| Признание оборота по реализации и дата выписки Счета-фактуры
|
|
|
|
#1 Вт Окт 23, 2012 11:44:02
|
|
|
Получили от партнеров такое письмо:
"Уважаемые господа,
Согласно новым правилам налогового законодательства РК, с 01.07.12 признание оброта по реализации признается в момент передачи товара, что должно быть подтверждено документом.
Это значит, что при передаче оборудования необходимо в обязательном порядке подписание акта приема-передачи оборудования.
Счет-фактура выпускается на основании акта и должна быть выпущена не позднее 5 дней после подписания акта клиентом.
В связи со всем вышеизложенным, прошу Вас, при получении товара подписать акт приема передачи следующим образом:
- Ф.И.О. уполномоченного представителя,
- должность получателя,
- подпись
- Поставить дату фактического получения товара
- Поставить печать предприятия
Отсканировать акт и отправить по электронной почте в наш адрес.
На основании подписанного акта будут выпущены
- счет-фактура
-расходная накладная".
Вот теперь думаю, правомерно ли выписывать СФ позднее даты отгрузки? Что скажете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Окт 23, 2012 12:27:41
|
|
|
| Татьяна1709 говорит: |
|
правомерно ли выписывать СФ позднее даты отгрузки? |
Обратите внимание на ст.263 п.7 НК РК.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Окт 23, 2012 14:42:51
|
|
|
Татьяна1709, я что-то не поняла, в чем проблема. Акт приемки-передачи основных средств и раньше обязаны были подписывать. Никаких новшеств по этому поводу в законодательстве нет.
А почему вы не можете акт подписать тем же числом, что и накладную?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Окт 23, 2012 14:47:40
|
|
|
Рита, у нас не основные средства, а оборудование электро-техническое, но для нас это товар, мы его дальше продаем.
| Рита говорит: |
|
А почему вы не можете акт подписать тем же числом, что и накладную? |
Они хотят выписывать нам СФ и накладную в течение 5 дней после подписания акта приема-передачи, т.е. с товаром будет только акт приема и все.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Окт 23, 2012 15:03:03
|
|
|
По-моему они перемудрили... В случае с товаром, расходная накладная и явл-ся
| Татьяна1709 говорит: |
|
документом |
, подтверждающим передачу. А если для продавцов это ОС, то
| Рита говорит: |
|
Акт приемки-передачи основных средств и раньше обязаны были подписывать |
.
| Татьяна1709 говорит: |
На основании подписанного акта будут выпущены
- счет-фактура
-расходная накладная". |
Смысл увеличивать объем документооборота?
| Татьяна1709 говорит: |
|
Отсканировать акт и отправить по электронной почте в наш адрес. |
Ну а это вообще 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Окт 23, 2012 15:25:53 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Татьяна1709 говорит: |
|
Они хотят выписывать нам СФ и накладную в течение 5 дней после подписания акта приема-передачи |
Может быть вы их не поняли? В их письме просто процитирован п.7 ст.263 НК, на который обратил ваше внимание esiphi. Согласно этому пункту счет-фактура выписывается не позднее 5 дней после даты реализации, но это не значит, что обязательно надо выписывать его позже. Как правило, даты счета-фактуры и накладной совпадают, а если они отличаются, то считаю, что этому должно быть логическое обоснование.
По поводу акта приемки-передачи предлагаю написать им такой ответ:
Уважаемые господа,
Правил налогового законодательства в РК не существует.
Налоговый кодекс РК и Закон о бухгалтерском учете и финансовой отчетности РК в части оформления счетов-фактур и документов по реализации не менялись.
С 19.02.12. вступили в силу новые Правила ведения бухгалтерского учета в РК. В них отсутствует пункт, который был в старых Правилах:
"18. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме или требованиям, утвержденным центральным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности (далее – уполномоченный орган) в соответствии с законодательством Республики Казах-стан. Первичные документы, формы которых или требования к которым не утверждены уполномоченным органом, и разработаны индивидуальным предпринимателем или организацией самостоятельно, принимаются к учету, если содержат обязательные реквизиты в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В зависимости от характера операции или события, требований нормативных правовых актов Республики Казахстан и способа обработки учетной информации в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты."
Это означает, что с 19.02.12. законодательную силу имеют только первичные документы, утвержденные Приказом МФ РК от 21.06.07. № 216.
Кроме того, в Правилах определяется следующий порядок документального оформления реализации:
"26. Для оформления поступивших активов, имеющих количественное и качественное расхождение с данными сопроводительных документов поставщика, применяется акт о приемке, который составляется в двух экземплярах с участием материально ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной стороны."
Утвержденная форма 3-4 - Акт о приемке запасов.
"30. Для учета реализации запасов применяется накладная на отпуск."
Утвержденная форма 3-8 - Накладная на отпуск запасов на сторону.
"32. Для оформления передачи, продажи основных средств применяется акт приемки - передачи. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами на каждый отдельный объект или компонент объекта. Оформленный акт с приложенной технической документацией передается в бухгалтерскую службу, подписывается главным бухгалтером и утверждается руководством субъекта."
Утвержденная форма ОС-1 - Акт приемки-передачи основных средств.
Таким образом, документом подтверждающим реализацию запасов, является накладная. Акт приемки-передачи применяется только в случае расхождения с данными сопроводительных документов поставщика или при передаче основных средств. Все остальные документы, согласно новым Правилам бухгалтерского учета, не имеют юридической силы.
Поскольку приобретенное оборудование является как для передающей, так и для получающей стороны товаром, то считаем, что счет-фактура должен быть выписан на основании накладной, которая и является подтверждением даты передачи запасов и совершения оборота по реализации.
Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:
О, пока я тут Правила цитировала, Мелена уже написала все то же самое, только коротко и ясно 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Окт 24, 2014 11:52:50
|
|
|
Добрый день !
Вот такой момент: пришел импорт, отдали на сертификацию и товар переместили на временное хранение к заказчику по акту приемки -передачи. Через 2 недели товар прошел сертификацию - и уже по накладной и сч. фактуре - юридически товар продали заказчику. Теперь заказчик ссылаясь на пункт ст. 263 п. 7 говорит переделать документы не позднее 5 рабочих дней, чтобы была сч.ф. от акта приемки передачи.
Во первых вопрос такой - переделать нам не сложно, но можно ли продать товар по накладной , до завершения процедуры сертификации? Пока товар находится на временном хранении на складе у заказчика.
И во вторых, если первый вариант не возможен, то как лучше сделать - заказчик гос. структура, и доказать там что то сложно (я про письмо которое выше выложено) . т.е .тогда надо переделывать акт приемки передачи.
С уважением, Ярослав
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Окт 24, 2014 19:09:15
|
|
|
| yar13ik говорит: |
|
товар переместили на временное хранение к заказчику по акту приемки -передачи. |
Договор на временное хранение товара обязателен. (условия хранения и срок оговариваются).
Данное действие не является реализацией.
| yar13ik говорит: |
|
Через 2 недели товар прошел сертификацию - и уже по накладной и сч. фактуре - юридически товар продали заказчику. |
Правильно.
| yar13ik говорит: |
|
но можно ли продать товар по накладной , до завершения процедуры сертификации? |
нельзя
Ваш импорт оформлен как "временный выпуск".
После сертификации вам будет оформлен таможней -"выпуск разрешен". Вот только тогда у вас наступает право реализации.
Вот и в дополнение к выше сказанному Ритой приложите ксерокопию Декларации товаров (с отметкой "временный выпуск"), и поясните что на основании этого документа, товар не подлежит реализации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
