| Дебиторская и кредиторская задолженность
|
|
|
|
#1 Пн Сен 24, 2007 17:30:16
|
Сообщить модератору
|
|
В нашем предприятии имеется кредиторская и дебиторская задолженность, которая числится более 3 лет:
1. Одним мы перечислили аванс, они не выполнили работы и успели еще и закрыться.
2. А еще мы должны фирме деньги за работы, но того ТОО уже нет.
Что делать с этими задолж.?
Здесь доход вылезает, да? Гл.бух говорит что мы уже можем списать как доход и расход.
Помогите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Вт Сен 25, 2007 09:18:49
|
Сообщить модератору
|
|
| Anonymous говорит: |
|
В нашем предприятии имеется кредиторская и дебиторская задолженность, которая числится более 3 лет |
| Anonymous говорит: |
|
Гл.бух говорит что мы уже можем списать как доход и расход. |
Правильно Ваш ГБ говорит...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Сен 25, 2007 11:04:07
|
Сообщить модератору
|
|
Почитать нужно в Кодексе...
| Цитата: |
Статья 84. Доходы по сомнительным обязательствам
Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 149 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными и подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой при возникновении кредиторской задолженности.
|
3310 - 6280 - Доход
3310 - 3130 - НДС
| Цитата: |
Статья 96. Вычеты по сомнительным требованиям
1. Сомнительные требования - требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - резидентам Республики Казахстан, а также юридическим лицам - нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования; сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика - дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при наличии документов, подтверждающих возникновение требования, а также при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесении на расходы в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.
(В п.2 ст.96 внесены изменения ЗРК от 11.12.2006 N 201-III)
3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо представить решение суда о признании дебитора банкротом и решение органов юстиции об исключении его из Государственного регистра. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором произошло признание налогоплательщика - дебитора банкротом.
4. (п.4 ст.96 исключен ЗРК от 23.11.2002 N 358-II)
|
7440 - 1290 - создание резерва
1290 - 1210 - списание требования
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Svetik
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Сен 25, 2007 13:27:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Cleaner говорит: |
Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при наличии документов, подтверждающих возникновение требования |
А если фактически только аванс перечислен, а работы не выполнены - документов подтверждающих, получается, нет! Я так понимаю, что данное положение применимо только если есть акты выполненных работ, счета-фактуры итд. А с авансом что делать? %)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Всехочузнать
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Мар 25, 2009 12:47:25
|
Сообщить модератору
|
|
резерв сформирован в прошлых годах; через 1,5 года происходит погашение долга. проводки:
Дт деньги Кт дебиторская задолженность
Дт резерв Кт расходы по созданию резерва (т.е. обратная проводка)
в случае, если резерв создавался в предыдущем периоде, корректно ли править сальдо НРП на начало года или операция отражаться как НРП текущего года, т.к. в текущем году была частично погашена задолженность?
спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Апр 02, 2009 10:47:42
|
|
|
Подскажите пож-та, какую проводку дать на наш возврат покупателю ден.ср-в за непоставленный товар и наоборот - Нам вернули за непоставку?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Апр 02, 2009 12:28:21
|
Сообщить модератору
|
|
Елена Т
Спасибо большое.
А если дебитор у меня уже в течении 4 лет и ведется следствие по нему, и резерва я не создавала, а сумма очень большая, то так же учитывать ее как дебиторку или начать создавать по ней резерв. Признать ее как сомнительный долг нельзя, наверное, если ведется следствие, как вы думаете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Апр 02, 2009 13:04:26
|
Сообщить модератору
|
|
| kaz говорит: |
|
дебитор у меня уже в течении 4 лет и ведется следствие по нему, и резерва я не создавала, а сумма очень большая, то так же учитывать ее как дебиторку или начать создавать по ней резерв. Признать ее как сомнительный долг нельзя, наверное, если ведется следствие, как вы думаете. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Апр 02, 2009 14:19:00
|
Сообщить модератору
|
|
в соответствии с КСБУ:
сомнительным требованием признается дебиторская задолженность, которая не погашена в установленный срок, а если он не установлен, то в течении необходимого для этого времени, а также задолженность, которая не обеспечена соответствующими гарантиями. Резервы по сомнительным требованиям создаются в конце года на основании данных инвентаризации дебиторской задолженности.
в МСФО уже несколько иное понятие, вводится термин «резерв под обесценение дебиторской задолженности».
согласно МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов» (Impairment of Assets) начисление резервов (снижение стоимости в учете) по активам предусмотрено, если их справедливая стоимость становится ниже балансовой. Применительно к ДЗ резерв должен начисляться, если от дебиторов ожидается поступление суммы меньше первоначальной задолженности.
в соответтвии с НК у нас имеется право на создание резерва по сомнительным долгам.
метод «по срокам возникновения» дает более достоверные данные, на мой взгляд, чем метод «доли продаж».
вообщем, исходя из вышесказанного, вы имеете полное право сделать расчет резерва и создать резерв по сомнительным долгам
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Апр 02, 2009 14:38:57
|
Сообщить модератору
|
|
| Solitary говорит: |
|
метод «по срокам возникновения» дает более достоверные данные, на мой взгляд, чем метод «доли продаж». |
покажите пожалуйста на примере расчет резерва:
Сумма дебит.задолж. 10 000 000 тенге /авансовый платеж/. По условиям договора должны были вернуть 20.05.2005г. До сих пор возврата нет авансового платежа, ведется следствие. Резерв не создавался, резерва нет. Это единственный дебитор.
Плиз, сделайте расчет резерва. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Апр 02, 2009 14:58:57
|
Сообщить модератору
|
|
исходя ведь из сроков задолженности, а у вас срок - более 181 дня..
еще раз рекомендую почитать данную тематику в учебниках - Радостовец (подробно писал), + МСФО + методич.рекомендации к МСБУ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Чт Апр 02, 2009 15:03:10
|
Сообщить модератору
|
|
списание сомнит.долгов вообще "скользкая" тема в плане налоговых проверок
я бы списала сомнит.долг при наличии на руках решения суда... а так, сумму могут запросто выбросить при проверке
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Чт Апр 02, 2009 15:57:40
|
|
|
Налог.Кодекс 2008г
Статья 96. Вычеты по сомнительным требованиям
1. Сомнительные требования - требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - резидентам Республики Казахстан, а также юридическим лицам - нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования; сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика - дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.
В новом кодексе ст.105, добавлен п.4
http://kodeks.kz/2009/index.php?st=105
Так что по НК данная сумма у Вас на вычеты не пойдет.
Это моё мнение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Апр 02, 2009 19:53:06
|
Сообщить модератору
|
|
Елена Т
в принципе, я уже тысячу раз читала в кодексе эту статью, я больше склоняюсь к тому, что авансовый платеж за товар, пусть тридцать три документа имеется о подтверждении платежа, но он не является сомнит. требованием, по той простой причине, что в ст.оговорено возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, а у нас платеж. Вот и получается, что это не сомнительное требование, возможно я не права.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Чт Апр 02, 2009 20:12:37
|
|
|
Из письма, выложенного в сообщ.№20.
2. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность субъекта, которая не погашена в установленный срок в соответствии с договором о сроках оплаты.
Значит по БУ такая задолженность признается сомнительным требованием.
Но по НУ по ст.96 НК не признается.
По какой статье отнести на вычеты, кроме ст.100?
Согласно ст.100 идут на вычеты расходы связи с осуществлением деятельности направленной на получение дохода, а у Вас помоему этого нет.
Пока так.
Может кто докажет что данный расход связан с получением дохода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Апр 02, 2009 20:17:23
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Может кто докажет что данный расход связан с получением дохода |
Мы же за товар оплатили, который после реализации принес бы доход. Следовательно все таки связано с получением дохода в будующем.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Чт Апр 23, 2009 13:50:49
|
|
|
Добрый день! У нас на предприятии такая ситуация: в 2005г. нам выставили счет за услуги, по этому счету мы так и не оплатили. По истечению 3-х лет эту задолжность отнесли на доход по сомнительным обязательствам согласно НК РК ст. 84. Как это отразить в декларации по форме 100.25? Большая просьба ко всем, помогите пожайлуста!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Апр 23, 2009 14:09:46
|
|
|
Дэн
В строке 100.25.006:
в графу 1 переносится сумма доходов, полученных в результате списания обязательств, согл. ст. 83 НК РК, отраженная в строке 100.00.003,
а в графе 2 указывается доход от списания обязательств, отраженный в бухучете.
Удачи!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Апр 23, 2009 14:19:45
|
|
|
Дэн
| Дэн говорит: |
|
доход по сомнительным обязательствам согласно НК РК ст. 84. Как это отразить в декларации по форме 100.25? |
В стр. 100.25.007 гр.1. из стр.100.00.004"Доходы от сомнительных обязательств".
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Чт Апр 23, 2009 14:20:09
|
|
|
Для чего тогда предназначена строка 100.25.007? Если можно на примере.
Добавлено спустя 4 минуты 47 секунд:
В строке 100.25.007 есть только по налоговому учету, а по бухгалтерскому учету нет. А я по бух. учету также отнесла на прочие доходы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Чт Апр 23, 2009 14:37:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Дэн
| Дэн говорит: |
|
А я по бух. учету также отнесла на прочие доходы. |
Предлагаю ,доход от сомнительных обязательств по финансовой отчетности ,отразить в строке 100.25.022 гр. II. ,ф.100.00 "Декларации по КПН"
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Фев 10, 2010 15:50:49
|
|
|
Подскажите пожалуйста,
Если компания работает не больше 1 года, не требуется создавать резерв по сомнительным долгам?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Yevgeniya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#43 Пт Апр 13, 2012 18:00:29
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день.
У меня такой вопрос.
Начала поднимать старые документы, восстанавливать бух учет (до меня как такового бух-а не было, все вел сам директор, но он делал все не совсем правильно) и тут всплыла сумма одна. выяснилось, что фирма N оказала нам услуги и выставила счет фактуру на сумму 300 000 от 06.03.09, являются плательщиком НДС и они и мы. Выяснилось, что мы этой фирме так и не оплатили, не знаю какая там была причина. Но в общем на данный момент она уже не существует.
Подскажите, что мне делать ? Куда списать эту задолженность ? Есть документы от нее и есть подписанный акт сверки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Пт Апр 13, 2012 18:14:13
|
|
|
а откуда вы знаете, что не существует? может у нее есть правопреемники? если компании нет, правопреемников нет-это ваш доход
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Yevgeniya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Сб Апр 14, 2012 13:25:11
|
|
|
Yevgeniya, и не забудьте, что данную кредиторскую задолженность вы имеете право списать только через 3 года с момента ее образования или с даты объвления о их банкротстве.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Yevgeniya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#50 Пн Апр 16, 2012 11:16:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Yevgeniya говорит: |
|
то есть как в доход ? У нас упрощенка. |
Стисняюсь спросить. А чем вы отличаетесь от остальных, что не желаете признавать доход от списания обязательств.
Читаем статью 427 НК РК
| Цитата: |
|
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 13) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом. |
Открываем пункт 1 статьи 85 НК РК
| Цитата: |
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
...
4) доход от списания обязательств;
... |
Ну и теперь открываем статью, про доходы от списания обязательства
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
