» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС методом зачета. Последующая передача ОС в уставный капитал

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Евгения УК
Добавлено: #1  Пн Мар 02, 2015 16:17:27
Заголовок сообщения: НДС методом зачета. Последующая передача ОС в уставный капитал
Добрый день, подскажите, ТОО "А" является учредителем ТОО "В" уставный капитал ТОО "В" состоит из ОС которые ТОО "А" должно передать в качестве вклада в УК. Вопрос вот в чем, оборудование приобреталось ТОО "А" из страны ТС, оплата НДС методом зачета, как оборудование для собственных нужд. Вот теперь его нужно передать в УК ТОО "В" возникает ли обязательство по оплате НДС
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Вт Мар 03, 2015 10:07:56
Заголовок сообщения:
Евгения УК говорит:
Вот теперь его нужно передать в УК ТОО "В" возникает ли обязательство по оплате НДС

Передача основного средства в УК - это для Вас реализация.
Поэтому НДС доначислить Вы обязаны, т.к. прекращается его использование для собственных производственных нужд и происходит выбытие из ОС данного актива.
Автор: Евгения УК
Добавлено: #3  Вт Мар 03, 2015 10:15:57
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
Передача основного средства в УК - это для Вас реализация.

согласно пп.1 п.3 ст.231 "Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал. Я считала, что это как раз наш случай. а Ваше мнение?

Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:

Евгения УК говорит:

Омарова Д.М. говорит:
Передача основного средства в УК - это для Вас реализация.

согласно пп.1 п.3 ст.231 "Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал. Я считала, что это как раз наш случай. а Ваше мнение?

ст.231 НК РК. п.3 Не являются оборотом по реализации
Автор: куляш1973
Добавлено: #4  Вт Мар 03, 2015 10:59:49
Заголовок сообщения:
Действительно, согласно п.3ст.231 передача имущества в УК не является оборотом по реализации, поэтому начислять НДС вы не обязаны. Однако есть статья 258.
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал;

Т.е. тот НДС, который вы отнесли в зачет по методу зачета, надо убрать через корректировку НДС, относимого в зачет и показать это в отдельном приложении в ФНО 300.00.
Автор: Евгения УК
Добавлено: #5  Вт Мар 03, 2015 11:39:56
Заголовок сообщения:
куляш1973 говорит:
Т.е. тот НДС, который вы отнесли в зачет по методу зачета, надо убрать через корректировку НДС, относимого в зачет и показать это в отдельном приложении в ФНО 300.00.

Если я правильно поняла, то НДС мы должны оплатить в любом случае?? Эти ОС приобретали в ТС, НДС был начислен и взят в зачет методом зачета, а сейчас мы уберем эти суммы из зачета и должны будем оплатить НДС?
Автор: Мара
Добавлено: #6  Вт Мар 03, 2015 14:03:16
Заголовок сообщения:
Евгения УК говорит:
то НДС мы должны оплатить в любом случае?

Это без сомнений.
Евгения УК говорит:
взят в зачет методом зачета

Тут уточните, взят в зачет т.о., что вы не платили НДС при импорте?
ну для меня немного не понятно звучит ваша формулировка, так как НДС при импорте берем в зачет и когда платим...
А тут у меня сомнения, возможно излишние:
Когда ввозят по зачету, то там есть обязательство использовать полностью в собственном предпринимательстве.
Вы же как бы инвестируете другое ТОО, т.е. не используете в собственном предпринимательстве. Ведь эта операция могла бы и по другому быть осуществлена - "продали", а деньги в УК другого ТОО... Раз не используете с той целью, с которой ввозили - то НДС-то возникает на ту дату, на которую ввозили." Вот ведь че, Михалыч" :o
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Вт Мар 03, 2015 14:39:55
Заголовок сообщения:
Евгения УК, восстановить начисление НДС именно на дату - когда вы при ввозе воспользовались уплатой НДС методом зачета.
Мара говорит:
Раз не используете с той целью, с которой ввозили - то НДС-то возникает на ту дату, на которую ввозили.

именно это и имею ввиду
Автор: куляш1973
Добавлено: #8  Вт Мар 03, 2015 15:02:53
Заголовок сообщения:
Давайте все-таки разберемся до конца.
Конкретно по датам. Допустим, ввозим оборудование в январе 2015 года. Делаем в январе две проводки:
1) относим НДС в зачет - 100 тенге (допустим)
2) начисляем НДС - 100 тенге.
В этом суть НДС методом зачета, когда мы одновременно и начисляем НДС, и относим этот же НДС в зачет.

Теперь передаем оборудование в УК другому ТОО в феврале 2015 года. Делаем в учете корректировку НДС, ранее отнесенного в зачет, т.е. минус 100 тенге в зачетном НДС уже в феврале.

В чистом осадке остается начисленный НДС в размере 100 тенге, который мы должны уплатить в установленные сроки.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #9  Вт Мар 03, 2015 15:10:59
Заголовок сообщения:
куляш1973 говорит:
В чистом осадке остается начисленный НДС в размере 100 тенге, который мы должны уплатить в установленные сроки.

+ пеня.
И потом уже по дате уплату - отнести в зачет НДС на импорт.
Автор: Евгения УК
Добавлено: #10  Вт Мар 03, 2015 16:20:05
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
+ пеня.
И потом уже по дате уплату - отнести в зачет НДС на импорт.
Если передача ОС в УК, согласно п.3ст.231 не является реализацией, то почему пеня?

куляш1973 говорит:
Теперь передаем оборудование в УК другому ТОО в феврале 2015 года. Делаем в учете корректировку НДС, ранее отнесенного в зачет, т.е. минус 100 тенге в зачетном НДС уже в феврале.

В чистом осадке остается начисленный НДС в размере 100 тенге, который мы должны уплатить в установленные сроки.
либо пеня и начисление НДС, либо корректировка НДС, мы же не можем и то и то указывать... НДС оплачиваем 1 раз, а если и пеня и корректировка получиться задвоение НДС
Автор: куляш1973
Добавлено: #11  Вт Мар 03, 2015 16:59:10
Заголовок сообщения:
Статья 250. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета (действует до 01.01.2017 года)
3. Плательщик налога на добавленную стоимость представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, а также обязательство по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по товарам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, и целевому использованию указанных товаров.
Обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, установленной уполномоченным органом.
На основании обязательства выпуск товаров для свободного обращения либо для внутреннего потребления производится без фактической уплаты налога на добавленную стоимость при условии уплаты в установленном порядке таможенных платежей и акцизов по подакцизным товарам.

Омарова Д.М. , Вы можете пояснить, за что пеня?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #12  Ср Мар 04, 2015 11:34:15
Заголовок сообщения:
куляш1973 говорит:
за что пеня?

Цитата:
В случае нарушения в течение пяти лет с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию Республики Казахстан требований, установленных настоящей статьей, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан.

http://balans.kz/viewtopic.php?p=469560&tape#469560
Цитата:
по условиям ст.250 старого НК вы подписывали обязательство в таможню что со дня выпуска товара в течении пяти лет будете использовать в собственных производственных процессах.
Если вы этого не делаете, т.е. продаете до истечения срока обязательства таможенный орган производит вам начисление НДСа по дате выпуска и соответственно пени

http://balans.kz/viewtopic.php?p=427488#427488

http://balans.kz/viewtopic.php?p=581566#581566

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ