| Налог у источника выплаты нерезидента
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
MilLora
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
MilLora
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Сен 01, 2009 15:29:54
|
|
|
Транспортные услуги оказывают нерезиденты : Россия, Германия, Украина. Является ли данный доход от транс услуг, доход из источ РК и должен облагаться 5% ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Сен 01, 2009 16:15:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Янка говорит: |
|
Транспортные услуги оказывают нерезиденты : Россия, Украина |
с ними у нас (РК) имеется "Конвенция об избежании двойного налогообложения, заключенные между Республикой Казахстан и другими государствами", следовательно, налог у источника выплаты возникать не будет..
с Германией такой "Конвенции..." не нашла, а также Германия не включена в Список стран с льготным налогообложением.. на основании чего делаю вывод, что у вас, согласно ст. 194 п.5, возникают доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5%...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Сен 01, 2009 16:33:04
|
|
|
Спасибо Solitary, А чтобы воспользоваться конвенцией, что нужно для этого? по кодексу написано что они должны предоставить нам нотариально заверенное подтверждение резиденства в своей стране, до заключения договора., т.е справку с НК , что яв-ся налогоплательщиками там?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Сен 01, 2009 17:16:25
|
|
|
С Германией тоже есть конвенция, на сайте минфина есть список стран с которыми Казахстан имеет соглашения
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Сен 01, 2009 17:19:01
|
Сообщить модератору
|
|
С Германией конвенция есть. Саму конвенцию не нашла, но нашла дату и номер Закона о ратификации этой конвенции. См. вложенный файл
Хочу обратить внимание Янки на п.4 ст.219 Кодекса
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Сен 01, 2009 17:58:29
|
|
|
Янка
Это делается в той стране, резидентом которой является ваш партнер, мы просто попросили наших партнеров и они нам предоставили уже готовый документ - у нас немцы. У нас в стране вы делаете только свое подтверждение резиденства если оно требуется вашим партнерам за границей.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Сен 01, 2009 18:03:26
|
|
|
| Elen говорит: |
|
подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации |
то есть, если нам предоставят этот сертификат. то его нужно еще у нас в РК легализовать, так получается? вот я спрашиваю, где это делается у нас , в посольстве Германии ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Сен 02, 2009 11:13:11
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я думаю. Российская фирма будет оказывать нам услуги по обучению наших сотрудников работе на нашем оборудовании с выездом в РК. Мы должны будем удержать 15% подоходного налога у источника (ст.194) не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента (ст.195 п.3), т.к. будет предоплата за услуги. А также начислить сверху НДС 12% на стоимость этих услуг без НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Сен 02, 2009 11:18:04
|
|
|
| S76 говорит: |
|
А также начислить сверху НДС 12% на стоимость этих услуг без НДС? |
а у точните фразу? что это значит? что такое "услуг без НДС"?
НДС за нерезидента определяется: "стоимость услуги, до удержания ПН"*12%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Сен 02, 2009 11:21:24
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
только вот ставка КПН - 20%. |
Почему? по ст.194 применять п.2, а не 1?
Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:
| Мара говорит: |
|
НДС за нерезидента определяется: "стоимость услуги, до удержания ПН"*12% |
Об этом я и говорю. В смысле если счет-фактура будет 10000+НДС РФ, то я беру 12% с 10000, а не с общей?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Сен 02, 2009 11:23:34
|
|
|
Закон о введении кодекса почитайте, ставка 20% в 2009г.
| Мара говорит: |
|
а у точните фразу? что это значит? что такое "услуг без НДС"? |
Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:
| S76 говорит: |
|
В смысле если счет-фактура будет 10000+НДС РФ, то я беру 12% с 10000, а не с общей? |
Не должны они выставлять с НДС, но даже если так то считаю что с "10000+НДС РФ", и КПН с этой же суммы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Сен 02, 2009 11:28:11
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Закон о введении кодекса почитайте, ставка 20% в 2009г. |
Точно! 20%.
Добавлено спустя 3 минуты 23 секунды:
А ст.241 п.2 2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
Не подходит?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Сен 02, 2009 11:43:55
|
|
|
Там ясно говорится про нерезидентов, не являющимися плательщиками НДС в РК и не осуществляющих деятельность через филиал...
Добавлено спустя 58 секунд:
| Елена Т говорит: |
|
Не должны они выставлять с НДС, но даже если так то считаю что с "10000+НДС РФ", и КПН с этой же суммы. |
А Вы на какую статью НК опираетесь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Сен 02, 2009 11:46:40
|
Сообщить модератору
|
|
| Янка говорит: |
|
А чтобы воспользоваться конвенцией, что нужно для этого? по кодексу написано что они должны предоставить нам нотариально заверенное подтверждение резиденства в своей стране, до заключения договора., т.е справку с НК , что яв-ся налогоплательщиками там? |
Янка, мне очень понравилась статья, размещенная в теме
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=205277&highlight=
В этой же теме обратите внимание на сообщение №5. olga-tyo разместила Порядок подтверждения статуса резидента России.
А я, как обещала, прилагаю документы, подтверждающие резиденство Германии:
Апостиль,
Перевод сертификата,
Перевод апостиля
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Сен 02, 2009 11:47:25
|
|
|
| S76 говорит: |
|
А Вы на какую статью НК опираетесь? |
На практику работы с нерезидентами, т.к. их кодекс не знаю.
А про НДС - если б была дописка про НДС полученный от нерезидента то тогда можно было подумать. А так спорно и лучше сейчас оплатить по полной.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Сен 02, 2009 12:41:05 Сказали Спасибо❤
|
|
|
" Общая стоимость работ составляет 80 рублей, кроме того налог на доходы нерезидентов в РК 20 рр, итого общая сумма договора составляет 100рр"
"Заказчик обязан предоставить справку с налогового органа о регистрации в РК и подтверждающие документы (декларации, платежные поручения) об уплате налога на доходы нерезидента в бюджет РК в срок не позднее __дней с момента уплаты налога."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Ср Сен 02, 2009 12:46:03
|
|
|
Елена Т Спасибо огромное за Ваши советы! 
Добавлено спустя 17 минут 45 секунд:
А если взять с них подтверждение резиденства, можно ли будет не платить под.н-г у источника?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Ср Сен 02, 2009 13:10:57
|
|
|
Знаете, в тексте конвенции я не увидела прямых слов про освобождение на опред.условиях. Что-то там всё скользко и не очень понятно, лично мне.
Я так поняла что налог удержанный у нас согласно конвенции засчитывается у них или в обратной ситуации у нас при наличии справки и копии платежек как я писала в цитате к договору.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Ср Сен 02, 2009 13:40:01
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
в тексте конвенции |
да там мутно пишут - типа налог от предпринимательской деятельности может быть уплачен в одном из Договаривающихся государств.
А при этом Кодекс пишет о возможности автоматического применения Конвенции - если своевременно предоставлено подтверждение резиденства и если услуга эпизодическая...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Глав.бух.бух
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Ср Сен 02, 2009 14:28:58
|
|
|
| Глав.бух.бух говорит: |
|
Уважаемые коллеги, обратите внимание , что услуга будет оказываться на территории РК и необходимо учесть срок оказания услуг, чтобы не признали как постоянным учреждением. |
А какой должен быть срок, чтобы не признали таковым?
Добавлено спустя 2 минуты 49 секунд:
А, нашла в ст.191 п.2 деятельность должна продолжаться менее 6 месяцев
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Вс Ноя 01, 2009 19:13:55
|
|
|
Можно ли применить эту конвенцию по оплате пени по заимам и процентов по заимам:
Добавлено спустя 22 минуты 48 секунд:
полученной от нерезидента-учредителя 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пн Ноя 02, 2009 17:08:26
|
|
|
Подскажите пожулуйста очень надо  можно ли применить конвенцию для доходов нерезидента по пеням за непогашенные займы в срок и по процентам по займу? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Пн Ноя 09, 2009 16:59:17
|
|
|
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, у меня такой вопрос. Мы открыли новую фирму и хотелось чтоб там с нуля все было хорошо. У нас будет закуп замороженных окорочков с Атланты штат Джоржия. Вопрос по налогам. Наша фирма не является плательщиком НДС. Окорочка приходят в Казахстан в инвойсе сумма 350дол за тонну, приходит 270 тонн. Какие налоги я должна заплатить с этой суммы? и какие отчеты сдать? спасибо заранее!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Пн Ноя 09, 2009 18:04:59
|
|
|
| Марина Александровна говорит: |
|
Какие налоги я должна заплатить с этой суммы? |
Пройдете тамож.оформление с уплатой НДС и там.пошлин при расстаможке. Конкретно суммы можно узнать в тамож.брокерской компании Вашего города.
| buka говорит: |
|
можно ли применить конвенцию для доходов нерезидента по пеням за непогашенные займы в срок и по процентам по займу? |
Читаем ст.212 и п.4 ст.219 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Ноя 10, 2009 19:47:10
|
|
|
Услуги нерезидентом оказаны и выписана счет-фактура 06 октября 2009 года, могу ли я сдать расчет по ф.101.04 за 4 квартал сегодняшним числом? или еще рано?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Ноя 10, 2009 19:55:16
|
|
|
А оплачены услуги когда? От этой даты "плясать" надо. А если была предоплата то тогда конечно по дате АВР.
| NowBuh говорит: |
|
могу ли я сдать расчет по ф.101.04 за 4 квартал сегодняшним числом? или еще рано? |
Рановато, не слышала чтобы так рано сдавали, отчетный период то не закончился и цифры в поданном отчете будут неправильные так как период еще не окончен.
| Цитата: |
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Жанария
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Вт Ноя 10, 2009 20:07:48
|
Сообщить модератору
|
|
поставщик нерезидент говорит что может дать нам справку, что он налог заплатил в своей стране. Эта справка повзолит нам не удреживать налог у источника. Есть такое? так можно сделать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Ноя 11, 2009 10:14:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Вам надо основываться на наш Налог.кодекс, ст.212 и п14 ст.219. Если они до выплаты им доходов предоставят данный документ то возможно воспользоваться конвенцией с их страной и ст.212 и не удерживать КПН.
Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:
| Елена Т говорит: |
|
п14 ст.219. |
п.4 ст.219
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Ноя 11, 2009 10:23:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Жанария говорит: |
|
поставщик нерезидент говорит что может дать нам справку, что он налог заплатил в своей стране. Эта справка повзолит нам не удреживать налог у источника. Есть такое? так можно сделать? |
В конвенциях указано, с каких видов доходов в какой стране налоги уплачиваются, или МОГУТ уплачиваться. Если в конвенции указано, например, что налог на имущество уплачивается по месту нахождения имущества, то Вам абсолютно без разницы, есть ли сертификат страны-резидента.
Добавлено спустя 16 минут 43 секунды:
| Елена Т говорит: |
|
Если они до выплаты им доходов предоставят данный документ то возможно воспользоваться конвенцией с их страной |
Давайте в этой ветке порассуждаем на тему "Если сертификат нерезидент предоставил после выплаты доходов. Можно ли воспользоваться конвенцией" Или я бы попросила модераторов выделить отдельную ветку
Выдержка из конвенции с Италией:
| Цитата: |
|
Настоящая Конвенция будет также применяться к любым идентичным или существенно схожим налогам, которые будут взиматься после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов |
Так вот получается, что если получатель доходов являлся резидентом Италии после подписания Конвенции, то мы вправе освободить его доходы от налогов в РК? Ведь статус конвенции выше сатуса Налогвого Кодекса в данном случае.
Аналогичную трактовку я видела еще в какой-то конвенции.
Кто-нибудь согласен со мной, или есть аргументы против?
Дальнейшее обсуждение вопроса "Если сертификат нерезидент предоставил после выплаты доходов. Можно ли воспользоваться конвенцией" здесь: http://www.balans.kz//viewtopic.php?t=21573 = Kenga
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Вт Ноя 17, 2009 12:32:59
|
|
|
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, читаю
ст.Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
и хочу убедиться правильно ли я понимаю, что если мы получили услуги консультации на территории России, то это будут доходы из источников РК. И тогда мы должны обл. кпн и ндс?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Вт Ноя 17, 2009 12:41:14
|
|
|
| natali75 говорит: |
|
И тогда мы должны обл. кпн и ндс? |
Да.
По НДС ст.241 и ст.236 п.2 пп.4 по определению места реализации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Вт Ноя 17, 2009 16:41:24
|
|
|
| natali75 говорит: |
|
но из статьи 236 п.2пп.4 я поняла, что место реал. должно быть в рк |
| Цитата: |
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
.....
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
.....
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе; |
Т.е место реализации их услуг считается место покупателя услуг- Ваше, в РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
winzor
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#50 Ср Ноя 18, 2009 13:26:47
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО резидент РК планиреут заключить Договор иностранной компанией резидентом Ирландии (постоянного учреждения в РК нет) на покупку у неё лицензии и годовой технической поддержки этой лицензии:
1) Конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у нас нет (т.е.у РК), поэтому требовать Подтверждение резиденства нет смысла.
2) Подоходным налогом у источника выплаты в размере 15% облагаем сумму лицензии (роялти) ст. 194 п. 6 НК РК
3) Техническую поддержку программного обеспечения (лицензии) не облагаем подоходным налогом у источника выплаты сог-но с. 193 п. 5 пп.13
Права ли я?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
