 |
| Земельный участок
|
|
|
|
#1 Ср Окт 05, 2005 13:35:14
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=57709#57709
ТОО имеет на своем балансе здание (построенное своими силами в 1997 году). В 2005 году его снесли мы же для освобождения земельного участка, а материал, который остался после сноса мы оприходовали себе для последующих нужд (так же на строительство). В свсязи с этим дастаточно интересные и сложные вопросы возникли: как отразится такая ликвидация здания в налоговм и бух-ом учете (уточняю, здание не застраховано)? Какие проводки при этом я должен сделать, если остаточная стоимость здания на момент сноса 37 млн тенге, накопленный износ 3 млн? И второе: как это отразится в декларации по КПН, в каком приложении и как?
Жду четкого неразмытого ответа только настоящих спецов. Заранее БОЛЬШОЕ СПСИБО!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Окт 05, 2005 13:45:54
|
Сообщить модератору
|
|
Налоговый Кодекс в ст.109 определяет, в каких случаях,по какой стоимости выбывает ОС.
п.2.ст.109.
Выбывающие ФА уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп(по I группе- наше с Вами здание)...при списании,утрате,порчи,уничтожении...в иных случаях-по балансовой стоимости.
Рассматриваем "иной случай",поскольку здание не было застраховано.
По КСБУ(пока  )№ 6 "Учет основных средств"
определяем,что такое балансовая стоимость.
Балансовая стоимость-это первоначальная или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы амортизации,по которой актив отражается в учете и отчетности.
По тем же стандартам можно определить,что же было получено предприятием в момент сноса здания и его списанием с баланса.
Разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью,а также расходами на реализацию,является доходом или убытком от реализации и прочего выбытия основных средств.
Поскольку реализация исключается в Вашем случае,остается "прочее выбытие"
По Методическим рекомендациям по применению ТПСБУ на 122 отражаются операции по приобретению,возведению и выбытию "Зданий и сооружений"
Отражение первоночальной стоимости:
Дт122-Кт126(поскольку здание предприятие построило самостоятельно)
Начисленный износ:
Дт126-Кт13*
Списание при выбытии:
Дт13*-Кт122
Дт842-Кт122
Но,у меня вопрос:делали ли вы переоценку?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Окт 05, 2005 15:34:03
|
Сообщить модератору
|
|
КСБУ настоятельно рекомендует проводить переоценку,но мне кажется, что это стоит делать только в случае намерения продать(реализовать) здание(но я могу и ошибаться,Starican поправит).
Осталось определиться с материалом,который был получен от выбытия ОС, как в Вашем случае.
Дт20*-Кт727 оприходывание материалов
при демонтаже,ликвидации ОС на цену
возможного использования.
По вопросу о декларации.К сожалению под рукой ее у меня нет,но если не ошибаюсь надо смотреть приложение 100.22.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Окт 05, 2005 22:29:11
|
Сообщить модератору
|
|
1. Право собственности на земельный участок есть?
2. Если произошло высвобождение земли для каких-то целей- уточните.Не думаю, что снос здания произошел просто по приказу рук-ва?
3. При строительстве здания НДС в зачет брали?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Окт 06, 2005 17:57:53
|
Сообщить модератору
|
|
Статья 356 НК РК.
...По объектам налогообложения,выбывшим в течении налогового периода,текущие платежи уменьшаются на сумму налога,определяемую путем применения налоговой ставки к налогооблагаемой базе выбывших объектов налогообложения на момент выбытия.
Сумма налога,подлежащая уменьшению,распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты налога.
В своем ответе я привела статьи налогового кодекса,(статья 109 НК, по которым производятся вычеты по выбывшим ФА.Т.е.стоимость выбывших ФА относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода
И не могу понять Вашего вопроса. А что с ним (с несенным и выбывшим зданием), собственно должно происходить в налоговом учете?
Со Staricanом не согласна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Окт 06, 2005 18:08:45
|
Сообщить модератору
|
|
| tehvest говорит: |
Статья 356 НК РК.
...По объектам налогообложения,выбывшим в течении налогового периода,текущие платежи уменьшаются на сумму налога,определяемую путем применения налоговой ставки к налогооблагаемой базе выбывших объектов налогообложения на момент выбытия.
Сумма налога,подлежащая уменьшению,распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты налога.
В своем ответе я привела статьи налогового кодекса,(статья 109 НК, по которым производятся вычеты по выбывшим ФА.Т.е.стоимость выбывших ФА относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода
И не могу понять Вашего вопроса. А что с ним (с несенным и выбывшим зданием), собственно должно происходить в налоговом учете?
Со Staricanом не согласна. |
Думаю как раз таки уважаемый Starican ПРАВ! Собственно я так и думал, но ждал подтверждения знающего человека.
Получается, Здание по налоговому учету у меня не выбывает и будет балтаться? Тогда наш Налоговый Кодекс должен внеести поправки в учет ОС и обозначить какой нибудь "хвостик" до которого это здание будет висеть, чтобы потом можно было закрыть эту временную разницу? Или я ошибаюсь?
L
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Окт 06, 2005 20:59:03
|
Сообщить модератору
|
|
1. да, будет БАЛТАТЬСЯ (согласно ст.109) - временно,...
2.пока эта подгруппа не дойдет до предела 300 МРП - это "хвостик" (терминология ваша) - (ст.111). Хочу подчеркнуть, что в 2006 году будут действовать новые редакции ст.ст.109,111.
Галина, вы путаете учет ФА (формы 100.22,100.23) и учет ОС для налога по имуществу (фф.701,700). Ваше высказываен верно для налога на имущество. А наше здание проходит и по КПН, и по НИ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Окт 07, 2005 09:13:07
|
Сообщить модератору
|
|
Раз снос произошел в 2005 году, то я согласна с Техвест: уменьшается стоимостной баланс подгрупп на балансовую стоимость (п.2ст 109)
Господа, посмотрите, в этом же году изменени в НК произошли, то есть незастрахованные ФА не должны "болтаться" в приложении 22.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
