| Взаимозачет по контрактам нерезидента.
|
|
|
|
#1 Пт Авг 13, 2010 12:18:18
|
|
|
По состоянию на 21.07.10г по контрактам с нерезидентом числится:
1. Контракт за 2009 год:
- Кт 3510 авансы полученные
14300,42$ по курсу 146,6 на сумму 2096441,57 тг.
19000$ по курсу 147,03 на сумму 2793570 тг.
2. Контракт за 2010 год:
- Дт 1210 задолженность за реал. товар
17224$ по курсу 146,54 на сумму 2524004,96 тг.
16075,92$ по курсу 146,65 на сумму 2357533,67 тг.
22.07.10г заключается с нерезидентом доп соглашение о взаимозачете между контрактами 2009 и 2010 годов. Согласно ему в банке оформлен доп лист к контрактам. Как в бухгалтерии провести взаимозачет. Какие следует сделать проводки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Авг 13, 2010 13:02:16 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ирыч
| Ирыч говорит: |
|
22.07.10г заключается с нерезидентом доп соглашение о взаимозачете между контрактами 2009 и 2010 годов. Согласно ему в банке оформлен доп лист к контрактам. Как в бухгалтерии провести взаимозачет. Какие следует сделать проводки? |
Предлагаю:
1.Дт 1030-Кт 3510-33 300,00$-4 890 011,57 тг.(2009).
2.Дт 1210-Кт 6010-33 299,92$-4 881 538,63 тг.(2010).
3.Дт 3510-Кт 1210-33 299,92$-4 881 538,63 тг.(Взаимозачет).
4.Дт 7470-Кт 1210- 0,08$- 8 472,94 тг.(Суммовая разница).
С ув,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Авг 13, 2010 22:12:12
|
|
|
1. Проводки 1, 2 и 3 так у меня и сделаны.
После взаимозачета:
3.Дт 3510-Кт 1210-33 299,92$-4 881 538,63 тг.(Взаимозачет).
В Кт 3510 по контракту 2009 года числится 0,50$ в тенге 8472,94.
А считаю что после проведение взаимозачета у меня должно числится в КТ 3510 (контракт 2009): 0,50$, а в тенге по курсу на дату взаимозачета.
Поэтому мне непонятна 4 проводка:
4.Дт 7470-Кт 1210- 0,08$- 8 472,94 тг.(Суммовая разница).
И почему суммовая разница, а не курсовая. Суммовая разница ведь возникает при конвертации валюты.
2. Еще вопрос. Нужно ли мне на дату взаимозачета 22.07.10 пересчитать монетарную статью (счет 1210) по курсу на 22.07.10?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Авг 16, 2010 12:04:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирыч говорит: |
|
И почему суммовая разница, а не курсовая |
потому что это разница в суммах взаимозачета, а не при банковской операции продажа/покупка.
Согласна с проводками esiphi.
| Ирыч говорит: |
|
Нужно ли мне на дату взаимозачета 22.07.10 пересчитать монетарную статью (счет 1210) по курсу на 22.07.10 |
нет не нужно, потому что это- взаимозачет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Авг 16, 2010 12:27:53
|
Сообщить модератору
|
|
Я бы сделала так:
1. Дебиторская задолженность по счету 1210 – монетарная статья. На момент проведения зачета она должна быть переоценена по курсу на 22.07
2. Кредиторская задолженность по счету 3510- немонетарная статья. И не переоценивалась. Но 22.07 она становится монетарной, поскольку становится оплатой дебиторки (на абсолютной правильности этого утверждения не настаиваю, но определенная доля правды в этом есть и к тому же по учету будет отразить удобно и понятно) Поэтому статью 3510 на 22.07 я бы тоже переоценила
3. Проводим взаимозачет по курсу на 22 июля.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Авг 16, 2010 12:43:06
|
|
|
Согласна с Elen кроме
| Elen говорит: |
|
Но 22.07 она становится монетарной, поскольку становится оплатой дебиторки (на абсолютной правильности этого утверждения не настаиваю, но определенная доля правды в этом есть и к тому же по учету будет отразить удобно и понятно) Поэтому статью 3510 на 22.07 я бы тоже переоценила |
Если следовать этой мысли, то любой аванс при его использовании по назначению надо пересчитывать не смотря на то что
| Elen говорит: |
|
Кредиторская задолженность по счету 3510- немонетарная статья. |
А немонетарная статья не переоценивается, вот дебиторскую надо переоценить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Авг 16, 2010 13:02:56
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Если следовать этой мысли, то любой аванс при его использовании по назначению надо пересчитывать не смотря на то что |
У нас-то не по назначению. Ведь если бы мы эти авансом закрыли другого дебитора (ну, например, подписали 3-сторонний договор), или наш кредитор передал бы свои права на взыскание 3-ей стороне - тут бы уж точно сомнений не было. Так почему же же мы не можем сделать то же самое по одному контрагенту на по разным договорам?
Повторюсь. Это на абсолютная истина и настаивать на ее идеальности не буду. Решение задачи путем подгонки под ответ.
Если этого не делать, то в результате взаимозачетов подвиснет незакрытое сальдо на счетах. Хочешь-не хочешь как-то закрыть его надо. Курсовая - как вариант, но можно и так, как предложил esiphi через счета прочих доходов и расходов. Главное в данном случае - обосновать свою позицию.
Ни бухгалтерский, ни налоговый учет не пострадает. Фин.результат будет одинаков для обоих случаев
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Авг 16, 2010 13:13:46
|
|
|
| Elen говорит: |
|
Если этого не делать, то в результате взаимозачетов подвиснет незакрытое сальдо на счетах. |
| Ирыч говорит: |
|
Дт 3510-Кт 1210 |
Счет 3510 закроется по курсу предоплаты, а остатки по сч.1210 пересчитать и списать курс.разницу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Авг 16, 2010 14:32:55
|
|
|
правильно ли будет если сделать так:
1. переоцениваю Дт зад-ть сч.1210:
33299,92 по курсу на дату зачета 22.07.10г. 147,56 = 4913736,20 тг
2. провожу полученную курсовую разницу
ДТ 1210 Кт 6250 32197,57 тг (4913736,20-4881538,63)
3. провожу взаимозачет:
Дт 3510 Кт 1210 33 299,92$= 4913736,20 тг
4. В итоге остается сальдо в Кт 3510:
0,50$ в тенге (4890011,57 - 4913736,20)= -23724,63 тг, а должно быть в тенге 0,50$ по курсу на 22.07.10 (дата взаимозачета) 147,56 = 73,78 тг.
Мне нужно сделать еще проводку? Курсовая/суммовая разница Дт 7430/7470 Кт 3510 23798,41 ( 23724,63+73,78) ???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Авг 16, 2010 14:53:15
|
|
|
| Ирыч говорит: |
3. провожу взаимозачет:
Дт 3510 Кт 1210 33 299,92$= 4913736,20 тг |
В этой проводке учитывается курс предоплаты по сч.3510
Далее уже смотрите остаток на сч.1210 какая сумма должна быть согласно курсу и рассчитываете курсовую разницу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Авг 16, 2010 15:16:31
|
|
|
| Елена Т говорит: |
| Ирыч говорит: |
3. провожу взаимозачет:
Дт 3510 Кт 1210 33 299,92$= 4913736,20 тг |
В этой проводке учитывается курс предоплаты по сч.3510
Далее уже смотрите остаток на сч.1210 какая сумма должна быть согласно курсу и рассчитываете курсовую разницу. |
Не поняла, объясните пожалуйста подробнее по моим проводкам. Что правильно, что неправильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Авг 16, 2010 16:35:19 Сказали Спасибо❤
|
|
|
1. Переоценка сч.1210 на 22.07 по курсу 147,56
До переоценки на счете в тенге=(2524004,96 тг.+2357533,67)=4881538,63
После переоценки 33299,92долл*147,56=4913736,20
Дт1210 Кт6250 =32197,57
2.Взаимозачет, определяем курс для зачета аванса на сч.3510 по средневзвешенному способу
(2096441,57 тг.+2793570 тг.)/(14300,42 +19000)=146,85
Дт3510 Кт 1210=33299,92 долл*146,85=4890093,25
3.Переоценка дебит.задолженности по сч.1210 после проведения зачета
4913736,2-4890093,25=23642,95 остаток в тенге на счете
в долларах на сч.1210 остатка нет и вся оставшаяся сумма на сч.1210 списывается
Дт7430 Кт1210 =23642,95
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Авг 16, 2010 16:48:20
|
|
|
В принципе понятно что без переоценки по варианту предложенному esiphi, что с переоценкой по варианту Елена Т в результате, как пишет Elen ни бухгалтерский, ни налоговый учет не пострадает. Фин.результат будет одинаков для обоих случаев:
32197,57 -23724,63 = 8472,94 - остаток 73,78 = 8399,16 тг.
Но все же как верно будет с переоценкой или без?
Христина Ивановна согласно чего вы считаете, что при взаимозачете переоценку не нужно делать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Авг 16, 2010 17:08:03
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирыч говорит: |
|
Но все же как верно будет с переоценкой или без? |
Не всегда, и ни на все есть правильный, регламентированный НПА, ответ. Правильным будет тот, который Вы можете аргументированно перед кем-то изложить. Это и есть "профессиональное суждение". Примите самостоятельное решение, напишите подробную бух.справку к проводкам, и спокойно дальше работайте.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
