| Налоговый период по НДС для вновь созданного предприятия
|
|
|
|
#1 Вт Янв 31, 2006 12:57:18
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=32802#32802
Добрый день. Прошу совета в ситуации:
Предприятие создано в августе 2005 г, плательщиком НДС является с момента регистрации в качестве налогоплательщика, т.е. с августа.
В августе оборота по реализации не было, но были приобретения, т.е. зачетная часть НДС. Реализация началась только с сентября.
Ф.300.00 была сдана за 3 квартал 2005 г. Результат декларации - НДС к уплате.
На днях поступает уведомление о том, что некорректно определен налоговый период в соответствии со ст.246.
Налоговики считают, что ф.300.00 должна была сдаваться отдельно за август и сентябрь. И только после анализа этих 300-х форм можно применять п.2 ст.246 (налоговый период - квартал). Улыбается штраф 100 МРП.
Хочу попробовать использовать п.3 ст.246, где налогоплательщику предоставлено право ВЫБОРА налогового периода. Но этот пункт годится только для августа. Что делать с сентябрем - подскажите!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Янв 31, 2006 13:18:43
|
Сообщить модератору
|
|
1.в течение последних 2-3 месяцев были статьи по этому поводу в ББ и ФБ...сошлись на том, что за первый полный или неполный квартал работы предприятия надо сдавать помесячно - а по итогам первого кв-ла уже или окончательно оставаться на месчйно форме, либо переходить на квартальную...
2. думаю, выбор имеет место быть, если вы не обязаны сдавать помесячно, но добровольно хотите этого - вдруг у вас большие рывки, скачки реализации, то есть во избежание последствий....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Янв 31, 2006 14:03:36
|
Сообщить модератору
|
|
Полностью согласна со Стариканом. Сложилась такая практика - для того, чтобы определить период, нужно первый квартал работы предприятия сдавать отчеты ежемесячно...
Так что от штрафа вам, скорее всего не уйти...
Тем более сейчас...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Фев 02, 2006 18:02:02
|
Сообщить модератору
|
|
У меня аналогичная ситуация, посоветовались с аудиторами нам порекомендовали применять ст246 п3. Если в августе (при постановке на учет с 01.08.05г) зачетная часть больше, а все бремя ложится на третий меясяц, то можно отчитаться по квартально.
С уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Фев 03, 2006 10:37:20
|
Сообщить модератору
|
|
Ув.Лара, я выстраиваю защиту опираясь именно на п.3 ст.246 НК, согласно которому предприятие самостоятельно определило в качестве налогового периода квартал.
У меня вопрос: в вашей ситуации удалось отбиться? Или возникли дополнительные разночтения НК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Фев 03, 2006 13:27:36
|
Сообщить модератору
|
|
Пока с НК ничего не возникло.
Я сама когда только начались такие публикации обращалась в свой НК к начальнику юр.отдела. Мне сначала сказали, что ничего пересдавать не надо, т.к. пока им самим ничего не известно и никаких распоряжений не было. Действительно, только потом , где-то в декабре, на каждом окошке инспектора вывесили разъяснение о ежемесячной сдаче отчетов.
Но тем временем начала консультироваться с аудиторами и юристами. и мне советовали упирать именно на п,3 ст 246.
НК РК ст.246 п.3:
Если за календарный месяц складывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, налоговым периодом является календарный месяц либо квартал, определенный плательщиком налога на добавленную стоимость самостоятельно.
Тем более в такой ситуации, мне кажется, есть непричинение вреда от совершения нарушения
С уважением,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Фев 03, 2006 13:31:58
|
Сообщить модератору
|
|
Сорри, подчеркнула не до конца
| Лара говорит: |
НК РК ст.246 п.3:
Если за календарный месяц складывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, налоговым периодом является календарный месяц либо квартал, определенный плательщиком налога на добавленную стоимость самостоятельно
|
С уважением,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Фев 03, 2006 14:19:37
|
Сообщить модератору
|
|
Господа, помогите разобраться с таким вот вопросом. Предприятие получило свидетельсво о регистрации в качестве налогоплательщика 25 ноября 2005г. 15 декабря было подано заявления о постановке на учет по НДС. Свидетельство о постановке на учет по НДС было выдано 20 декабря, но срок действия данного свидетельства указан с 25 ноября. В связи с этим налоговики считают, что декларации по НДС должны были сдаваться с ноября. В Налоговом кодексе же четко указано, что свидетельство по НДС начинает действовать с 1 дня месяца следующего за месяцем подачи заявления. Правда есть такой пункт: если налогоплательщик подал заявление в течение 10 рабочих дней с момента регистрации, то он ставится на учет по НДС с момента регистрации в качестве налогоплательщика вообще. Но как ни считай, получается больше 10 дней. Может быть я неправильно считаю, или есть какие-то другие моменты? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Сб Фев 04, 2006 17:38:59
|
Сообщить модератору
|
|
10 дней считается от государственной (учетной регистрации) в минюсте. Я недавно письмо НК читала. Там что-то было про эти сроки. Типа 10 дней на регистрацию в НК + 10 дней на регистрацию по НДС. В общем, если в 20 дней от регистрации в минюсте укладываетесь, вас могут сделать плательщиками НДС со дня регистрации в качестве налогоплательщика. Может кто из форумчан номер этого письма подскажет.
А если не брать во внимание письмо(которое противоречит НК), то вы правы и должны стать плательщиками с 1 декабря.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Доктор
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Фев 14, 2006 12:02:51
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день! Такая же ситуация как у Jane. произошла и у меня, выставили 80 МРП, постановление вручили 7 февраля, ссылаясь на п3.ст.246 попытались возмутиться и вот, что ответил мне НК:
Относительно определения налогового периода
НК МФ РК, в связи с поступающими запросами касательно определения налогового периода по НДС, настоящим разъясняет следующее:
В соответствии с пунктом 1 статьи 246 Налогового Кодекса, если иное не установлено данной статьей, налоговым периодом по НДС является календарный месяц.
Согласно п.2 ст.246 Кодекса, если среднемесячная сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал.
Из редакции вышеуказанных пунктов следует, что у плательщика НДС при представлении первоначальной налоговой отчетности по НДС, налоговым периодом является календарный месяц. Если согласно представленной отчетности за текущий квартал среднемесячная сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит менее 1000 МРП, то плательщик НДС вправе в следующем квартале представлять отчетность поквартально.
При этом п.3 ст.246 предусматривает самостоятельное определение налогового периода(календарный месяц либо квартал) при сложившемся превышении суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Данная норма применима только исходя из сумм НДС, подлежащих уплате по представленной отчетности за предыдущий квартал.
Таким образом, плательщиками НДС первоначальная налоговая отчетность по НДС( форма 300.00, 307.00) в течение квартала представляется ежемесячно. Если согласно представленной отчетности за предыдущий квартал возникает превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, то налогоплательщик вправе самостоятельно определить налоговый период( месяц или квартал).
подпись первый зам председателя Н.Усенова
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Доктор
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Фев 17, 2006 14:40:55
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день.
Основной акцент в жалобе я делаю на буквальное понимание п.3 ст.246 без разъяснений г-жи Усеновой.
Ведь если следовать логике разъяснительного письма, в упомянутом пункте 3 ст.246 вовсе нет смысла, поскольку превышение зачетного НДС над начисленным в течении предыдущего квартала автоматически означает, что сумма НДС к уплате менее 1000 МРП и мы возвращаемся к п.2 ст.246.
Для чего нужен был п.3? Вопрос переходит на уровень понятий (что такое календарный месяц, каким образом складывается превышение и что такое самостоятельно).
Интересно, какой смысл в этот пункт закладывали разработчики кодекса?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
erkinadai
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вс Мар 26, 2006 11:35:28
|
Сообщить модератору
|
|
У меня была точно такая же история как у JANE... Был один знакомый... Бизнесмен-любитель, мать его за ногу... Попросил посдавать отчеты... Пока он хорошенько не раскрутится... Я согласился, но потребовал чтоб всегда советовался прежде чем, что либо сделать в плане налоговых органов и т.п.... Вроде внятно сказал..
Предприятие было зарегис. в 1 кв.2005г. На НДС сразу не вставало... Я и ни сном, ни духом, не подозревал, что в июле директор решил встать на НДС... Ему видити ли клиенты потребовали.... Получил свид.НДС в июле 2005г., соот-но плательщ-м стало с 1 августа... НДС первые 3 мес.надо сдавать по месячно... Следовательно сдаешь сперва -август, сентябрь -это 2 месяца... А нужен ведь еще 3 месяц... Это - октябрь... Получается, что еще нояб и декаб будешь по мес. сдавать... А уже 1 кв- по квартально...
Вообщем до 15 сентября деклар. за август никто не сдавал... Я узнал об этом уже в начале октября, когда начал делать 3 квартал...
НДС за оба мес. были на зачет т.к. не было реализации...
Написали слезное письмо на имя председ. НК о том, что директор лежал в больнице с ребенком... Да и дескать человек неграмотный...
Никто не обяснял последствий постановки на учет... и т.д. Кстати у него ребенок действительно лежал в больнице... Приложили справку от врачей... Попросили принять месячные декларации....
Вообщем выписали нам протокол и постановление, а председ. на нем написал чтоб сняли взыскание.... Всвязи с отсутсвием ущерба т.е не было суммы к уплате...
Вот так было....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Elephantishka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Сен 09, 2008 12:45:36
|
Сообщить модератору
|
|
вопросик по НДС-ИП зарегистрировано с 27.07.08, встало на учет по НДС с 01.08.08 - декларации сдавать ежемесячно первые 3 мес? или август, сентябрь, а потом 4 квартал? или как? раньше что-то было по вновь открывшимся - первые 3 мес.каждый месяц надо было сдавать 300 и 307
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Вт Сен 09, 2008 12:56:46
|
Сообщить модератору
|
|
СТ,246 п.1 Налоговым периодом по НДС является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика налога НДС, за исключением случаев, уст. в п.2 наст.ст.
Я не нашла никаких ссылок на вновь открывшихся.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вт Сен 09, 2008 13:02:40
|
|
|
Новичок
Значит и выбираете для себя месяц или квартал...сами же пишите
| Новичок говорит: |
|
Налоговым периодом по НДС является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Elephantishka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Сен 11, 2008 14:36:16
|
Сообщить модератору
|
|
спасибо. Я читала про выбор плательщика и т.д. просто пару лет назад сдали отчет за квартал, потом штрафанули - сказали первые 3 мес.ежемесячно, а потом квартально. Вот и пойми. И бесполезно им было показывать статьи. Думала, что-нить изменилось.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Сен 11, 2008 15:05:52
|
|
|
| Elephantishka говорит: |
|
пару лет назад |
Пару лет назад так и было. Надо было сдавать помесячно. Но НК меняется ежегодно, так что это теперь один из плюсов. Не надо маяться с помесячной сдачей.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Сб Дек 27, 2008 19:39:20
|
|
|
Первый отчетный месяц- месяц следующий за месяцем постановки на учет по НДС . Т.е. , если встали на учет в ноябре 2008г., то отчет надо сдать до 20 декабря 2008г(так мне в налоговом комитете сказали). А зачем нужно сдавать отчеты три меяца подряд? По моему , следующий отчет надо сдать в январе 2009г, а потоп поквартально. А если на учет встал 1 декабря 2008г, то первый отчет надо сдать до 20 января , а потом поквартально.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Сб Дек 27, 2008 20:48:06
|
Сообщить модератору
|
|
gulya2949179
при постановке на учет по НДС надо первые три месяца сдавать ежемесячно, а уже только потом если у вас НДС к уплате не превысит 1000 МРП, то сдаете поквартально так вроде было.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Сб Дек 27, 2008 21:15:26
|
|
|
Vassiliy, получается, если я встала на учет в ноябре, то отчеты сдаю 20 декабря, 20 января, 20 февраля, потом 20 апреля (за 1 квартал-февраль, март), если оборот не привысит 1000 МРП
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Вс Дек 28, 2008 01:42:13
|
|
|
| Vassiliy говорит: |
|
сдаете поквартально так вроде было. |
именно БЫЛО. Сейчас - В Кодексе писано налоговый период - месяц или квартал по выбору. И месяц только при превышении....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Вс Дек 28, 2008 13:25:06
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
Статья 246. Налоговый период
1. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных в пункте 2 настоящей статьи.
2. Если среднемесячная сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет более 1 000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является календарный месяц. |
gulya2949179 Я думаю, можете сдавать первый отчет - за 4 квартал. Обороты показываете только за ноябрь-декабрь (и начисленный, и зачетную часть). Добавляете зачет по инвентаризационной описи по товарам и материалам, приобретенным и неиспользованным на дату 1 ноября 2008 г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Вс Дек 28, 2008 13:30:43
|
|
|
У меня ситуация - за 3 квартал НДС к оплате превысил лимит(ст.246 п.2), теперь сдаю отчеты ежемесячно.
Возможно ли, опираясь на ту же ст.246 п.2, при условии не превышения лимита за 4 кв. (октябрь + ноябрь + декабрь) вернуться к ежеквартальной отчетности, чтобы сдать отчет по НДС за 1 квартал?
Посоветуйте 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
