| Какие налоги и какую отчетность нужно сдать за приобретенную лицензию от нерезидента?
|
|
|
|
#1 Чт Фев 17, 2011 17:09:08
|
|
|
Вопрос такой:
Заключен договор с Германией по приобретению лицензии на программный продукт. Они выслали нам договор и инвойс. Нужно ли нам заплатить какие либо налоги и сдавать какую-либо отчетность в налоговую за нерезидента ?
Из всех документов - только договор и инвойс. ГТД нету. хотя может ли быть ГТД на лицензию на программный продукт. ? это получается мы покупаем услугу а не товар.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 17, 2011 17:35:57
|
|
|
mitsu,
-Через интернет(услуги) получаете ПО или диски(товар)?
-Сами будете пользоваться или на продажу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 17, 2011 17:52:01
|
|
|
Предмет договора: Дицензиар предоставляет право пользования программынм продуктом.
Я писал уже получили в германии только контракт и инвойс к оплате, никаких дисков ни ГТД ничего больше нету.
Будем пользоваться только мы сами, больше никто. ни на продажу, только сами будем пользваться.
Добавлено спустя 27 минут 20 секунд:
Через Интернет получаем
Добавлено спустя 53 секунды:
Нам дают доступ через интернет к программе, установленной на центральном сервере -чтобы отслеживать движение товара от склада и в магазинах.
Специально в магазине ничего не устанавливается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 17, 2011 18:21:29
|
|
|
mitsu,
Посмотрите НК ст.192,п.1-определите услуга или товар;
НК ст.194.п1. 20%-подоходный налог за нериз. Посмотрите НК ст.192,п.1;
Сдаете ф.101.04. Уже оплатили?
Posted after 2 minutes 36 seconds:
mitsu,
По сдаче налог.отч.ст.196 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Фев 17, 2011 18:36:36
|
|
|
mitsu,
у Вас возникает облагаемый оборот по НДС согласно пп2 п1 ст230НК,так как место реализации является территория РК
в соответствии пп 4 п 2 ст236НК "Передача прав на использование интеллектуальной собственности". И значит Вы должны сдать декларацию по НДС ф.300.00
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Фев 17, 2011 18:44:52
|
|
|
naruto.aiman, не могу определить к какомй именно пункту ст.192 относится доход нерезидента.
Мы у них (германия) покупаем право на использование программного продукта. Это право мы получаем в виде доступа через интернет к программе.
так получается мы должны платить налог (КПН) или нет?
Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:
Нурас,
мы не плательщики НДС, нет свидетельства НДС, как нам сдавать 300.00 ?? как быть
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Фев 17, 2011 19:22:12
|
|
|
mitsu,
Мы приходовали как услугу, т.к. думаю это не товар. Но это мое мнение. Может у кого-то другое мнение?
Posted after 14 minutes 50 seconds:
mitsu,
Возможно подходит ст.192 п.1 пп.2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан. Хотя и через интернет,
| mitsu говорит: |
|
право на использование программного продукта |
,
но основное ПО в РК.
Posted after 7 minutes 16 seconds:
| mitsu говорит: |
|
так получается мы должны платить налог (КПН) или нет? |
Подоходный налог за неризидента-это не КНП.
По НК
ст.194 "Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
Изменения в подпункт 1), внесенные ЗРК № 100-IV, действуют с 1 января 2009 г. до 1 января 2011 г.
Изменения в подпункт 1), внесенные ЗРК № 200-IV, действуют с 1 января 2009 г. до 1 января 2014 г.
1) доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи:
- с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 процентов;
- с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 процента."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Фев 18, 2011 09:19:20
|
|
|
здорово, что не нужно платить налог и сдавать 101.04  .
А как узнать есть ли Конвенция об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Германией ?
Добавлено спустя 17 минут 5 секунд:
это точно что вообще не нужно платить налог за нерезидента, или возможно нужно оплатить какую то часть налога?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Фев 18, 2011 12:59:21 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| mitsu говорит: |
|
здорово, что не нужно платить налог и сдавать 101.04 |
Применение Конвенции, не означает,что вы освобождены от налогов(возможно сниженные ставки).
Вам нужно предоставлять в налоговую сертификат(сертификат резиденства должен быть апостилированный в стране резиденства) - на анлгийском или нотариально заверенный перевод на русском.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Фев 18, 2011 13:20:40
|
|
|
Вот как узнать применяются ли в нашем случае сниженные ставки? (напомню предмет - мы получаем право доступа через интернет пользованием программным продуктом).
получается двоякая ситуация
1. сдавать форму 101.04, при этом начисляем и отражаем все сумму доходов нерезидента, но при этом сам налог не платим. Или
2. вообще не нужно сдавать форму 101.04??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Фев 18, 2011 13:39:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
mitsu,
Это у Вас не услуга и не товар, это роялти. Посмотрите пп. 30 п. 1 ст. 12 Налогового кодекса. Соответственно, облагаемый доход нерезидента согласно пп. 12 п. 1 ст. 192 по подоходному у источника, ставка налога - 15% пп.6 ст. 194.
Конвенция с Германией есть. Нужно смотреть положения Конвенции, как ее применить именно в отношении роялти - либо пониженная ставка, либо освободить полностью, либо удержать налог полностью в РК, либо перечислить его на условный банковский вклад - все это возможно только при наличии сертификата резидентства, оформленного в соответствии с требованиями п. 4 ст. 219 Налогового кодекса.
Обязательства по 101.04 - сдаете.
По НДС:
| Нурас говорит: |
у Вас возникает облагаемый оборот по НДС согласно пп2 п1 ст230НК,так как место реализации является территория РК
в соответствии пп 4 п 2 ст236НК "Передача прав на использование интеллектуальной собственности". И значит Вы должны сдать декларацию по НДС ф.300.00 |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Фев 18, 2011 14:05:00
|
|
|
Внимательно ознакомился с пунктом "Роялти" согласно Конвенции.
получаеется нужно выяснить от германской фирмы -имеют ли они предпринимательскую деятельность в каком-либо государстве, в котором возникло роялти. Роялти это вознило в германии, это личное их изобретение. Получается что не применяется к нам пониженная ставка, да вообще не нужно платить налог. Просто сдать 101.04 и приложить сертификат резидентства данной компании.?
а по поводу НДС: у нас нет свидетельства по НДС, как нам быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Фев 18, 2011 14:17:58
|
|
|
mitsu,
Роялти возникло в РК, вы же его выплачиваете из РК. Это их изобретение - да, но роялти - это плата за пользование, поэтому оно возникает в РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Фев 18, 2011 14:45:19
|
|
|
Лязат,
Из конвенции:
1. Роялти, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако, такие роялти также могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают соответствии с законодательством этого Государства, причем, если получатель является фактическим владельцем роялти, налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 процентов валовой суммы роялти.
нам нужно оплачивать эти 10% . что -то мы совсем путались. помогите.
ни у германской фирмы ни у нас нет никаких постоянных учреждений, как является резидентом своей страны.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Фев 18, 2011 14:54:16
|
Сообщить модератору
|
|
| mitsu говорит: |
|
здорово, что не нужно платить налог и сдавать 101.04 |
101.04 все равно сдаете, графа Р
Posted after 25 minutes 28 seconds:
спросила в нашей налоговой, ответили так:
вы должны удержать КПН согласно ст.194 п.1, НО имеет право применить ст.12 п.2 Конвенции с Германией, т.е удержать не 15%, а 10% (если есть сертификат резидентства).
Затем нерезидент имеет право на сайте salyk.kz подать заявление на получение справки об удержании налога в РК и представить ее в налоговые органы своей страны.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Сб Фев 19, 2011 13:52:03
|
|
|
скажите: мы должны получается заплатить нерезиденту за минусом налога, то есть с него удержать этот налог ? а это правомерно, если согласно договора и инвойса мы должны оплатить ему сумму в 100% размере согласно договора?
либо 2 вариант: мы оплачиваем ему полную сумму по инвойсу, оплачиваем налог за свой счет. Тогда мы можем взять данный налог на вычет по КПН? да? так можно?
как правильно ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Сб Фев 19, 2011 16:17:59
|
Сообщить модератору
|
|
| mitsu говорит: |
|
как правильно ? |
правильно УДЕРЖАТЬ налог с нерезидента. Но раз у вас в договоре налогообложение не упоминается, то можете оплатить из своих средств (на вычеты НЕ ИДЕТ), только не забывайте, что это подпадает под действие п.1 ст.210 КоАП:
Статья 210. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
1. Неудержание или неполное удержание налоговым агентом сумм налогов, подлежащих удержанию и (или) перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, -
влечет штраф на должностных лиц в размере двадцати месячных расчетных показателей, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей.
Posted after 9 minutes 1 second:
| mitsu говорит: |
|
как правильно ? |
правильно УДЕРЖАТЬ налог с нерезидента. Но раз у вас в договоре налогообложение не упоминается, то можете оплатить из своих средств (на вычеты НЕ ИДЕТ), только не забывайте, что это подпадает под действие п.1 ст.210 КоАП (могут составить протокол):
Статья 210. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
1. Неудержание или неполное удержание налоговым агентом сумм налогов, подлежащих удержанию и (или) перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, -
влечет штраф на должностных лиц в размере двадцати месячных расчетных показателей, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей.
Но обычно в таких случаях от адм.ответственности освобождают на основании ст.68 КоАП (малозначительность вреда).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Сб Фев 19, 2011 16:47:34
|
|
|
| mitsu говорит: |
|
мы оплачиваем ему полную сумму по инвойсу, оплачиваем налог за свой счет. |
если Вы хотите заплатить налог со своих средств, то Вам нужно будет так рассчитать, что как будто Вы этот налог удержан из дохода нерезидента. Поясню на примере: Вы должны заплатить нерезиденту 100 000 у.е
Вариант 1 (удержание из нерезидента): Доход нерезидента - 100 000, удерживаете налог 10% - 10 000, выплачиваете нерезиденту 90 000 у.е.
Вариант 2 (из собственных средств): Доход нерезидента - 111 111, удерживаете налог 10% - 11 111, выплачиваете нерезиденту 100 000 у.е.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Сб Фев 19, 2011 17:28:41
|
Сообщить модератору
|
|
| DreamDi говорит: |
Вариант 2 (из собственных средств): Доход нерезидента - 111 111, удерживаете налог 10% - 11 111, выплачиваете нерезиденту 100 000 у.е. |
а на основании КАКОГО документа начислять 111 111, если и в договоре и в инвойсе стоит 100 000?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
