» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет налога на имущество ( ФНО 700.00)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alya
Добавлено: #1  Пт Фев 26, 2021 14:53:24
Заголовок сообщения: Расчет налога на имущество ( ФНО 700.00)
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=673091#673091

ИП ОУР. Помогите разобраться с налогом на имущество (ФНО 700.00)
Для исчисления амортизации применяются разные нормы в БУ (2%) и НУ(5%)
На 01.01.20г. балансовая стоимость здания по БУ - 21 000 000 . По НУ веду отдельный регистр и там балансовая стоимость (НУ) на 01.01.20 - 19 000 000 ( т.е от первоначальной стоимости отнимается начисленная амортизация по НУ)
ФНО 701.01 (расчет) начисляю от стоимости по НУ на 01 .01 * 0,5% ., а в ФНО 700.00 уже корректирую изходя из среднегодовой стоимости по НУ (т.е 1/13).
В ст 520 НК налоговой базой для расчета налога на имущество -балансовая стоимость определенная по данным бух учета. т.е получается для расчёта налога на имущество я должна на 01.01 всегда брать балансовую стоимость согласно БУ. И ФНО 701 (расчёт сдавать стоимость по БУ *0,5%) ФНО 700 среднегодовую стоимость по БУ ( с учетом норм амортизации по БУ)?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Фев 26, 2021 15:20:24
Заголовок сообщения:
Alya говорит:
[b]В ст 520 НК налоговой базой для расчета налога на имущество -балансовая стоимость определенная по данным бух учета. т.е получается для расчёта налога на имущество я должна на 01.01 всегда брать балансовую стоимость согласно БУ. И ФНО 701 (расчёт сдавать стоимость по БУ *0,5%) ФНО 700 среднегодовую стоимость по БУ ( с учетом норм амортизации по БУ)?

Верно.
С ув.[/b]
Автор: Alya
Добавлено: #3  Пт Фев 26, 2021 15:24:43
Заголовок сообщения:
Т.е получается исчисление амортизации по НУ -5% я учитываю только при составлении годового ИПН ( ФНО 220.00)

Добавлено спустя 5 минут 30 секунд:

почему то думала , что данный в ФНО 700.00 должны быть равны ФНО 220.04 :oops:
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пт Фев 26, 2021 15:40:20
Заголовок сообщения:
Alya говорит:
Т.е получается исчисление амортизации по НУ -5%

Предлагаю из правил заполнения ф.220.00(2020 г.)-
6) в строке 220.02.006 указывается общая сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам, исчисленных по итогам налогового периода в соответствии с пунктами 2, и 3 статьи 271 Налогового кодекса. Определяется как сумма строк с 220.02.006 I по 220.02.006 IV.
С ув.

Добавлено спустя 4 минуты 29 секунд:

Alya говорит:
данный в ФНО 700.00 должны быть равны ФНО 220.04

Нет.
1.Ф.700.00- Налог на имущество.
2.Ф.220.00- Вычеты амортизации по фиксированным активам.
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #5  Пт Фев 26, 2021 21:13:48
Заголовок сообщения:
Alya говорит:
На 01.01.20г. балансовая стоимость здания по БУ - 21 000 000 . По НУ веду отдельный регистр и там балансовая стоимость (НУ) на 01.01.20 - 19 000 000

Не путайте. По бухгалтерскому учету - балансовая стоимость. По налоговому учету - стоимостной баланс.

- разное название,
- разная норма амортизации,
- по разному исчисляется (по БУ нурма применяется всегда к "первоначальной стоимости", по НУ налоговая норма применяется к "стоимостному балансу на конец предыдущего года минус налоговая аммортизация")

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ