» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расходы на учредителя ТОО - купили авиабилет, заплатили за гостиницу.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: зим
Добавлено: #1  Вт Окт 21, 2014 22:10:50
Заголовок сообщения: Расходы на учредителя ТОО - купили авиабилет, заплатили за гостиницу.
ДД. Учредитель нерезидент, не числится в ТОО ОУР. Ему купили авиабилет, заплатили за гостиницу.
Как правильно надо провести? Правильно ли будет если проведу так.
3397-1030- 400 000 билет.гостиница
7210-3397 -400 000 начисление
7210- 3190 – 80 000 начисление ИПН
3190-1030-80 000 перечисление ИПН. 101204 кбк
Автор: lady_lee
Добавлено: #2  Пт Дек 05, 2014 17:53:22
Заголовок сообщения:
Согласно пп 21-1) п 1 ст 192 НК РК "доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем.
В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:
оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц" признаются доходом нерезидента из источников в РК и облагаются по ставке 20%.
Считаю, что правильно будет показать через дивиденды, то есть начислить дивиденды и расходы по авиабилетам и гостинице покрыть начисленными дивидендами. При этом следует учитывать условия пп4 п 1 статьи 200-1 НК (если условия не выполняются следует обложить дивиденды по ставке 15%)
Если принять стоимость услуг гостиницы и авиакомпании равной 400 000 тенге
Проводки и расчет:
3310 - 1030 - 400 000 тг оплата за услуги гостиницы и авиакомпании
3030-3310- 400 000 приняты счета от гостиницы и авиакомпании в счет дивидендов
3030-3120 - 100 000 ИПН за нерезидента 20% (расчет от обратного)
5510 или 5520 -3030 - 500 000 начислены дивиденды
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Пт Дек 05, 2014 17:57:37
Заголовок сообщения:
lady_lee, так ставка какая: 20% или 15%
Автор: A.Vail
Добавлено: #4  Пт Дек 05, 2014 19:21:41
Заголовок сообщения:
lady_lee говорит:
Считаю, что правильно будет показать через дивиденды, то есть начислить дивиденды и расходы по авиабилетам и гостинице покрыть начисленными дивидендами.

Через дивиденды не получится, нельзя их товарами/услугами выдавать. Для этого надо было бы выплатить ему деньги и пусть сам расчитывается со всеми:

Ст. 40 Закона РК О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью говорит:
2. В случае принятия общим собранием товарищества с ограниченной ответственностью решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

зим, с проводками согласен, можно вместо 3190 использовать 3120. И учтите, что эти расходы не пойдут на вычеты.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #5  Пт Дек 05, 2014 19:22:20
Заголовок сообщения:
A.Vail, Тут речь о дивидендах в целях налогообложения.
В бухучете естественно не дивиденды.
Автор: A.Vail
Добавлено: #6  Пт Дек 05, 2014 19:33:25
Заголовок сообщения:
lady_lee говорит:
При этом следует учитывать условия пп4 п 1 статьи 200-1 НК

Тогда этот пункт не нужно учитывать.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Пт Дек 05, 2014 19:37:45
Заголовок сообщения:
A.Vail, согласна.
Автор: lady_lee
Добавлено: #8  Пт Дек 05, 2014 19:45:34
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
lady_lee, так ставка какая: 20% или 15%

По доходам нерезидента в виде материальной выгоды от третьих лиц 20%, по дивидендам 15%

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ