» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие налоговые обязательства при продаже сельхозугодий?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: G_B
Добавлено: #1  Вт Апр 05, 2016 12:33:06
Заголовок сообщения: Какие налоговые обязательства при продаже сельхозугодий?
Физическое лицо продает землю другому физическому лицу. Целевое назначение земли-сельхозугодья.В налоговом управлении сказали что должны сдать декларацию по форме 220.00 и заплатить ИПН 10% с суммы сделки.Какие налоговые обязательства будут у продавца?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вт Апр 05, 2016 16:58:58
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
В налоговом управлении сказали что должны сдать декларацию по форме 220.00 и заплатить ИПН 10% с суммы сделки.

Это и есть налоговые обязательства.
Только с каких пор физлица стали ф.220 сдавать? Может Вы неправильно поняли? Сдавать надо форму 240.
И ИПН надо платить не со всей стоимости реализации, а от прироста стоимости = стоимость реализации - стоимость приобретения.
Статья 180-1 НК.
Автор: G_B
Добавлено: #3  Вт Апр 05, 2016 17:03:52
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Только с каких пор физлица стали ф.220 сдавать

я уточню. У физ.лица есть ИП-крестьянское хозяйство.

Ирина Локтионова говорит:
Сдавать надо форму 240.

я дополнительно уточнила-220 или 240? сказали 240. Т.к. ИП и еще крестьянское хозяйство.
Ирина Локтионова говорит:
от прироста стоимости = стоимость реализации - стоимость приобретения.

тоже спрашивала. Сказали что вся сумма реализации * 10%.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вт Апр 05, 2016 19:38:06
Заголовок сообщения:
Стоимость приобретения есть?

Статью 180-1 НК сами читали?
Автор: G_B
Добавлено: #5  Вт Апр 05, 2016 19:55:28
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Статью 180-1 НК сами читали?

читала.Но там в основном прирост стоимости в течение одного года.
Ирина Локтионова говорит:
Стоимость приобретения есть?

сейчас запросила договор продажи этого участка. В нем указано ,что данный участок под ведение крестьянского хозяйства и право собственности возникает на основании: протокола учредителей(т.е. земля получена вместо доли в уставном капитале), и решения акима района. Это все было в 2006-2007г.г. Конкретно стоимости на тот момент не указано.
Автор: Таньчик
Добавлено: #6  Вт Апр 05, 2016 22:11:29
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
Ирина Локтионова говорит:
Статью 180-1 НК сами читали?

читала.Но там в основном прирост стоимости в течение одного года.
Ирина Локтионова говорит:
Стоимость приобретения есть?

сейчас запросила договор продажи этого участка. В нем указано ,что данный участок под ведение крестьянского хозяйства и право собственности возникает на основании: протокола учредителей(т.е. земля получена вместо доли в уставном капитале), и решения акима района. Это все было в 2006-2007г.г. Конкретно стоимости на тот момент не указано.

Стоимость доли и есть стоимость зем. участка.
Я так понимаю, что дополнительно независимую оценку (перед внесением в УК) вы не делали
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Вт Апр 05, 2016 23:31:09
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
Но там в основном прирост стоимости в течение одного года.

Почему это? Имущественный доход возникает при владении меньше года только по участкам, занятым жилыми помещениями и с целевым назначением "под ИЖС", а у вас пп.4):
Статья 180-1 говорит:
4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта;

Поэтому по вашему участку доход возникает независимо от времени владения.
Поскольку у участка отсутствует стоимость приобретения, то ваш случай регулируется пунктом 7 ст.180-1:
Статья 180-1 НК говорит:
7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:
...
2) по имуществу, указанному в подпунктах 2) – 4) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка. При этом кадастровой (оценочной) стоимостью является стоимость, определенная уполномоченным государственным органом по земельным отношениям, на одну из наиболее поздних дат:
дату возникновения права собственности на земельный участок;
последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок;

Таким образом, в вашем случае прирост стоимости = стоимость реализации - кадастровая стоимость на дату приобретения.

А если налоговики
G_B говорит:
Сказали что вся сумма реализации * 10%.

пусть ответят на основании какого пункта и какой статьи НК - пусть распишут все, как я вам расписала.

Или вы чего-то недоговариваете, потому что вот это я вообще не поняла:
G_B говорит:
Физическое лицо продает землю другому физическому лицу.

G_B говорит:
данный участок под ведение крестьянского хозяйства и право собственности возникает на основании: протокола учредителей(т.е. земля получена вместо доли в уставном капитале)

Учредители чего? Уставный капитал чего?
Автор: G_B
Добавлено: #8  Ср Апр 06, 2016 11:08:20
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
вы чего-то недоговариваете

Я сама не все знаю. Выуживаю по мере ваших вопросов.

Ирина Локтионова говорит:
Учредители чего? Уставный капитал чего?

это по ТОО. Оно давно уже закрылось. Документов никаких нет.

Ирина Локтионова говорит:
кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка

т.е. нужно запросить изначальные документы -протокол,оценка если есть .Все что найдется.

Ирина Локтионова говорит:
Поэтому по вашему участку доход возникает независимо от времени владения.

значит все-таки нужно сдавать ф.220? и платить 10% ИПН?
единственно определиться с суммой.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #9  Ср Апр 06, 2016 11:11:32
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
значит все-таки нужно сдавать ф.220? и платить 10% ИПН?
единственно определиться с суммой.

Только 240.
Автор: G_B
Добавлено: #10  Ср Апр 06, 2016 11:19:30
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
Только 240.


G_B говорит:
В налоговом управлении сказали что должны сдать декларацию по форме 220.00

потому что ип и крестьянское хозяйство. Как физ.лицо в данном случае не действует.

Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:

может инспектор путает?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #11  Ср Апр 06, 2016 11:28:23
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
потому что ип и крестьянское хозяйство. Как физ.лицо в данном случае не действует.

А учредителем он был, как ИП и КХ? В смысле долю из УК получал, как ИП и КХ? Продает от имени ИП? Или он был только ФЛ, а уже потом, на этой земле, стал ИП и КХ?
Автор: G_B
Добавлено: #12  Ср Апр 06, 2016 11:34:13
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
долю из УК получал, как ИП и КХ

как физ.лицо.

С. Ромазанов говорит:
Продает от имени ИП?

спрашивала. В договоре купли-продажи указано просто ф.и.о.

С. Ромазанов говорит:
он был только ФЛ, а уже потом, на этой земле, стал ИП и КХ?

так и есть.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #13  Ср Апр 06, 2016 11:53:35
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
С. Ромазанов говорит:
он был только ФЛ, а уже потом, на этой земле, стал ИП и КХ?

так и есть.

Ну тогда 220.
Автор: G_B
Добавлено: #14  Ср Апр 06, 2016 12:36:29
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, С. Ромазанов,
Спасибо. Очень доступно и ясно.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Ср Апр 06, 2016 13:11:38
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
Ирина Локтионова говорит:
Учредители чего? Уставный капитал чего?

это по ТОО. Оно давно уже закрылось. Документов никаких нет.

Если продает физлицо, то причем здесьТОО? Если бы продавало ТОО, тогда это играло бы роль. А если ТОО уже не существует, кому интересно, что эта земля когда-то была в УК ТОО?

Сейчас надо выяснить, на каком основании физлицо владеет этой землей. Какой законный документ есть на руках?
Решение акима не дает права собственности. В решении акима должно быть написано либо о передаче в долгосрочную аренду, либо о продаже земли государством физлицу. Если написано об аренде, то должен быть договор аренды, если о продаже, то должен быть договор продажи.

Протокол собрания учредителей о внесении участка в качестве вклада в уставный капитал ТОО подтверждает право собственности ТОО на этот участок, а не физлица.

Если никаких документов нет, то фладелец участка может запросить в ЦОНе или через egov.kz справкку о наличии земли в собственности. В этой справке должны быть данные о правоустанавливающих документах.

Насчет ФНО - тут еще зависит, на каком режиме налогообложения этот ИП.
Если ОУР, то 220.
Если СНР, то 240.

Добавлено спустя 1 минуту 54 секунды:

G_B говорит:
сейчас запросила договор продажи этого участка. В нем указано ,что данный участок под ведение крестьянского хозяйства и право собственности возникает на основании: протокола учредителей(т.е. земля получена вместо доли в уставном капитале), и решения акима района.

Это что за договор продажи? Кто кому продавал и когда?

Добавлено спустя 3 минуты 38 секунд:

Может это как раз ТОО продавало участок физлицу? Тогда там должна быть сумма, за которую продали.
Автор: G_B
Добавлено: #16  Ср Апр 06, 2016 13:20:18
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Протокол собрания учредителей о внесении участка в качестве вклада в уставный капитал ТОО подтверждает право собственности ТОО на этот участок, а не физлица.

скорее всего ничего не сохранилось. Так мне сказали. На словах сказали что протокол был о том,что данная земля получена вместо не распределенной прибыли в ТОО.

Добавлено спустя 2 минуты 47 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
Это что за договор продажи? Кто кому продавал и когда?

это как раз тот договор купли-продажи земли,налог от продажи которой требует уплатить НК.
G_B говорит:
Физическое лицо продает землю другому физическому лицу.

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Ср Апр 06, 2016 14:16:44
Заголовок сообщения:
В общем, стоимости приобретения нет, и поэтому ИПН надо исчислять с разницы меду суммой реализации и кадастровой стоимостью.
Кадастровую стоимость определяет земельный комитет. Вам надо запросить кадастровую стоимость на дату приобретения участка.
Дату приобретения можно узнать из справки, о которой я писала выше.
Автор: G_B
Добавлено: #18  Ср Апр 06, 2016 15:15:15
Заголовок сообщения:
спасибо!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ