| Учёт командировочных расходов
|
Galin.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Мар 14, 2008 17:48:17
|
Сообщить модератору
|
|
Начисление зарплаты во время командировки
http://balans.kz/viewtopic.php?t=4337
Вопрос
| Цитата: |
|
Оплачиваются ли дни командировки не ниже чем в двойном размере, если дни командировки выпадают на праздничные или выходные дни? |
Ответ
| Алпысбаева А.С., гл. специалист отдела методологии оплаты труда говорит: |
Уважаемый Жаслан! Согласно ст. 152 Трудового кодекса РК (далее – Кодекс) работникам, направляемым в командировки, оплачиваются:
1) суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;
2) расходы по проезду к месту назначения и обратно;
3) расходы по найму жилого помещения.
Вместе с тем, согласно ст. 96 Кодекса работник, находящийся в командировке, пользуется выходными днями в соответствии с трудовым распорядком работодателя, к которому он направлен.
Заработная плата работника – это вознаграждение за его труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
Трудовые обязанности – это обязательства работника и работодателя, обусловленные нормативными правовыми актами РК, актом работодателя, трудовым, коллективным договорами.
В этой связи, в каждом конкретном случае оплате подлежит время, связанное с непосредственным выполнением трудовых обязанностей. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Мар 18, 2008 14:37:08
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1388
| Цитата: |
|
Почему ж/д и АВИА билеты не содержат серии и номера свидетельства о регистрации по НДС перевозчика, ни адреса продавца , ни тем более РНН продавца. Некоторые агентства по продаже авиабилетов очень сильно удивляются на просьбы выдать фискальный чек и даже заявляют, что они нерезиденты и вообще ни чего нам не должны. Необходимо предусмотреть ответственность за нарушения в оформлении документов и чаще пользоваться этим правом. Перевозчики и агентства по продаже билетов зачастую не дают фискального чека. К тому же законодатель освободил их от этого ( абзац 2 пункта 2 ст.546), также как и от обязанности выдавать счета-фактуры, даже по требованию юридическим лицам. Ведь билеты выписаны на фамилию физического лица. Налогоплательщики опасаются принять к зачету значительные суммы НДС по авиабилетам, ввиду отсутствия на билетах всех необходимых реквизитов. |
Ответ № 1388
| Цитата: |
|
Оформление счета-фактуры не требуется в случае оформления перевозки пассажиров проездными билетами (п.п. 2) п. 8 ст. 242 НК). На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, платежных банковских карточек, чеков производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека (п. 1 ст. 546 НК). Изложенное выше не распространяется на денежные расчеты налогоплательщиков в части оказания услуг населению с выдачей квитанций, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты или других приравненных к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным уполномоченным государственным органом на основании заключения, вносимого компетентным государственным органом (п.п. 2) п. 1 ст. 546 НК). В Вашем случае, работник командирован на основании соответствующего правового акта и фактически произведенные им расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, относятся к компенсациям при служебных командировках, то есть получателем услуг будет предприятие в лице его работника. Касательно отнесения в зачет НДС в Вашем случае, Вам, как плательщику НДС, достаточно, чтобы по названным выше расходам работник предоставил проездные билеты, выданные на железнодорожном или авиационном транспорте, с указанием РНН перевозчика (плательщика НДС в Республике Казахстан), в котором сумма НДС выделена отдельной строкой и указаны данные получателя услуг (работника Вашего предприятия) (п.п. 4) п. 2 ст. 235 НК). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Kenga.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Kenga.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Kenga.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Kenga.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Ноя 30, 2009 11:53:38
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-19-21)
Вопрос 19. Согласно пункту 3 статьи 101 Налогового кодекса, вычету подлежат суточные, выплачиваемые работнику в размере, установленном по решению налогоплательщика. Таким образом, налогоплательщик может самостоятельно установить размер суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан и относить на вычеты суточные в таких пределах?
Ответ: http://balans.kz/viewtopic.php?p=281359#281359
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Natalya-krg
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Пн Ноя 30, 2009 23:44:09
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.
(С-1-30-32)
Вопрос № 30.В соответствии с Налоговым кодексом суточные, выллачиваемые работнику за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан и не облагаемые индивидуальным подоходным налогом, ограничиваются пределом 8 МРП. При этом постановлением Правительства Республики Казахстан от 24.12.2001 года утверждены нормы представительских расходов и суточных выплачиваемых за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан. Каким документом следует руководствоваться для определения размера суточных, не облагаемых индивидуальным подоходным налогом?
Ответ: Для определения размера суточных, не подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом, следует руководствоваться подпунктом 4 пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса, согласно которому в качестве дохода физического лица не рассматриваются суточные за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан в течение не более 40 суток- в размере не более 8-кратного месячного расчетного показателя в сутки.
Постановление Правительства Республики Казахстан «Об утверждении норм представительских расходов и суточных, выплачиваемых за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан, подлежащих вычету при определении налогооблагаемого дохода» от 24.12.2001 г. N1677 утратило силу согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2008 года № 1332.
***
Ответ НК МФ РК за 2009г.
(С-1-31-32)
Вопрос №31. Согласно пункту 4 статьи 155 Налогового кодекса, не рассматриваются в качестве дохода физических лиц суточные не более 6-кратного МРП в сутки за период нахождения в командировке в Республике Казахстан до сорока суток. Как рассматривать сорок суток - единовременно или совокупно за год?
Ответ.Согласно Трудовому кодексу Республики Казахстан, командировка - направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места его постоянной работы, а также направление работника на обучение, повышение квалификации.
Подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса установлено, что не рассматриваются в качестве дохода физического лица компенсации при служебных командировках, в том числе;
- суточные не более б-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - за период нахождения в командировке в пределах Республики Казахстан до сорока суток;
- суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - за период нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан до сорока суток. Из изложенного следует, что предельный размер суточных, определенный подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса, установлен для периода нахождения в командировке до сорока суток в течение одной командировки. Следовательно, в случае нахождения работника в нескольких командировках в течение одного налогового периода нормы, предусмотренные подпунктом 4) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса, применяются отдельно к каждой командировке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Juliya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Чт Дек 03, 2009 09:53:26
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 год.
(С-1-14-14)
Вопрос 14. К компенсациям при служебных командировках, подлежащих вычету, относятся в том числе фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости).
Какие документы будут являться подтверждающими факт оплаты электронного билета, если билет будет заказан по Интернету и оплата будет производиться путем снятия денег с корпоративной карточки юридического лица оформленной на сотрудника?
Ответ. Согласно пункту 3 статьи 100 Налогового кодекса, вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Подпунктом 1) статьи 101 Налогового кодекса установлено, что к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости).
Согласно пункту 2 статьи 56 Налогового кодекса, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности,
В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее Закон) бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику.
Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
Согласно подпункту 2) статьи 1 Закона, первичные учетные документы – это документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение на основании которого ведется бухгалтерский учет.
Порядок оформления и использования платежных документов при осуществлении платежей с использованием платежных карточек регулируется Правилами выпуска и использования платежных карточек в Республике Кахахстан, утвержденными постановлением правления Национального банка Республики Казахстан от 24 августа 2000 года № 331 (далее - Правила).
В соответствии с пунктом 68 Правил эмитент обязан по требованию клиента представить ему выписку, содержащую информацию о платежах, осуществленных с использованием выданной ему платежной карточки. Выписка должна представляться на бумажном носителе или электронным способом и содержать следующую информацию:
реквизиты платежной карточки;
начальную и последнюю дату отчетного периода;
сумму и дату осуществления каждого платежа с использованием платежной карточки;
размер комиссионных, удержанных с клиента за осуществление платежей с использованием платежной карточки.
Выписка может содержать дополнительную информацию, установленную по договоренности между эмитентом и клиентом и/или внутренними правилами системы платежных карточек.
На основании изложенного, документом, подтверждающим оплату стоимости электронного авиабилета платежной карточкой через Интернет, является выписка банка эмитента, содержащая информацию об осуществленных платежах.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
mamarkovaolga
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
