуступка права требования. Это я имела ввиду. Разве пункт не применим к компании резиденту, получившему 30 000евро от переуступки права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Июн 07, 2011 13:49:13
|
Сообщить модератору
|
|
Начнем сначала.
Есть закон, цель которого-"Настоящий Закон регулирует общественные отношения, возникающие при трансфертном ценообразовании, в целях предотвращения потерь государственного дохода в международных деловых операциях и сделках, связанных с международными деловыми операциями."
Вы-продавец.
Если это вас так беспокоит, значит, у вас есть предположение или уверенность в том, что вы реализовали свои услуги по цене ниже рыночной. Или просто, т.к. из этого закона сделали "вселенское пугало" , вы хотите подстраховаться.
В законе есть статья, которая четко определяет перечень сделок, подпадающих под котроль в сфере действия этого закона. Это ст.3, которую я приводила выше.
Из переписки видно, что вы теоретически можете оказаться в сфере действия этого закона, только если у вас есть налоговые убытки за 2 года. Так они есть или нет?
Если нет- спите спокойно. В соответствии со ст.3 закона- вы не подпадаете под контроль в отношении трансфертных цен даже теоретически.
Допустим, у вас есть убытки за 2009 и 2010 годы.
Если вы ведете свой бизнес здравомысленно, то вряд ли вы оказали услуги по цене ниже, чем себестоимость+% рентабельности. А один из методов определения рыночной цены- это как раз метод "затраты плюс", который вы имеете право применять, если нет возможности использовать метод неконтролируемой рыночной цены. А вы его вряд ли можете применить, т.к. судя по вашим вопросам, ваша компания вряд ли является консалтинговой компанией мирового уровня.
Но даже теоретически вы, хоть вам очень хочется, не подпадаете под действие этого закона. п.5 Инструкции "осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования)". Где в вашем случае зачет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Июн 08, 2011 10:38:18
|
|
|
Loga,
спасибо (отправляю Вам)!
очень все подробно написано,
просто я бы хотела обсудить вариант компании, которая-юрик резидент приняла право требовать от юрика нерезидента. Она по-моему подпадает под пункт 5? Это зачет права требования
Добавлено спустя 2 минуты 23 секунды:
т.е. компания (юрик резидент покупатель) принял право требовать от меня (юрик резидент продавец). И это право требовать перешло от юрика нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Июн 08, 2011 11:03:41
|
Сообщить модератору
|
|
favouee, т.к. не знаю всех подробностей в отношении тех услуг, которые вы оказываете, но предполагаю, что в официально утвердженных источниках источниках информации по рыночным ценам вы их вряд ли найдете, то для успокоения советую вам просто внести изменения в учетную политику, где прописать, что при определении стоимости реализации, в случаях, если ваши операции могут подлежзать конторля в целях закона "О трансф. ценообразовании", для оказанных услуг вы используете метотд "затраты плюс". Это достаточно простой метод, себестоимость вы определить можете всегда, и нормы рентабельности по РК для вида деятельности всегда можно найти.
А в отношении п.5 Инструкции, я не думаю, что описанная вами ситуация -это зачет требования .
"5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования)".
"Зачет встречного требования - погашение равновеликих сумм взаимных платежных обязательств двух или нескольких юридических и физических лиц в целях сокращения взаимной задолженности, ускорения расчетов и достижения экономии в платежных средствах"- это из экономического словаря.
Вот тогда, если в этой цепочке есть нерезидент, вы можете оказаться в сфере применения этого закона. Да и то при соблюдении условий ст.3 самого закона.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
