 |
| Вебинар 5 мая 20:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении ф.300.00
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Май 05, 2011 16:38:59
|
|
|
Уважаемые участники, прошу по теме вебинара иметь при себе форму 300.00 за 2011 год и приложения к ней для просмотра (распечатать).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Май 11, 2011 14:48:46
|
|
|
Были заданы вопросы на вебинаре:
| Вопрос №1 говорит: |
|
Обязательно ли исправлять ФИО директора, если оно в отправленной форме указано неверно? Из-за этого форма будет не принята или какие последствия возможны? |
Ответ: ФИО руководителя может быть неправильно/ошибочно указано в отправленной налоговой форме в следующих ситуациях:
1. При заполнении и отправке налоговой отчетности в электронном виде в программе СОНО Профиль предприятия не был полностью заполнен, в частности не указаны/указаны с ошибкой ФИО руководителя. Пользователь при заполнении либо редактировании профиля не воспользовался сервисом (кнопка) «Синхронизация рег.данных с сервером».
2. При подаче налоговой отчетности на бумажном виде нарочно допущена ошибка при заполнении.
3. При представлении налоговой отчетности, представляемой в электронном виде в ИС СОНО, допущена ошибка при правке данных вручную.
В случае если, при представлении налоговой отчетности, представленной в электронном виде, с допущением ошибки, указанной в случаях 1 или 3, форма 300.00 считается принятой, последствий для налогоплательщика в виде административных санкций нет.
При этом, налогоплательщик вправе внести исправления путем отправки дополнительной формы с вводом нового значения (правильного ФИО руководителя).
В случае если, в представленной на бумажном носителе форме 300.00 допущена ошибка в подписи формы (случай 2), то форма 300.00 считается непринятой, согласно подпункту 6) пункта 5 статьи 584 Налогового кодекса и подлежит отзыву.
При этом, правомерны будут последствия для налогоплательщика в виде административных санкций за непредставление ф.300.00 в установленные сроки.
| Вопрос №2 говорит: |
|
Если применяем раздельный метод, а в декларации отнесли сумму НДС на пропорциональный. Как исправить? |
Ответ: Следует подать дополнительную форму, указав правильное значение – раздельный метод. Одновременно с подачей дополнительной декларации уведомить налоговый орган – отправить письмо о том, что Вами в декларации допущена ошибка при указании метода отнесения в зачет, указать что согласно налоговой учетной политике предприятия учет ведется по раздельному методу и что ошибку исправили подав дополнительную декларацию (приложите к письму копию уведомления о сдаче дополнительной формы).
Кроме того так как метод был указан неправильно, то Вами возможно неверно отражены сумму в разделе по НДС относимому в зачет и в разделе исчисления НДС к уплате.
Следует откорректировать значения путем отражения разницы в сумме (+/-) в дополнительной декларации. Предлагаю для этого применить разработочную таблицу по корректировкам формы 300, предложенную участникам на данном вебинаре.
| Вопрос №3 говорит: |
|
Каким образом тогда можно исправить ошибку - неправильный код НК? |
Ответ: Вами неверно указан код органа налоговой службы и форма не подлежит самостоятельной корректировке, так как допущена ошибка перечисленная в ст. 584 п.5 Налогового кодекса. Налоговая форма считается не представленной в налоговый орган, следует произвести отзыв такой формы и подать новую форму с указанием верного кода налогового органа.
При этом если сроки по сдаче формы 300 уже прошли, то в данной ситуации предприятие подлежит привлечению со стороны налоговых органов к административной ответственности по статье 206 КоАП «Непредставление налоговой отчетности».
| Вопрос №4 говорит: |
|
Есть ли в СОНО заявление на отзыв налоговой отчетности? |
Ответ: В настоящее время прием налоговых заявлений на отзыв ФНО в ИС СОНО не реализован.
| Вопрос №5 говорит: |
|
По приложению 300.07/300.08 (реестры счет-фактур») - при исправлении строки, в которой допущена ошибка, указывается разве не тот порядковый номер, который был заполнен с ошибками? |
Ответ: Это правило действует в отношении корректировок приложений 300.07 и 300.08 за налоговые периоды до 01.01.2010г (например 2006-2009 года).
С 01.01.2010г введены новые правила.
Исправление допущенных ошибок по налоговым периодам начиная с 01.01.2010г (2010-2011 год) производится следующим способом:
Производится удаление ошибочных данных строки путем ввода новой строки с указанием следующего порядкового номера, за последним номером реестра в очередной декларации (если не было дополнительных) или последней дополнительной декларации и указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус (ошибочные данные).
Далее новой строкой со следующим порядковым номером вводятся правильные данные.
| Вопрос №6 говорит: |
|
Если необходимо внести только корректировку по суммам? Также минусуем неверные данные и вводим правильные? |
Ответ: Верно, частичной корректировки не предусмотрено, удаляем ошибочные данные путем введения новой строки с новым порядковым номером (следующий номер за последним номером реестра основной либо последней дополнительной деларации), указываем те же реквизиты и суммы со знаком минус.
| Вопрос №7 говорит: |
|
При встречной проверке выяснилось, что указана мною неправильная дата. Необходимо также добавлять строку!? |
Ответ: Да, если реестр составлен за период начиная с 01.01.2010г, то любые изменения вносятся в реестр посредством введения новой строки с новым порядковым номером (следующий номер за последним номером реестра основной либо последней дополнительной декларации), указываем те же реквизиты и суммы со знаком минус.
| Вопрос №8 говорит: |
|
В какой строке формы 300 услуги банка отразятся? |
Ответ: Следует отражать по строке 300.00.016 «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен», если данные услуги приобретены без НДС либо НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса (использование не в целях облагаемого оборота, приобретение ОС-легкового авто, выписка счет-фактур с несоблюдением требований налогового кодекса).
| Вопрос№9 говорит: |
|
Т.е. в 300.00.016 включаем все, что без НДС - независимо есть или нет счет-фактура? |
Ответ: Верно, наличие или отсутствие счет-фактуры не влияет на заполнение данной строки, так как такие условия не указаны в правилах заполнения формы 300.
| Вопрос №10 говорит: |
|
Так в приложении 300.08 или по строке 300.00.016 отражать взятые в зачет без ндс услуги и товар? |
Ответ: Отражать следует и в приложении 300.08 и в строке 300.00.016.
Отражаете по строке 300.00.016 «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен», так как услуги приобретены без НДС.
И заносите в приложение 300.08, так как согласно правилам заполнения формы 300, указываются все счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан, даже если они заполнены без НДС либо с НДС, но не относите их в зачет.
| Вопрос №11 говорит: |
|
А если без счет-фактуры например услуги нотариуса - включать в 300.08? |
Ответ: Отражать следует только в строке 300.00.016 «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен», так как услуги приобретены без НДС.
В приложение 300.08 отражаются все счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан, даже если они заполнены без НДС либо с НДС, но не относите их в зачет.
Т.к. в данной ситуации счет-фактуры нет, то сумма в приложение 300.08 не включается.
| Вопрос №12 говорит: |
|
В строке 300.00.016 отражаются все услуги и без НДС и без счет-фактур начиная с какого года? |
Ответ: Строка 300.00.016 «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен» введена с новой формой 300 с 01.01.2010г.
По форме 300 за 2009г данные суммы включались в строку 300.00.012.
| Вопрос №13 говорит: |
|
Если счет-фактура от 23.03.2011г поступила намного позже положенного срока, т.е в следующем квартале после того как отчет уже сдан. Как быть? Можно ли эту счет-фактуру внести в следующий –второй квартал 2011г? |
Ответ: Представление приложения 300.08 является обязательным и при осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному заполнению.
Отражение такой счет-фактуры не в том налоговом периоде, в котором было произведено приобретение, ведет к нарушению налогового учета. При обнаружении данного нарушения в ходе комплексной либо тематической проверки, это приведет к административным санкциям со стороны налоговых органов по статье 208 КоАП «Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового учета».
Следует подать дополнительную декларацию за 1 квартал 2011г (период к которому относится счет-фактура) - добавив ее в реестр, используя новые правила исправлений введенные с 01.01.2010г.
| Вопрос №14 говорит: |
|
Если отправить дополнительную декларацию на запоздавшую счет-фактуру. То как быть с 300.00.029 записать разницу? Я налог уже оплатила. В следующем квартале мне можно сминусовать разницу НДС по данной дополнительной декларации? |
Ответ: Согласно статьи 70 пункта 2 Налогового кодекса указывается разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период — при изменении сумм в ранее представленной налоговой отчетности.
Следует к форме 300 составить разработочную таблицу по корректировкам к форме 300, на примере предложенной участникам на данном вебинаре.
Выведя разницу по оборотам и НДС по разработочной таблице у Вас будут данные как правильно внести корректировки в дополнительную декларацию.
Сумма НДС по опоздавшей счет-фактуре отразится по дополнительной форме 300 на лицевом счете предприятия. Если на этот момент у предприятия нет задолженности по НДС на лицевом счете, то на сумму НДС отразится переплата по лицевому счету и в следующем квартале Вы оплатите НДС меньше.
| Вопрос №15 говорит: |
|
Если услуга от нерезидента принята не на территории РК, то оплачивать НДС не нужно? Сотрудник был в командировке и платил за проживание в гостинице, мы берем эти суммы как услуги без НДС и отражаем в 300.00.016, правильно? |
Ответ: Если услуга определена по статье 236 Налогового кодекса как услуга, оказанная не на территории РК, то обязательства по исчислению и уплате НДС нет.
| Вопрос №16 говорит: |
|
Есть ограничение на подачу дополнительных деклараций? |
Ответ: Не допускается внесение налогоплательщиком (налоговым агентом) изменений и дополнений в соответствующую налоговую отчетность:
- в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок,
- в период срока подачи и рассмотрения жалобы на уведомление о результатах налоговой проверки.
Подробнее в статье 70 пункт 5 Налогового кодекса
В статье 627 Налогового кодекса в пункте 5 даются виды документальных проверок: комплексная проверка - подпункт1, тематическая проверка- подпункт2, встречная проверка - подпункт 3.
Третий вид проверки не указан в статье 70 и таким образом при проведении именно встречной проверки можно подавать дополнительную отчетность.
Кроме ограничений следует обратить внимание на следующее:
1.По статье 46 Налогового кодекса установлены сроки исковой давности -5 лет, а в случае предоставления дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности уже истек, то срок исковой давности тем самым продлевается.
2.Подача большого количества дополнительных деклараций привлечет пристальное внимание со стороны налоговых органов, так как вероятно у такого налогоплательщика имеется нарушение ведения налогового учета. Что может привести к назначению преждевременной комплексной или тематической проверке.
В итоге
- ограничений по количеству подаваемых дополнительных форм в Налоговом кодексе нет. Но, чем больше количество дополнительных форм, те выше вероятность попасть в список налогоплательщиков, подлежащих проверке.
- ограничения по срокам предоставления дополнительных форм установлены в статье 70 Налогового кодекса: дополнительные формы представляются до начала комплексной или тематической налоговой проверки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Май 11, 2011 14:59:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
| Вопрос №1 говорит: |
|
Обязательно ли исправлять ФИО директора, если оно в отправленной форме указано неверно? Из-за этого форма будет не принята или какие последствия возможны? |
Ответ: ФИО руководителя может быть неправильно/ошибочно указано в отправленной налоговой форме в следующих ситуациях:
1. При заполнении и отправке формы программы СОНО профиль предприятия не был полностью заполнен, в частности не указаны ФИО руководителя. Пользователь при заполнении либо редактировании профиля не воспользовался сервисом (кнопка) «Синхронизация рег.данных с сервером».
2. При подаче отчетности нарочно с заполнением бумажной формы.
3. При правке данных вручную.
При наличии в форме только такой ошибки форма считается принятой, последствий для налогоплательщика в виде административных санкций нет.
Налогоплательщик вправе внести исправления путем отправки дополнительной формы с вводом нового значения (правильного ФИО руководителя). |
На какие случаи тогда распространяется пп.6) п.5 ст.584?
| Статья 584 НК говорит: |
5. Налоговые формы, за исключением налоговых регистров, считаются не представленными в органы налоговой службы, если:
...
6) нарушены требования настоящего Кодекса относительно подписи налоговой отчетности, или |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Май 11, 2011 15:05:47
|
|
|
Рита, думаю, что указанный пп.6) п.5 ст. 584 НК распространяется на случай, установленный п.3 ст. 61 НК в отношении ФНО и налоговых заявлений:
| Цитата: |
Статья 61. Налоговые формы и порядок их составления
1. Налоговые формы включают в себя налоговую отчетность, налоговое заявление и налоговые регистры.
2. Налоговые формы составляются налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на государственном и (или) русском языках.
3. Налоговые формы, составленные на бумажном носителе, должны быть подписаны налогоплательщиком (налоговым агентом) либо его представителем, а также заверены печатью налогоплательщика (налогового агента) либо его представителя, имеющих в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием.
Налоговые формы, составленные на электронном носителе, за исключением налоговых регистров, должны быть заверены электронной цифровой подписью налогоплательщика (налогового агента). |
Т.е. нет подписи и/или нет печати.
Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:
И относится только к представлению ФНО на бумажном носителе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Май 11, 2011 15:10:17
|
Сообщить модератору
|
|
Согласна с этим утверждением
| Юнона говорит: |
|
И относится только к представлению ФНО на бумажном носителе. |
но думаю, что оно относится ко всем ФНО на бумажном носителе, в том числе и к форме 300. Поэтому ответ
| Елена Т говорит: |
2. При подаче отчетности нарочно с заполнением бумажной формы.
...
При наличии в форме только такой ошибки форма считается принятой, последствий для налогоплательщика в виде административных санкций нет.
Налогоплательщик вправе внести исправления путем отправки дополнительной формы с вводом нового значения (правильного ФИО руководителя). |
считаю неверным. В этом случае форма подлежит отзыву.
Добавлено спустя 4 минуты 28 секунд:
| Юнона говорит: |
|
Т.е. нет подписи и/или нет печати. |
Вы считаете, что ошибкой будет только отсутствие подписи? А если форму подписал другой человек, не являющийся ответственным за сдачу отчетности - это не является ошибкой?
Вопрос возникал не раз уже на Балансе, поэтому хотелось бы точно знать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Май 11, 2011 15:33:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Рита говорит: |
|
Вы считаете, что ошибкой будет только отсутствие подписи? А если форму подписал другой человек, не являющийся ответственным за сдачу отчетности - это не является ошибкой? |
Я считаю ошибкой отсутствие подписи должностного лица, уполномоченного подписывать ФНО при сдаче. Если форму подписал другой человек, это тоже отсутствие подписи того кого надо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Ноя 10, 2011 14:38:06
|
Сообщить модератору
|
|
То есть если форму отправленную электронно подписал не руководитель, а главный бухгалтер (работник ответственный по расчетам с бюджетом) - нужно отправить пустую дополнительную форму с подписью руководителя? Я правильно Вас поняла?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Ноя 10, 2011 14:55:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Toki, не обязаны, но вправе.
| Елена Т говорит: |
Ответ: ФИО руководителя может быть неправильно/ошибочно указано в отправленной налоговой форме в следующих ситуациях:
1. При заполнении и отправке налоговой отчетности в электронном виде в программе СОНО Профиль предприятия не был полностью заполнен, в частности не указаны/указаны с ошибкой ФИО руководителя. Пользователь при заполнении либо редактировании профиля не воспользовался сервисом (кнопка) «Синхронизация рег.данных с сервером».
2. При подаче налоговой отчетности на бумажном виде нарочно допущена ошибка при заполнении.
3. При представлении налоговой отчетности, представляемой в электронном виде в ИС СОНО, допущена ошибка при правке данных вручную.
В случае если, при представлении налоговой отчетности, представленной в электронном виде, с допущением ошибки, указанной в случаях 1 или 3, форма 300.00 считается принятой, последствий для налогоплательщика в виде административных санкций нет.
При этом, налогоплательщик вправе внести исправления путем отправки дополнительной формы с вводом нового значения (правильного ФИО руководителя).
В случае если, в представленной на бумажном носителе форме 300.00 допущена ошибка в подписи формы (случай 2), то форма 300.00 считается непринятой, согласно подпункту 6) пункта 5 статьи 584 Налогового кодекса и подлежит отзыву. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Май 13, 2016 11:57:02
|
|
|
Добрый день!
05.05.2016г были поданы документы, в связи со сменой руководителя. Изменения в регистрационные данные будут внесены с 12.05.2016г. Сегодня, 13.05.16г, были отправлены отчеты из СОНО, профиль не редактировался, и отчеты ушли с ФИО прежнего руководителя. Пока статус форм "Принята". Перечитала данную тему. Теперь в сомнении. Надо ли отправлять допик с правильным ФИО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Май 13, 2016 12:07:29
|
|
|
Айкося, задайте вопрос в отдельной теме. В этой теме только вопросы-ответы, которые обсуждались на вебинаре.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
