| Заполнение строки 300.00.13 в ФНО 300
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Ноя 29, 2009 18:20:31
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался. Оборудование ввезено в РК в таможенном режиме "временный ввоз", НДС уплачивается 3% ежемесячно, соответственно эти суммы должны попасть в 300.00.013 В, а какая сумма в таком случае должна быть в 300.00.013 А? Каждый раз указывать таможенную стоимость? или "подгонять" как строка 300.00.013В/12%? Или оставить поле пустым?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Ноя 30, 2009 00:08:37
|
Сообщить модератору
|
|
Вот загвоздка, в 300.00.013В мне понятно, а вот в 300.00.013А все равно  , не понимаю, каждый раз таможенную стоимость плюс пошлина? Но ведь указано "приобретенные по импорту", а ОС вроде как и не приобретены.
Прошлый бух просто подгонял НДС/12%, что по-моему вообще неправильно, так как первичный документ ГТД, где такой суммой и не пахнет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Ноя 30, 2009 00:18:49
|
|
|
Мне думается , что основанием для отражения облагаемого оборота по стр.300.00.013А будет являться ГТД .
А в облагаемый оборот НДС по импорту включается таможенная стоимость + таможенная процедура + таможенная пошлина.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Ноя 30, 2009 00:25:45
|
Сообщить модератору
|
|
То есть я каждый раз, сдавая 300.00 буду указывать одну и ту же сумму 300.00.013А, как будто бы целые три года приобретала ежеквартально на 10 млн.  , что-то я запуталась.
Добавлено спустя 1 минуту:
А камеральный контроль не "настигнет", что 300.00.13В не равно 12% от 300.00.13А?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Дек 07, 2009 13:06:29
|
Сообщить модератору
|
|
Алекс
Мнекажется, тут нужно плясать от Таможенного кодекса.
| Цитата: |
Статья 191. Применение таможенных пошлин и налогов при временном ввозе товаров
...3. В отношении товаров, не включенных в перечни, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, применяется частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов. При частичном освобождении от уплаты таможенных пошлин и налогов за каждый полный и неполный календарный месяц нахождения товаров на таможенной территории Республики Казахстан уплачивается три процента от суммы, которая подлежала бы уплате, если бы товары были выпущены для свободного обращения.
4. Исчисление сумм таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате при частичном освобождении, производится в валюте контракта на дату регистрации таможенной декларации. Периодичность уплаты сумм таможенных пошлин и налогов определяется декларантом. При этом конкретные сроки уплаты сумм таможенных пошлин и налогов определяются исходя из того, что уплата этих сумм должна производиться до начала соответствующего периода. |
Строка 300.00.13 предназначена для облагаемого импорта по товарам приобретенным..
Думаю, что строка стр.300.00.013А вообще не должна заполняться в данном случае, поскольку это не покупка, а временный ввоз. А вот сумму НДС ставить больше некуда , поэтотому видимо нужно оставить ее в графе В
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Дек 07, 2009 14:22:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Алекс говорит: |
|
А по камеральному контролю не будет потом писем? |
По НДС в правилах заполнения не указано, что графа В должна составлять 12% от графы А. В всяком случае, если и придет, то одно письмо, а не поток.  По КПН в 100 форме в этом году нет приобретенных товаров и услуг, поменялась схема построения формы
| Цитата: |
|
в строке 100.00.029 указываются расходы по реализованным товарам (работам, услугам), относимые на вычеты в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса. |
Т.е. не покупки, а фактические расходы. Я вообще, не знаю, как НК формы 100 и 300 теперь сверять будут по камералке, поскольку только часть приобретенных товаров идет на расходы в этом же отчетном периоде.
Добавлено спустя 29 минут 37 секунд:
АлексВот письмо нашла в базе старое, может пригодится Вам, чтобы запрос на свой областной НК отправить. Правда, здесь предлагают всю таможенную стоимость включать.
| Цитата: |
Письмо территориального НК № 227
TOO просит дать разъяснение по следующему вопросу: нашей компанией были ввезены железнодорожные вагоны в таможенном режиме временного ввоза, приобретенные во временное пользование у резидента Республики Узбекистан. При оформлении грузовой таможенной декларации уплачен НДС три процента от суммы, которая подлежала бы оплате (согласно пункта 3 статьи 191 Таможенного кодекса, применяется частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов).
НДС в размере трех процентов оплачен в Налоговый комитет г. Тараз по месту оформления грузовой таможенной декларации. ТОО зарегистрирован в Налоговом комитете Медеуского района, как следует отразить оплаченный НДС в форме 300.00 Декларации по НДС.
Согласно п. 3 ст. 191 Таможенного кодекса в отношении товаров, не включенных в перечни, предусмотренные пунктами 1 и 2 данной статьи, применяется частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов. При частичном освобождении от уплаты Таможенных пошлин и налогов за каждый полный и неполный календарный месяц нахождения товаров на таможенной территории Республики Казахстан уплачивается три процента от суммы, в том числе НДС, которая подлежала бы уплате, если бы товары были выпущены для свободного обращения.
При этом, в соответствии с п.п. 2) п. 2 ст. 235 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет является сумма налога, указанная в грузовой таможенной декларации, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, и уплаченная в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, и не подлежащая возврату в соответствии с условиями таможенного режима.
Заполнение форм налоговой отчетности и в частности Декларации (форма 300.00) по налогу на добавленную стоимость, следует производить в соответствии с правилами, утвержденными на период 2006 г. Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 12.12.2005 г. № 554.
Согласно положений, изложенных в данных правилах, при применении пропорционального метода отнесения в зачет строка 300.00.012 Декларации заполняется на основании сведений, указанных в грузовых таможенных декларациях. При этом в строке 300.00.012А указывается размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса, к строке 300.00.012В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении, согласно грузовой таможенной декларации.
При применении раздельного метода отнесения в зачет в строку 300.00.012А переносится сумма, указанная в строке 300.06.035А, в строку 300.00.012В - сумма, указанная в строке 300.06.035С.
Таким образом, независимо от того, где осуществлена уплата НДС по импорту товаром, Декларация (форма 300.00) представляется по месту постановки на учет по НДС, при этом сумма НДС, относимая в зачет, отражается по строке 300.00.012.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
