 |
| КПН нерезидента
|
Yulia25
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Вт Мар 24, 2009 17:51:10
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО занимается предоставлением услуг телефонной связи.
У нас заключен договор с юр. Лицом нерезидентом на предоставление услуг телематических служб. Мы покупаем. В инвойсе трафик в минутах.
Облагается ли доход КПН у источника выплаты или нет. Как правильно определить где место реализации услуг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Мар 24, 2009 18:08:52
|
Сообщить модератору
|
|
Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
...2. Местом реализации работ, услуг признается место:
...4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя...Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях;
предоставление персонала;
сдача в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств);
услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, а также привлечению от имени основного участника договора (контракта) лиц для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
услуги связи;
согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за вознаграждение;
услуги радио и телевизионные услуги;
услуги по организации туризма;
услуги по предоставлению в пользование грузовых вагонов и контейнеров;
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом
4 настоящей статьи.
Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта, считается территория Республики Казахстан в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
3. Если реализация товаров, работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров, работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров, работ, услуг.
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.
5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов....
Прочитала. Подумала. Место реализации если у Вас услуга связи (?) что такое телематическая служба? - Казахстан.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Yulia25
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Мар 25, 2009 09:49:18
|
Сообщить модератору
|
|
Ст. 236. регламентирует определение места реализации при определении оборота облагаемого НДС. Здесь я с вами согласна. Но у меня вопрос по налогообложению КПН дохода нерезидента у источника выплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Мар 25, 2009 15:07:42
|
|
|
| Yulia25 говорит: |
|
КПН дохода нерезидента у источника выплаты. |
там то же про место есть - оказание услуг в РК или независимо от места - некоторые услуги, например инжинеринговые..
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Апр 20, 2009 15:17:45
|
|
|
Уважаемые коллеги и специалисты!
Прошу помощи в определении ставки КПН нерезидента на :
1) нерезидент(без пост. учр. и без подтвержд-я резиденства по конвенции) получил доход в 2008г. в форме вознаграждения за предоставленный заём резиденту.
доход не выплачен, но КПН оплачен по ставке 20%. Правильно ли применена ставка?
2) Не нашла в ст. 194 НК в 2009г. ставки на доход от консалт. и управленческих услуг по подпункту 3 статьи 192.
В статье 194 подп.1 - интересующие меня, доходы исключены.
Кто подскажет, какая будет ставка КПН нерезидента по подпункту 3 статьи 192 (НК 2009)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айтолкын
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Апр 21, 2009 16:56:58
|
Сообщить модератору
|
|
Здравстуйте дорогие коллеги! Наша компания ИУ то есть с иностр. участием. Нам часто приходится оплатит счета физ. лица не резидента (авиабилет, за проживание в гостинице). Это не по официальному приглашению, и не представ. расходы. Теперь как на затраты мне отправит? Какие налоговые обязательста возникнет у нас? Пож-та помогите?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Апр 21, 2009 20:40:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Айтолкын говорит: |
|
Нам часто приходится оплатит счета физ. лица не резидента (авиабилет, за проживание в гостинице). |
Смотря кем физ.лицо является и на основании какого док-та вы оплачиваете.
1) Если ф/лицо ваш работник по квоте ИРС, то относите на адм.расходы, если он в АУП, если произв. персонал- на накл.расходы в завис-ти от вида расх-в, потом соотв-но включ-ся в себест-ть при закр.периода. Независимо, едет ващ работник на межсменный отдых или в командировку.
2) Если ф/лицу оплачиваются указ. расходы в рамках договора, то: при возмещении этих расходов- это возмещаемые расходы, если нет-опять через затраты (АУП или произв.) в зависимости от вида договора.
3) Во всех других случаях (неофиц.прглашение и т.п.) это расходы, не идущие на вычет. Кроме того, удерж-ся ИПН, соц. налог, как с косвенного дохода. А если вы оплачиваете налоги, то и налоги не идут на вычет по Налоговому Учёту.
Может быть у вас какой-то другой случай !?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Апр 22, 2009 13:39:26
|
|
|
| Айтолкын говорит: |
|
Какие налоговые обязательста возникнет у нас? |
Спасибо Вам большое.ИПН удерживаю по ставке 15%(КБК101204). Буду заполнять 210 форму в этом году. А вот Социального налога нет. Извините, можете ссылку на НК сделать?За ранее блогадарю!
Ипн вы удерживаете как с дохода за вознаграждение и т. п., т. е на основании каких-то договорных условий. А если договора нет, то это представительские расходы, не идущие на вычет.
В этом случае, я бы удержала соц налог по ст. 357/1 со ссылкой на подпункты 18-21 п.1 ст. 192 НК.
Добавлено спустя 37 секунд:
| Айтолкын говорит: |
|
Какие налоговые обязательста возникнет у нас? |
Спасибо Вам большое.ИПН удерживаю по ставке 15%(КБК101204). Буду заполнять 210 форму в этом году. А вот Социального налога нет. Извините, можете ссылку на НК сделать?За ранее блогадарю!
Ипн вы удерживаете как с дохода за вознаграждение и т. п., т. е на основании каких-то договорных условий. А если договора нет, то это представительские расходы, не идущие на вычет.
В этом случае, я бы удержала соц налог по ст. 357/1 со ссылкой на подпункты 18-21 п.1 ст. 192 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
