| Как отразить дивиденды в бухучете и в налоговой отчетности
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Дек 22, 2008 12:34:26 Сказали Спасибо❤
|
|
|
1. Протокол собрания учр. о выплате дивидендов, сумма.
2. Начисление на основании протокола Дт 5510 (5520) Кт 3030
3. ИПН удержание - Дт 3030 Кт 3120 - 5%
4. РКО - Дт 3030 Кт 1010 за минусом ИПН 5%
5. ИПН оплата Дт 3120 Кт 1030
6. Форма 201.02
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Дек 22, 2008 12:41:07 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Айка27
| Айка27 говорит: |
|
ТОО сработало с доходом за 2008 г |
Думаю,что начисление и выплату дивидентов,необходимо произвести после окончания календарного 2008 г.,после составления финансовой отчетности за 2008 г.,ее утверждения учредителями и принятия решения о выплате дивидентов.
| Айка27 говорит: |
Как это сделать? Как обложить налогом?
1. Делаю РКО? Какие проводки?
2. Нужно уделжать ИПН у ист. 5%. Включаю в ф. 201.00 |
Попробуем вместе:
1.Дт 5510-Кт 3030-(начисл.дивиденты).
2.Дт 3030-Кт 3190-(удержан 5% налог).
3.Дт 3030-Кт 1010-(выданы дивиденты за минусом налога).
4.Дт 3190-Кт 1030-(перечислен в бюджет ИПН удер. у источ.выплат).
ФНО - 201.02-(ф.2007).
ФНО - 100.00- Приложение №7 (100.07)(ф.2007г.)
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Дек 22, 2008 13:02:03
|
|
|
Esiphi, пожалуйста уточните.
мы выплатим дивиденды в марте 2009 г. за 2008 г. Сдадим 201.02 за 1 кв 2009 г.
В декларации по ф.100 прилож. 7 ставлю сумму,выплаченную учредителям за минусом ИПН 5%?
стр. 100.07.001 - дивиденды, получ.в РК.
полученные ТОО? или выданные учредителям? Это ведь распределение чистой прибыли, а не СГД 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Дек 22, 2008 13:12:40
|
|
|
Айка27
| Айка27 говорит: |
|
мы выплатим дивиденды в марте 2009 г. за 2008 г |
Считаю,что и начисление дивидентов у Вас произойдет в марте.Поэтому ф. 201.02, Вы составите и сдадите в НК за 1 кв.2009г.а отчет по ф.100.07(Ф 2007г) Вы будете составлять за 2009 г .уже в 2010 г(до 31.03.).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Конфетка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Катюфка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Янв 30, 2009 21:51:20
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, пожалуйста вышлите кто-нибудь пример протокола по выплате дивидендов, каким образом можно его составит, если в 2006-2008 до апреля месяца было 2 учредителя, с апреля 1, но выплаты дивидендов еще не было ни разу, в декабре произвели выплату за 2006-2007гг, в протоколе надо указывать обоих учредителей или как? Если у кого есть возможность, пжл. вышлите форму??? 
Гость, ваш вопрос был перенесен в данную ветку. Kenga.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ольга777
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Фев 19, 2009 10:14:33
|
Сообщить модератору
|
|
Меня интересуют такие вопросы:
1. Если ИП перешло на общеустановленный режим, то появляются дивиденды?
2. И если ТОО перешло на упрощёнку, то дивиденты остаются.
Правильно ли я понимаю. Допустим по 910 форме у меня вышло 200 000 тенге оборот который я обложила 3% = 6000 (делю пополам КПН =3000 и Соц.н.=3000-соц.отч.) А дивиденды считаю по бухгалтерским документам. Допустим 200 000 -тмз 100 000 -зар.плата 30 000 - налоги 10 000 - 5000 прочие= допустим получила 55 000 тенге*5% = 2750 тенге. Или же я должна обложить дивидендами всю сумму 200 000 * 5% (не много ли)?
Пожалуйста дайте ответ. 
Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:
И при упрощение за 2008 год расчёт по дивидендам я сдаю в какой форме? И какой период указываю если сдавать буду в марте. Я думаю должна указывать 1 квартал 2009год...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Мар 20, 2009 11:32:28
|
Сообщить модератору
|
|
Дивиденды выданные учредителям это распределение чистой прибыли, а не СГД . Я понимаю что это не затраты, делаем проводку Дт 5520 -Кт 3030. У меня возникает вопрос. В 100 - форме баланс финансовый результат на начало периода стоит допустим 100 000. В 2008 году по итогам 2007 года выплатили 10 000 дивидентов. Следовательно счет 5520 стал 90 000 тенге. где в балансе показать эти 10 000 тенге? Ведь при расчете фин деятельности мы выводим результат за 2008 год и должны в балансе от сальдо на начало + или - фин результат. У меня рвет на эти дивиденты. Если мне их показать в форме отчет о фин деятельности в прочих расходах значит это будут расходы , а вы пишите что это не расходы. И зачем тогда в форме 100 строка 00,021 (корректировка совокупного годового дохода в А) нужно отражать выплаченные дивиденты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Мар 20, 2009 14:08:43
|
|
|
Нерезидент Баланса
вы чего-то написали, я прям в смятении,
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
при расчете фин деятельности мы выводим результат |
это вы про каой отчёт так сказали?
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
И зачем тогда в форме 100 строка 00,021 (корректировка совокупного годового дохода в А) нужно отражать выплаченные дивиденты |
Я так понимаю, что тут речь о тех дивидентах, которые выплачены предприятию, отражаются как доход, а потом в корректировке его убирают, согласно Кодекса.
Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:
должен быть составлен отчё - движение капитала - вот в нём всё и отразится и на фин. рез-т выйдет
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Сб Мар 21, 2009 13:38:05
|
|
|
Вы должны подать фин.отчетность с указанием этого дохода учредителям, далее учредители решают куда направить этот доход (решение общ.собрания учредителей", на дивиденды либо на создание фондов либо на пополнение оборотных средств, . Посмотрите по Уставу куда должна направляться Ваша прибыль.
Еси учредители не нарушая Устав решили направить доходы на дивиденды, то прибыль делится между учредителями пропорционально по доле их участия в ТОО (посмотрите в Уставе долю каждого в процентах).
Делается расчет дивидендов (бух.справка).
Проводки:
Дт5510 Кт3030 по каждому учредителю отдельно
Далее удерживаете ИПН с дивиденов в размере 5%
Дт3030 Кт3120
Выплата из кассы
Дт3030 Кт1010 дивиденды за минусом ИПН 5%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Сб Мар 21, 2009 13:44:54
|
Сообщить модератору
|
|
Елена Т как хорошо вы мне быстро ответили
у нас ранее, видно не выдавались не за какие года дивиденды, учредитель всего один, вот пока директор в командировке, поэтому поводу уточню позже, а в принцепе , за 2008г див. - выдать можно будет в течение определенного времени или не важно.?
Гаухара.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Сб Мар 21, 2009 14:15:53
|
|
|
За 2008г дивиденды можете выдавать как только учредитель примет решение, в котором и напишет срок выдачи. Как выдадите дивиденды, не забудьте отчитаться в налоговую по ИПН с дивидендов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
как Гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Сб Мар 21, 2009 14:48:18
|
Сообщить модератору
|
|
| как Гость говорит: |
|
ИПН с дивидендов - это 5%, оплатить? |
да 5%.
| как Гость говорит: |
|
а какой отчет или декларацию- надо будет сдать, от ТОО или самаго учредителя? |
по дивидендам выплаченным в 2009 году сдаете ф. 200.00 Декларация по ИПН и соцналогу. Т.к. дивиденды относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты, то Ваше ТОО как источник выплаты дохода обязано сдавать указанную Декларацию.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Гость как гость
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Вс Мар 22, 2009 16:10:41
|
Сообщить модератору
|
|
5510 - 5520
| Елена Т говорит: |
Проводки:
Дт5510 Кт3030 по каждому учредителю отдельно
Далее удерживаете ИПН с дивиденов в размере 5%
Дт3030 Кт3120
Выплата из кассы
Дт3030 Кт1010 дивиденды за минусом ИПН 5% |
раз делаем в 2009 году за 2008 год, надо ли делать проводку
Дт5520 Кт5510
каким числом, в каких случаях (на основании чего) она вообще делается?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вс Мар 22, 2009 16:18:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Гость как гость говорит: |
|
в каких случаях (на основании чего) она вообще делается? |
Делается при закрытии прошлого года, в начале 2009г я делаю проводки по переносу нераспред.прибыли отч.года на нераспр.прибыль (убыток) прошлых лет.
Дт5510 Кт5520
При переносе сч.5510 освобождается для подсчета нераспр.прибыли/убытка уже для текущего года.
Если данные проводки по переносу сделаны, то тогда дивиденды пройдут по счету 5520
Дт5520 Кт3030 по каждому учредителю отдельно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Елена Скок
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Мар 23, 2009 14:36:31
|
Сообщить модератору
|
|
мне тоже нужно сейчас распределить прибыль между учредителями. У кого-нибудь есть пример протокола общего собрания учредителей? Скиньте на ветку, пожалуйста, как он должен выглядеть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Мар 23, 2009 14:46:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
У Вас есть протоколы общ.собрания вообще?
Вот вносите повестку дня - распределение нераспр.прибыли по результатам фин.отчетности за 2008г.
Выступил бух: нераспр.прибыль по результатам фин.отчетности составила столько-то, по Уставу мы имеем возможность распределить ее путем начисления дивидендов учредителям. Предлагаю прибыль в сумме ??? распределить в виде дивидендов
на учр№1 -ст-то % от прибыли согласно его доли(%)уставе
на учр№1 -ст-то % от прибыли согласно его доли(%)уставе
и т.д. , налоги к удержанию составят 5% от сумм дивидендов к выплате ст-то.
Решением общ.собрания учредителей постановляем:
прибыль распределить путем начисления дивидендов каждому учредителю в размере ст-то, бухгалтеру начислить дивиденды, удержать налог 5% и выдать дивиденды в срок такой-то путем выдачи наличных средств.
Вот в таком духе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вт Мар 24, 2009 11:28:25
|
Сообщить модератору
|
|
С 2009 года не всегда надо облагать дивиденды 5%.
См.ст. 156 НК -2009. Доходы, не подлежащие обложению.
п.1, пп.7) дивиденды, полученные от юр.лица-резидента, при одновременном выполнении след.условий:
владение акциями или долями участия более 3-х лет;
50 и более процентов стоимости уст.капитала...... на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц, не являющихся недропользователями.
Т.е. если учредитель является таковым более 3- х лет и его предприятие не связано с недропользованием более, чем на 50%, то дивиденды освобождаются от налогообложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пт Мар 27, 2009 14:04:45
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! Подскажите как быть? Предприятие ТОО получило доход в 2008г., и распеделило дивиденты между учредителями. Одним из учредитетелей является ТОО. Это ТОО в свою очередь этот доход распределяет между своими учредителями - физ.лицами. Как будет удерживаться налог с дивидентов в этих 2- случаях ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Пт Мар 27, 2009 14:06:11
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
этот доход распределяет |
может всё-такие не это доход, а свою чистую прибыль( тот второй ТОО)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Пт Мар 27, 2009 14:25:19
|
|
|
ну вроде как по Кодексу ТОО-2 включает дивиденды в доход по ст.85, и исключает по ст.99 корректировкой СГД. Налообложения т.о. не возникает.
А при распрепределении своей чистой прибыли м. физ.лицами - удерживает налог у источника 5% при выплате. Думаю так.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пт Мар 27, 2009 14:42:39
|
|
|
в 143й статье нет такого дохода (КПН), который бы у источника был - а именно дивиденды, там выигрыши, вознагражения и доходы нерезидета, получается, что у источника ТОО-1 не удерживает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Арушка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Арушка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Чт Апр 16, 2009 14:35:34
|
|
|
Арушка
никакие - всё "сидит" в нераспределённой прибыли прошлых лет, этот счёт заденете только когда будете распределять дивиденты.
Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:
| Арушка говорит: |
|
пустить на оборотные средства |
не так это в решении оговаривается, обычно. Обычно говорится - оставить нераспределённую прибыль или часть нераспределённой прибыли в распоряжении предприятия.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#34 Ср Май 20, 2009 14:23:49
|
Сообщить модератору
|
|
oksi@d Проводки по дивидендам в этой ветке расписаны. Проводки по реализации товара вы знаете. На основании заявления закроете задолженности Дт 3030 Кт 1210.
Учтите одно но. Согласно п.14 ст.12 НК РК, если продадите товар учредителю ниже себестоимости, это будет считаться его доходом( в виде дивидендов). Поэтому желательно продать чуть выше с/сти.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Юлианна84ра
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Ср Май 20, 2009 16:28:25
|
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
если продадите товар учредителю ниже себестоимости, это будет считаться его доходом( в виде дивидендов). |
ну мне кажется будет доходом от материальной выгоды(разница), а доходы в виде дивидентов само собой...
А, кстати, учредитель-то работник или как? а то может и вообще не может быть материальной выгоды у него
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Ср Май 20, 2009 16:32:43
|
Сообщить модератору
|
|
Сейчас любая материальная выгода учредителя по определению НК тоже называется дивидендами.
| Цитата: |
ст12 п 14) дивиденды -... доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
положительной разницы между стоимостью реализации товаров, работ, услуг независимой стороне и стоимостью их реализации акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Юлианна84ра
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Ср Май 20, 2009 16:53:41
|
|
|
Геннадьевна
а понятно, теперь эту разницу не только для работника как-то рассматривают (в виде оплаты труда), но за учредителями "пригляд", логично в принципе...
Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:
то и то связанные стороны, у работника ИПН, как с зарплаты, у учредителя как с дивидентов...вот оно как
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Чт Май 21, 2009 12:04:16
|
Сообщить модератору
|
|
| AWA говорит: |
С 2009 года не всегда надо облагать дивиденды 5%.
См.ст. 156 НК -2009. Доходы, не подлежащие обложению.
п.1, пп.7) дивиденды, полученные от юр.лица-резидента, при одновременном выполнении след.условий:
владение акциями или долями участия более 3-х лет;
50 и более процентов стоимости уст.капитала...... на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц, не являющихся недропользователями.
Т.е. если учредитель является таковым более 3- х лет и его предприятие не связано с недропользованием более, чем на 50%, то дивиденды освобождаются от налогообложения. |
Извините, уточню, если единственный учредитель, он же директор, в ТОО четыре с половиной года, не недропользователь, Упращенка, то с дивидендов 5% не берется?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Чт Июн 04, 2009 16:25:19
|
Сообщить модератору
|
|
Извините, хотела бы уточнить: фирма 3 года должна работать по Упращенке или возможен вариант - 4,5 по общеустановленной, сейчас переходим на Упращенку. В этом случае как быть с дивидендами?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Чт Июн 04, 2009 16:31:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Фирма есть - существует, значит есть прибыль по-любому, вывод- дивиденды можете расчитать за все прошлые отчетные периоды.
Нужно решение учредителей что делать с прибылью - оставить на развитие бизнеса или распределить на дивиденды.
Налоговый режим не играет в этом главной роли.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Пн Июн 08, 2009 10:57:31
|
|
|
Здраствуйте! У нас ТОО на упращенке в 2008 году за дивиденды отчитывались ф-201.02 а в 2009??? 910 с 201 объединили, а 201.02 я что то не найду для соно 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Гость)
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#49 Чт Июн 25, 2009 15:46:23
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, у нас за 2008 г. нераспределенная прибыль (сч.5510) 1500000, а за 2007 г.был убток 300000. Какая сумма идет на дивиденды - 1500000 или 1200000?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Июн 25, 2009 16:07:51
|
|
|
Смотрите кредитовое сальдо по счету 5510+5520 это прибыль и минус дебетовое сальдо по этим же счетам если есть такое, эта сумма нераспр.прибыли.
Должна быть прибыль исходя из цифр= 2008 прибыль 1 500 000- убыток 2007г 300 000=1 500 000 прибыль для распределения. А до 2007г не было деятельности?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
