 |
| Учет дебиторской и кредиторской задолженности
|
|
|
|
#1 Чт Июн 08, 2006 17:27:02
|
Сообщить модератору
|
|
Имеем план счетов по МСФО. В результате учета хоз. операций получаем на некотором активном счете дебетовое сальдо с отрицательным знаком. Мнения разделились. Одни говорят, что сальдо надо перекинуть на кредитовую сторону с противоположным знаком, другие говорят, что ошибка в учете и приводят следующий пример: фирма перечислила предприятию сумму дебиторской задолженности по аренде в большем размере, чем должна предприятию. Возникает дебетовое сальдо со знаком "-". Помогите разбраться, пожалуйста!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Июн 09, 2006 09:01:36
|
Сообщить модератору
|
|
привет всем! по теории бухгалтерского учета есть счета активные и пассивные, те активы и источники их образования (ну есть еще активно-пассивные счета и счета производственного назначения, но их рассматривать не будем, тк вопрос не по ним). так вот актив со знаком минус такого понятия не существует, как и источника его образования со знаком минус. теперь перейдем к самому главному, при сворачивании баланса в конце отчетного периода вы не сможете объективно оценить ваши активы и обязательства, тк они у вас уменьшаться на отрицательную сумму, получается что вы уменьшите валюту баланса, что будет нарушением принципов бухучета, типа:объективность, содержательность и тп.
Добавлено спустя 1 час 44 минуты 52 секунды:
что делать спросите? отвечаем:
| Miracle говорит: |
|
сальдо надо перекинуть на кредитовую сторону с противоположным знаком |
интересное решение не правда ли? как это сделать технически не очень понятно 
отрицательное ДТ сальдо по определенному контрагенту с активного счета напрмер , перекидываете на КТ пассивного
| Miracle говорит: |
|
фирма перечислила предприятию сумму дебиторской задолженности по аренде в большем размере |
классическая разноска вам что нибудь говорит? 352-441?
а вы что 671 -441 делаете? -такая проводка делается если у вас уже оприходованы услуги и то, на сумму оказанной услуги.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Июн 12, 2006 11:50:22
|
Сообщить модератору
|
|
Попытаюсь объяснить ситуацию лучше, мне важно разобраться, так как мы проектируем систему и нужно вникнуть в суть проблемы... Итак, мысли вслух... Поправьте меня, если я где-нибудь вру.
С введением МСФО понятие активно-пассивных счетов исчезло. Все счета бухгалтерского учета по учету задолженности стали либо активными, либо пассивными. Дебиторская задолженность контрагентов учитывается на активных счетах, сальдо по ним бывает только дебетовым. Кредиторская задолженность контрагентов (авансы) учитываются на пассивных счетах, сальдо по ним бывает только кредитовым. Так мы и спроектировали в нашей системе - для активных счетов возможно только сальдо по дебету, для пассивных - по кредиту. В конце каждого отчетного периода в разрезе каждого контрагента происходит закрытие счетов, в результате чего формируется либо дебиторская, либо кредиторская задолженность.
Рассмотрим для примера сальдо на январь 2006г по счету 1260 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде». Счет 1260 может иметь сальдо только по дебету. В нашем случае сальдо по счету ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ, то есть наше предприятие имеет не ДЕБИТОРСКУЮ, а КРЕДИТОРСКУЮ задолженность по данному счету. Если это кредиторская задолженность, то почему ее учет ведется на счете 1260 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде», а не на 3360 «Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде»? Не имея достаточных знаний по теории бухгалтерского учета, но, рассуждая логически, можем предположить наличие ошибки при формировании бухгалтерских проводок. Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам менее одного года (счет 3310) передается в кредит счета краткосрочной дебиторской задолженности по аренде, вместо кредита счета 3360 «Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде», в результате чего и формируется отрицательное сальдо.
Ведение операций по счетам 1260 и 3360, на наш взгляд, должно осуществляться следующим образом:
по дебету счета 1260 – отражаются авансы по арендным платежам;
по кредиту счета 1260 – погашение дебиторской задолженности, проводки по закрытию счета;
по дебету счета 3360 – погашение кредиторской задолженности, проводки по закрытию счета;
по кредиту счета 3360 – начисление арендных платежей (оказанных поставщиком услуг по аренде).
Таким образом, предполагаем наличие ошибки в проводке: Кт 1260 Дт 3310
Такая же история с отрицательным сальдо по счетам по учету налогов, потому что по некоторым из них переплата, а счет кредитовый (то есть предполагается наличие задолженности предприятия в бюждет, а не наоборот). Может быть, нужно отделять авансы по налогам от задолженности и вести учет на разных счетах: переплату - на активных дебетовых счетах, недоимку - на пассивных кредитовых?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Июн 12, 2006 15:13:45
|
|
|
(3) 4. Рабочий план счетов представляет собой систему регистрации и группировки операций в бухгалтерском учете и содержит полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.
5. Рабочий план счетов организации разрабатывается согласно настоящей Инструкцией в соответствии со спецификой деятельности организации. Организация открывает синтетические и аналитические счета, исходя их потребностей деятельности организации в соответствии с законодательством Республики Казахстан и учредительными документами, в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
6. Рабочий план счетов утверждается руководителем организации.
3. Разработка рабочего плана счетов
7. Синтетические счета бухгалтерского учета в рабочем плане счетов открываются в порядке уменьшения ликвидности, установленной настоящей Инструкцией. В рабочий план счетов включаются синтетические счета, необходимые для отражения деятельности организации, в соответствии с Перечнем групп синтетических счетов рабочего плана счетов бухгалтерского учета, определенном в приложении к Инструкции.
8. Номера счетов бухгалтерского учета в рабочем плане счетов содержат четыре знака. Первая цифра номера указывает на принадлежность к разделам, вторая - на принадлежность к подразделам, которые расположены в порядке уменьшения ликвидности, третья - на принадлежность к группам синтетических счетов, четвертая цифра - определяется организацией самостоятельно в порядке ликвидности расположения синтетических счетов.
По этому РПС нет четких интрукции по однозначнсоти пассивности либо активности счетов, только следуя логике принятых разделов РПС 2006, реализована активность либо пассивность, делаю вывод что у вас типовая конфа. То есть активно-пассивный счет вполне возможен.
| Miracle говорит: |
|
Может быть, нужно отделять авансы по налогам от задолженности и вести учет на разных счетах: переплату - на активных дебетовых счетах, недоимку - на пассивных кредитовых? |
Вполне здравая мысль.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июн 13, 2006 20:57:16
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
Так мы и спроектировали в нашей системе - для активных счетов возможно только сальдо по дебету, для пассивных - по кредиту. |
я думаю, что при проектировании системы вы исходили из некоей абстрактной модели "ОченьУмногоПользователяКоторыйЗнаетТеориюИНеДопускаетОшибок"...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
