» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Является ли ЭСФ основанием для отражения начисленного НДС в Декларации по НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Пт Сен 16, 2022 14:15:07
Заголовок сообщения: Является ли ЭСФ основанием для отражения начисленного НДС в Декларации по НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=681038#681038

Добрый день.
Прошу высказать свое мнение по следующему вопросу: если НДС начисляется в учете без подписанного ЭАВР, то необходимо ли его уплачивать в бюджет и отражать в Декларации по НДС, если ЭСФ будет появляться только после получения согласованного ЭАВР?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Пт Сен 16, 2022 15:00:11
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
если НДС начисляется в учете без подписанного ЭАВР

это как, можно поподробнее?
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #3  Сб Сен 17, 2022 12:40:27
Заголовок сообщения:
Доброе утро.
Ведмедев, в 1С отражается документ реализации, соответственно, так как организация плательщик НДС, формируются проводки:
Дт 1210 - Кт 6010 ХХХ
Кт 1210 - Дт 3130 ХХХ
После этого оформляется ЭАВР и отправляется покупателю. Таким образом, в учете НДС есть, а ЭАВР не подписан, необходимо ли данный НДС отражать в декларации по НДС до момента получения ЭАВР (кстати, он может и никогда не подтвердиться)? Устроит ли такой подход налоговый орган?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Сб Сен 17, 2022 15:00:29
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
Таким образом, в учете НДС есть, а ЭАВР не подписан

Задаемся вопросом, что согласно НК РК является совершением оборота облагаемого НДС, после которого Вы делаете проводки
Алекс Мневис говорит:
Кт 1210 - Дт 3130 ХХХ

Цитата:
Статья 380. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг
1. Если иное не предусмотрено статьей 381 настоящего Кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

Теперь смотрим что такое реализация.
пп.50 п.1 ст.1 НК РК говорит:
50) реализация - отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства;

факт отгрузки или передачи Вы можете подтвердить только на основании первичных бухгалтерских документов, которые были подписаны ответственными сторонами. Пока этого обстоятельства нет, следовательно нет оборота по реализации облагаемого НДСом.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #5  Вс Сен 18, 2022 09:07:21
Заголовок сообщения:
Ведмедев, мнение, то правильное. Получается нет подписанного АВР или накладной, нет оборота по реализации, нет дохода компании и НДС начисленного?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Вс Сен 18, 2022 12:34:24
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
Получается нет подписанного АВР или накладной, нет оборота по реализации, нет дохода компании и НДС начисленного?

Верно. Договорные обязательства нужно прописывать более тщательно считаю, что бы у Заказчика желания тянуть с подписанием не возникало. Как вот тут было что-то подобное.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #7  Вс Сен 18, 2022 15:54:23
Заголовок сообщения:
Ведмедев, спасибо огромное за участие! :drinks:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ