| Отложенный налог при убытках считать или нет?
|
|
|
|
#1 Чт Июл 29, 2010 21:46:34
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=518789#518789
Хотелось бы обсудить вопрос расчета отложенных налогов в варианте когда убытки по финансовой отчетности и по налоговой отчетности.
Временные разницы между налоговой и бухгалтерской базой существуют, но нужно ли отражать их в расходах по КПН или нет по финансовой отчетности? Когда финансовый результат отрицательный, при отражении в учете и отчетности отложенного налога, финансовый убыток увеличивается. Должна я расчитать и отражать в учете ОН или нет? посмотрела 12 стандарт - ничего по этому поводу не нашла, мнения аудиторов разделились... Можно предположить, что в данном случае принцип непрерывности не действует и нужно руководствоваться другими стандартами при составлении ФО, тогда отложенного налога быть не должно, так как существут убыток - признак прерывания деятельности, и соответственно откладывать нечего. Поделитесь мнением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Июл 30, 2010 20:53:46
|
|
|
Спасибо, конечно, но там ничего нет по моему вопросу... Как расчитать я знаю и умею, я не знаю расчитывать ли его при признаках прерывания деятельности? Я считаю что в этом случае (когда несколько лет убытки и капитал отрицательный) другой принцип подготовки финансовой отчетности должен быть - так как принцип непрерывности деятельности в данном случае неприменим, существует риск ликвидности - если кредитор подаст на возмещение долгов а компания не сможет выполнить обязательств... Какой тут может быть отложенный налог... А вот принципы подготовки при признаках прерывания я нигде не встречала - ищу уже третий год...Считать или не считать если капитал отрицательный вот в чем вопрос...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Июл 30, 2010 22:01:34
|
|
|
Я думаю, что если это временные разницы, которые следующими годами перекрываются, то надо считать.( не зависимо доход или убыток) Т.е тут надо рассматривать каждую позицию из чего собирается разница -отдельно, допустим если это разница по амортизации, то в любом случае в будущем она откорректируется . Это мое мнение. Кто как еще думает?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Июл 30, 2010 23:14:19
|
|
|
А как вам вариант когда возникает отложенный налоговый актив? допусти нет КНП по декларации и нет КПН по бух учету, а возникает налоговый актив при расчете по балансовому методу - (например по бухучету начислены убытки от обесценения и балансовая ниже), получается для того, чтобы актив начислить по дебету на 2810 мне нужно нераспределенную прибыль кредитовать, а это на текущий день необъективная ситуация будет по отчету о доходах и расходах какая-то нереальная прибыль возникает ниоткуда, и финансовый результат меняется в сторону увеличения, если будут предъявлены обязательства, актив то не такой уж реальный... объективно его не реализуешь ни в краткосрочной ни в долгосрочной перспективе... Какие-то другие должны быть принципы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Дек 21, 2010 11:34:41
|
|
|
Я разобралась с этим вопросом!
Если есть признаки, что налоговые убытки не будут списаны ( или списаны в полном объеме), тогда налоговый актив создается за счет резерва: МСБУ (IAS) 12 п. 26
Переносимые налоговые убытки должны признаваться в качестве актива в том периоде, когда возникли данные убытки, в случае если существует достаточная уверенность, что данные переносимые убытки будут использованы для уменьшения налогооблагаемой прибыли в будущие периоды. Тем не менее, в НК РК имеется ряд ограничений для переноса убытков (срок переноса, причины возникновения и т.д.), соответственно, необходимо учитывать данные факторы при признании налогового актива. В случае если имеются сомнения касательно реализации (использования) переносимого налогового убытка, необходимо создать резерв в соответствии с требованиями МСБУ (IAS) 36 «Обесценение активов».
делаем проводку ДТ 2810 КТ 3440
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Дек 21, 2010 15:31:26
|
|
|
| Фиалка говорит: |
|
Если есть признаки, что налоговые убытки не будут списаны ( или списаны в полном объеме), |
Ой ошиблась (или списаны НЕ в полном объеме)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Апр 12, 2011 14:49:15
|
|
|
Всем доброго дня! Фиалка,очень рада за Вас,что вы разобрались с этим вопросом.Может,подскажите, какие будут проводки,если в бух.учёт получен убыток, а по НУ-доход. При этом с прошлого периода есть отложеные налоговые обязательства . В прошлом периоде у меня были след.проводки: Дт 7710 Р-ды по КПН 150 000
Кт 3110 КПН,подлежащий уплате 100 000
Кт 4310 Отложенное налог.об-во 50 000,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Апр 12, 2011 17:22:18
|
|
|
ДД, Интересная,
Проводочка должна быть такая - Дт 4310 Кт 3110 на сумму налога по декларации, а вы отложенный налог в этом году посчитали Какой получился ОНО? тобы проводки были более точные
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Апр 14, 2011 11:07:49
|
|
|
Всем доброго дня! Фиалка, ОНО-это отложенное налоговое об-во? Так я вот и не соображу, что у меня в итоге плучилось при убытке в БУ и прибыли в НУ. Думаю,что Отложенный налоговый актив. Налог на прибыль к уплате получился 200 000.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Апр 15, 2011 12:00:13 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Маленькая иструкция:
Ваши иходные данные ОНО: на начало года 150 тысяч
1. расчитываем отложенный налог на конец года балансовым методом получается например ОНА 30 тысяч.
2. кпн к выплате по декларации за 2010 г. 200 тысяч
3. проводки будут ДТ 4310 КТ 3110 150 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства)
ДТ 2810 Кт 3110 30 000 (начислили ОНА на счет налогового актива)
ДТ 7710 Кт 3110 20 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности)
по кредиту 3110 - то что по декларации, по 7710 - то что в ФО, на 2810 имеете ОНА.
Интересная, рекомендую сначала расчитать отложенный налоговый актив/обязательствов ФО, а затем формировать проводки в завасимости от полученного расчета по ОН-гу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Апр 18, 2011 14:26:00
|
|
|
Всем доброго дня! Фиалка,проверьте меня:
ОНА по б/у = -50 000 т.к.вышел убыток.
КПН к выплате по декларации=200 000
ДТ 4310 КТ 3110 50 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства)
ДТ 2810 Кт 3110 50 000 (начислили КПН на счет налогового актива)
ДТ 7710 Кт 3110 150 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Апр 18, 2011 14:47:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Добрый день, немного подкорректирую:
ОНА по б/у = -50 000 т.к.вышел убыток.
КПН к выплате по декларации=200 000
ДТ 4310 КТ 3110 50 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства)
ДТ 2810 Кт 3110 50 000 (начислили КПН на счет налогового актива)
ДТ 7710 Кт 3110 100 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности)
если в этой строке поставите 150, то по БУ у вас по кредиту 3110 будет 250, а нужно 200, то что в декларации и в ФО поставите 100 (7710)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
