| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отложенные налоговые обязательства/активы |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Jobayev |
| Добавлено: | #1 Чт Янв 29, 2015 15:14:37 |
| Заголовок сообщения: | Отложенные налоговые обязательства/активы |
Резервы это разница = Переоцененная стоимость - балансовая стомость. Резервы это временная разница или постоянная разница? |
|
| Автор: | vbnz |
| Добавлено: | #2 Чт Янв 29, 2015 15:50:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Постоянные разницы - это разницы между налогооблагаемым и учетным доходом за отчетный период, возникающие в текущем отчетном периоде и не погашаемые в последующих периодах. Постоянные разницы связаны с расчетом совокупного налога на прибыль, выплачиваемые компанием в процессе ее деятельности. Временные разницы - это разницы между налогооблагаемым и учетным доходом за отчетный период, возникающие из-за несовпадения отчетного периода включения некоторых статей дохода и расхода в налогооблагаемый доход и учетный доход |
|
| Автор: | Jobayev |
| Добавлено: | #3 Чт Янв 29, 2015 15:58:19 |
| Заголовок сообщения: | |
резервов под снижение стоимости материальных ценностей - это постоянная разница, временная разница так получается? |
|
| Автор: | Jobayev |
| Добавлено: | #4 Пт Янв 30, 2015 09:08:57 |
| Заголовок сообщения: | |
извините, это постоянная разница или временная разница |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #5 Пт Янв 30, 2015 09:50:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Резервы под обесценение ТМЗ - это временная разница. При списании этих ТМЗ вы постепенно будете списывать и этот резерв. Практически все такие виртуальные расходы, признаваемые в соответствии с МСФО, являются временной разницей. Чтоб почувствовать разницу между временными и постоянными разницами (извиняюсь за каламбур), могу привести пример постоянной разницы - расходы за счет чистого дохода, сверхнормативные потери, штрафы/пени в бюджет, списанные авансы и т.п. |
|
| Автор: | Jobayev |
| Добавлено: | #6 Пт Янв 30, 2015 15:01:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Дивиденды полученные и Выбытие фиксированных активов это постоянные расзницы? |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #7 Пт Янв 30, 2015 15:27:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Видимо имеется в виду следующее. 1) Корректировка СГД по ст.99 - исключаются из СГД полученные дивиденды, а в бухучете они остаются. Это постоянная разница. 2) Убытки от выбытия ФА - это временная разница. Все, что касается ОС и НМА, используемых в предпринимательской деятельности (а это и есть ФА) - это временная разница. Если же дело касается ОС и НМА, используемых в НЕпредпринимательской деятельности (например объекты соцсферы), то это постоянная разница. |
|
| Автор: | Jobayev |
| Добавлено: | #8 Вт Фев 03, 2015 16:47:03 |
| Заголовок сообщения: | |
Резервы под обесценение ТМЗ - увеличение Отложенных налоговых активов? |
|