» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно заполнять регистр по приобретенным товарам если товар куплен за границей?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Malikyshka
Добавлено: #1  Ср Ноя 04, 2015 16:37:07
Заголовок сообщения: Как правильно заполнять регистр по приобретенным товарам если товар куплен за границей?
Вопрос такой- товар куплен в Китае на заводе изготовителе. Есть инвойс, ГТД, платежки по налогам и пошлинам.

Как заполнять регистр по приобретенным товарам для ИП на упрощенке? По ГТД? А все таможенные расходы (пошлины и налоги) как учитывать или они не отображаются в этом регистре?
Автор: Мелена
Добавлено: #2  Чт Ноя 05, 2015 08:42:57
Заголовок сообщения:
Согласно п.11 МСФО (IAS) 2 «Запасы» затраты на приобретение запасов включают в себя цену покупки, импортные пошлины и прочие налоги (за исключением тех, которые впоследствии возмещаются предприятию налоговыми органами), а также затраты на транспортировку, погрузку-разгрузку и прочие затраты, непосредственно относимые на приобретение готовой продукции, материалов и услуг. Торговые уценки, скидки и прочие аналогичные статьи подлежат вычету при определении затрат на приобретение.
Считаю, что в НР вы должны отразить стоимость ТМЗ с учетом таможенных расходов, ну кроме НДС.
Автор: Malikyshka
Добавлено: #3  Чт Ноя 05, 2015 09:02:41
Заголовок сообщения:
То есть вписать туда ГТД и Платежки из банка на пошлины и налоги?
Автор: Мелена
Добавлено: #4  Чт Ноя 05, 2015 09:44:27
Заголовок сообщения:
Malikyshka,
Считаю, что стоимость по ГТД учитывается только для расчета НДС, а в НР я бы указала стоимость по инвойсу + таможенные пошлины и сборы (без НДС) + расходы по транспортировке (если имели место быть). А по строке НДС - отразила бы сумму НДС по ГТД. Можно записать одной строкой и приложить расшифровку формирования с/ст или же в самом НР построчно расписать, думаю не суть важно. ИМХО.
Автор: Алиса
Добавлено: #5  Чт Ноя 05, 2015 10:08:33
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
Согласно п.11 МСФО (IAS) 2 «Запасы» затраты на приобретение запасов включают в себя цену покупки, импортные пошлины и прочие налоги (за исключением тех, которые впоследствии возмещаются предприятию налоговыми органами), а также затраты на транспортировку, погрузку-разгрузку и прочие затраты, непосредственно относимые на приобретение готовой продукции, материалов и услуг

Это справедливо для компаний, которые работают на МСФО. Для тех, кто работает с применением национального стандарта в себестоимость войдут только таможенные сборы и пошлины

НСФО2013

Цитата:
35. Себестоимость запасов состоит из покупной цены, импортных пошлин, налогов (кроме возмещаемых). Торговые скидки, возвраты платежей и прочие аналогичные статьи вычитаются при определении затрат.
...

37. Затраты на переработку и прочие затраты, понесенные для того, чтобы обеспечить текущее местонахождение и состояние запасов, признаются расходами в том периоде, в котором они понесены.


В отношении регистров по импорту для ИП на упрощенке для строки 300.00.016 по большому счету можно составить регистр, в котором будут колонки: номер ГТД, облагаемый оборот, сумма НДС (исходя и правил по заполнению формы 300) . Ведь им не нужно в дальнейшем форму 300 стыковать с формой 100.
Автор: Мелена
Добавлено: #6  Чт Ноя 05, 2015 10:13:30
Заголовок сообщения:
Алиса, да, согласна с вами с отношении НСФО, честно сказать упустила этот момент.
Если Ип стоит на учете по НДС, то да
Алиса говорит:
можно составить регистр, в котором будут колонки: номер ГТД, облагаемый оборот, сумма НДС

Автор: Malikyshka
Добавлено: #7  Чт Ноя 05, 2015 10:14:28
Заголовок сообщения:
ИП на учете по НДС не состоит
Автор: Алиса
Добавлено: #8  Чт Ноя 05, 2015 10:32:55
Заголовок сообщения:
Malikyshka, вы заполняете обязательный регистр по товарам, приобретенным налогоплательщиками, осуществляющими реализацию указанных товаров в торговых объектах, в том числе на торговых рынках? Тогда по графе первичный документ я бы указала сам инвойс и ГТД. В себестоимость включила бы стоимость по инвойсу по курсу из ГТД, процедуру, пошлину и сам НДС
Автор: Malikyshka
Добавлено: #9  Чт Ноя 05, 2015 10:34:16
Заголовок сообщения:
А в графе НДС тогда что писать?
Автор: Алиса
Добавлено: #10  Чт Ноя 05, 2015 10:40:06
Заголовок сообщения:
Malikyshka говорит:
А в графе НДС тогда что писать?

Сумму НДС из ГТД. А почему Вас это смущает?
Автор: Malikyshka
Добавлено: #11  Чт Ноя 05, 2015 10:46:28
Заголовок сообщения:
Ничего не смущает, просто впервые с этим сталкиваемся еще не совсем разобралась. Но сейчас все встало на свои места! Спасибо!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Чт Ноя 05, 2015 11:22:35
Заголовок сообщения:
Алиса говорит:
обязательный регистр по товарам, приобретенным налогоплательщиками, осуществляющими реализацию указанных товаров в торговых объектах, в том числе на торговых рынках?

Этот регистр исключен постановлением Правительства РК от 08.05.2013 № 458.
Если
Malikyshka говорит:
ИП на учете по НДС не состоит

то скорее всего и не ведет бухучет. Тогда и НСФО не причем, а должен руководствоваться ст.60-3 НК и Правилами ведения налогового учета ИП, не ведущими бухучет http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1300008423 (справедливости ради надо отметить, что особого отличия от НСФО нет).
Заполняете Налоговый регистр по учету приобретенных товаров, работ и услуг http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1500011076#z54
Автор: Malikyshka
Добавлено: #13  Чт Ноя 05, 2015 11:32:23
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Заполняете Налоговый регистр по учету приобретенных товаров, работ и услуг http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1500011076#z54


Да именно о нем и идет речь
Автор: Мелена
Добавлено: #14  Чт Ноя 05, 2015 14:20:12
Заголовок сообщения:
Рита, вы как всегда вовремя.
ст 60-1 говорит:
2. В налоговом учете товарно-материальные запасы (далее – запасы) признаются по себестоимости при их получении индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным им лицом, в том числе после их производства индивидуальным предпринимателем, в результате демонтажа основных средств, путем перевода из состава прочих активов.
Себестоимость запасов включает затраты на приобретение, переработку, прочие затраты, произведенные в целях доведения запасов до их текущего состояния и доставки до места их текущего расположения.
Затраты на приобретение включают импортные пошлины, налоги (кроме возмещаемых), расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением. Торговые скидки, предоставленные поставщиком, возвраты платежей поставщиком и прочие аналогичные скидки и возвраты вычитаются при определении затрат.

Получается
Мелена говорит:
стоимость по инвойсу + таможенные пошлины и сборы (без НДС) + расходы по транспортировке (если имели место быть
+НДС в т.ч. и в гр 7 выделяете
Алиса говорит:
Сумму НДС из ГТД


А можно я тоже спрошу, немного не в тему... Вот эти НР должны заполняться ежемесячно с накоплением по строке Итого за налоговый период (полугодие для СНР) или же один за полугодие (налоговый период) с разбивкой помесячно?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Чт Ноя 05, 2015 14:30:54
Заголовок сообщения:
Поскольку в утвержденной форме есть строки "Итого за месяц" и "Итого за налоговый период", то считаю, что надо
Мелена говорит:
один за полугодие (налоговый период) с разбивкой помесячно


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ